2768 találat a(z) számlázás cimkére
Iráni export
Kérdés
Ügyfelem egyszemélyes kft., Iránba szeretne kukoricát exportálni. Magyarországon megveszi a terményt, az eladótól indul a fuvar kamionon, majd EU-n belül hajóra rakodják, majd újra kamionnal fuvarozzák. A fuvart a cégem szervezi, s a szállítási költséget továbbszámlázza. Kérdésem a teljesítési hely és az áfa megállapítására irányulna, mind a kukorica, mind a fuvar szempontjából. További kérdésem, hogy amennyiben előleget számlázunk Irán felé, az áfa szempontból hogyan alakul?
Tárgyi mentes tevékenység melletti reklámtevékenység
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Adott egy egyéni vállalkozó, aki "kizárólag közérdekű vagy egyéb speciális jellegére tekintettel adómentes tevékenységet" folytat, nem alanyi mentes. Emellett óvodákba jár, a gyerekeknek tanítja az életmentést. Most kötött egy nagyvállalattal szerződést, kap tőlük pólókat, melyen a cég reklámja látható. Viszont ezért ki kellene állítani egy számlát, reklámtevékenységről a nagyvállalatnak. Ezt a számlát 27 százalék áfával, vagy áfa nélkül kell kiállítani? És ha áfa nélkül, akkor mit kell a számlára ráírni?
Garanciális előleg áfája
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Ügyfelünk csoportos szálláshely-szolgáltatásra olyan előleget szeretne kérni, amely garanciális előlegként szolgálna, tehát, ha lemondásra kerül a foglalás, vagy kárt okoznak az eszközökben, ebből a garanciális előlegből fedezné a kieső bevételt, illetve a helyreállítási költséget a cég. Tehát ez nem jár vissza az ügyfeleknek. Viszont ha nem történik lemondás vagy kár, akkor az utolsó szállásszolgáltatás végszámlájába beszámításra kerülne ez az összeg. Kérdésünk, hogy ezt áfásan kellene kiállítani, mégpedig 5%-kal? Válaszát előre is köszönöm!
Konzorciumi tagok közötti számlázás
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Közös ajánlattevőként közbeszerzésen nyert építőipari projekt keretében a konzorciumi tagok, ha nyújtanak egymásnak ellenszolgáltatást (az építésvezetést vállalja az egyik, a művezetést a másik konzorciumi tag), számlázhatnak-e egymás között? A megrendelő részére a konzorciumi tagok külön-külön számláznak szerződés szerint, viszont a megrendelő elvárja az 50-50 százalékos arányt. A konzorciumi tagok részére a bevont alvállalkozók szintén 50-50 százalékos arányban számláznának szerződés alapján. Válaszát előre is köszönöm.
Egyesülettel (nonprofit) kapcsolatos kérdés
Kérdés
2020. évben az egyesület bérleti dijakat szed be tárgyi adómentesen. Hogyan számlázza ki a közmü költségeket, ha a bérlőknek nincs saját mérőjük? Ugyanez az egyesület a székháza tetőterét be akarja épiteni, hogyan vonhatja le a beépitett anyagok áfáját?
Számlázás
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Milyen számlát kell kiállítani a következő esetben? Oktatási (nyelvoktatási) tevékenységet végző magyarországi vállalkozás saját utazási irodája által magánszemélyeknek az Európai Unióba és az Unió területén kívülre külföldi nyelvtanfolyamokat szervez. A teljesítés helye, ahol a szolgáltatást teljesítik az Áfa tv. szerint. Helyes, ha adómentes (áfa hatályán kívüli) számlát bocsát ki a magyar vállalkozó? Miután a főtevékenység nyelvtanfolyam külföldi tanárok oktatásával, a hozzákapcsolódó utazásszervezés mint járulékos szolgáltatás felveszi a nyelvtanfolyam áfáját? Köszönettel!
Bevétel elszámolása évek között, ha nem készült számla a részteljesítésekről
Cikk
Kft. bontási tevékenységet végzett, költségei a 2019. évben merültek fel. A munka 90 százaléka 2019-ben elkészült. Részszámla nem készült róla. Most, 2020-ban állítaná ki a számlát a teljes munkáról, 2020. januári teljesítési időponttal. Az évek közötti elszámolásnál milyen kimutatás fogadható el (egyszerűsített éves beszámoló készül)? – kérdezte olvasónk. Nagy Norbert adószakértő válaszolt.
Százalékos visszatérítés kezelése
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Kereskedelemmel foglalkozó kft. két külföldi partnerétől is kap (negyedévente) a vásárolt mennyiségre tekintettel százalékos visszatérítést. Az egyik e-mailen elküldi az elszámolást, majd az összeget is utalja. A másik viszont számla kiállításához köti az összeg kifizetését. Az első esetben a kapott összeget egyéb bevételként számoltuk el. A második esetben viszont, tekintettel arra, hogy véleményem szerint százalékos visszatérítés esetében teljesítés nem történik, a kft. üzletszerzési jutalékról állított ki számlát és árbevételként lett elszámolva. (Pontosabban a számlán „rebate” szerepel, a könyvekben van kapott jutalékként feltüntetve. Sajnos a külföldi fél pontosan leírja, hogy mi szerepeljen a számlán.) Helyes-e ez a gyakorlat? Létezik-e jobb megoldás? (Kérem, hogy ne azt írják, hogy nem szabályos a számla kiállítása, mert azt én is tudom. A külföldi fél azonban ehhez köti az összeg kifizetését, amiről a kft. nem szeretne lemondani.) Köszönettel: Emília
Tengeri fuvardíj számlázása
Kérdés
Cégünk szállítmányozással és fuvarszervezéssel foglalkozik és egy magyar ügyfelünktől megbízást kaptunk egy szállítmány elszállítására és fuvarszervezésére Kínából – Magyarországra. A fuvarparitás FOB Shanghai volt, tehát a kínai kikötőtől Magyarországon házig szállítva minden költség az ügyfelemet terheli. Az árut elszállítottuk a kínai kikötőből Koper (Szlovénia) kikötőig, ahol a vámközreműködésben egy szlovén vámügynök segítségével az árut szabad forgalomba helyeztük 42 000 eljáráskóddal. A vámkezelés után a szállítmányt vasúton szállítottuk el Budapestre, majd közúton szállítottuk ki ügyfelünknek, Magyarországra. A Szlovéniában történő vámkezeléskor az EU-n kívüli tengeri fuvardíjat és a biztosítást bevallottuk mint vámértéknövelő tényezőt. A fuvarozásról szóló számlázáskor a tengeri fuvardíjat Shanghai-Koper útvonalra „mentes az adó alól” megnevezéssel tüntettük fel mint külföldi fuvardíjat, és az áru ezen a szakaszon még nem volt szabad forgalomban. A szállítmánybiztosítás díja pedig a tengeri fuvarszakaszhoz kapcsolódik, ami ezért szintén mentes az adó alól. A vámkezelés után a szabad forgalomba helyezett szállítmányt mozgatjuk, fuvarlevelet állítunk ki hozzá, megszervezzük a vasúti utófutását Budapestre, majd kiszállítjuk az ügyfélnek, de ezek a költségek már a szabad forgalomba helyezett terméket terhelik, és az EU határán belül, azaz a fuvardíjat +27 százalékos áfa felszámolásával állítottuk ki. Kérdésem az, hogy megfelelő-e a tengeri fuvardíj adómentes számlázása?
NEAK-kiegészítés elszámolása
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Gazdasági társaság több, más jellegű tevékenység mellett egészségügyi szolgáltatásokat is nyújt. Ez utóbbi ellenértékét részben az igénybevevő magánszemélyek fizetik meg, amely összeget beütnek a pénztárgépbe adómentes bevételként. Ezt egészíti ki a NEAK a gazdasági társaság által benyújtott elszámolás alapján, tehát kvázi ez is árbevételnek minősül. Kérdésem az lenne, hogy ezt az összeget ki kell-e számlázni a NEAK felé, és amennyiben igen, milyen teljesítési dátummal? Ha pedig nem, úgy szükséges-e szerepeltetni az áfabevallásban az elszámolási bizonylat alapján? Köszönöm megtisztelő válaszát!
8 napos szàmlàzàs III.
Kérdés
Nagyon köszönöm! Még egy kérdés: Ha a szerződésben így megfogalmazzuk, akkor nem változik meg a teljesítés napja? Az előző példánál maradva, marad a július 30-a? A számla kelte pedig lehet augusztus 18-a?
8 napos számlázás II.
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Köszönöm szépen választá az előző kérdésemre! De ha a teljesítés időpontjától számítódik a számlakiállítási határidő, akkor ha egy szolgáltatás teljesítési napja július 30., az erről szóló teljesítésigazolást a megrendelő augusztus 13-ai keltezéssel állítja ki, amin természetesen teljesítési napként szerepel a július 30-a, akkor, ha jól értem, nyugodtan számlázhatunk augusztus 13-át követő 15 napon belül, vagy július 1-jétől 8 napon belül?
Szolgáltatásnyújtás árfolyama
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Külföldre nyújtott (közösségi és harmadik ország) szolgáltatás esetén, a devizában kiállított számla forintra történő átszámításánál mely dátum szerinti árfolyamot kell alkalmazni, a kiállításkorit vagy a teljesítéskorit? Segítségét köszönöm.
Alanyi áfamentes használtautó-kereskedő árrés adózása
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Egy használtautó-kereskedő alanyi áfamentes adóalany közösségen belüli partnertől vásárol a héa-irányelv 312–325. cikkeinek megfelelő beszerzés keretében használt személygépjárművet. A gépjármű beszerzéséhez, és belföldön való továbbértékesítése kapcsán milyen áfa, és számlázási szabályokra kell figyelemmel lenni? Jól gondoljuk, hogy mivel itt árrésadózást alkalmaz a másik tagországbeli eladó, ezért nem kell felszámítani a 27 százalékos áfát a beszerzéskor, és hogyha belföldön továbbértékesíti a járművet alanyi mentességére hivatkozva szintén nem számít fel 27 százalékot? Ez esetben a számlán az alanyi áfamentességre kell hivatkozni, vagy továbbra is az árrésadózás szabályait kell szem előtt tartani? Válaszát előre köszönöm.
Az online számlaadat-szolgáltatás leggyakoribb hibáira figyelmeztet a NAV
Cikk
Folyamatosan vizsgálja a Nemzeti Adó- és Vámhivatal az online számlaadat-szolgáltatási kötelezettség teljesítését, ennek során öt típushibát azonosított. Ezek a hibák kellő körültekintéssel és az adóhatóság javaslatainak figyelembevételével elkerülhetők.
Bér
Nyugdíj
Osztalék
Ingatlan illeték
