2768 találat a(z) számlázás cimkére
Jogutód katásként
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Szeretnék segítséget kérni, hogy kata adózást választotta egy jogutód, aki egyéb művészeti tevékenységről ad részünkre számlát a jogdíj elszámolása kapcsán. Ebben az esetben én levonok tőle még szja-t és ehót, úgy mint amikor magánszemélyként számoltam el vele, vagy egyáltalán befogadhatom a számlát tőle? Ő egy jogutód. Köszönöm a segítségét.
Áfa arányosítása
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Szeretném a segítségét kérni áfa arányosításával kapcsolatban. Adott egy 100%-ban önkormányzati tulajdonú kft. Vagyonkezelésbe kapott az önkormányzattól ingatlanokat. Vannak olyan ingatlanok, amelyekhez kapcsolódik adóköteles bevétel (bérleti díj, helypénz), de ezen összeg nem fedezné az ingatlan üzemeltetési költségeit, ezért az önkormányzat és a kft. feladat-ellátási és működési támogatási szerződést kötött. Anyagbeszerzéskor szállítólevél segítségével meg tudom határozni, hogy egyes anyagokat melyik helyre vásároltuk. Mivel el tudom különíteni a felhasználási helyeket, így amihez nem kapcsolódik adóköteles bevétel, azon anyagok áfáját le nem vonhatóba helyezem. Azon felhasználási helynél – mint például a piac –, ahol van helypénzből adóköteles bevétel, de társul mellé működési támogatás mint adómentes bevétel, a vásárolt anyagok áfáját arányosítom. Az arányszámot az áfatörvény 3. számú melléklete alapján állapítom meg. A könyvvizsgálónk szerint nem jól csinálom az arányosítást, mert egy számla áfáját nem bontogathatom szét le nem vonható, levonható, vagy arányosított áfára, azt egyként kell kezelnem, hiába ismerem az anyagok felhasználási helyét. Tehát szerinte, ha egy számlában van olyan tétel, amit adóköteles bevételt képező helyhez vásároltunk, akkor az egész számla áfáját kellene arányosítanom, hiába tudom, hogy a többi tételeket adómentes (támogatás) bevételt képező helyhez vásároltuk. Kérem segítségét ezek értelmezésében.
Antik könyv vásárlása
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Ha egy könyvkereskedéstől vásárolok használt könyvet, amelyet kiszámláz részemre, akkor annak mennyi az áfakulcsa? Ha szállítási költséget is felszámol, akkor szintén kérdésem, hogy annak mennyi az áfája? Köszönettel: Mvgyosz
Láncügylet – Svájc
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Magyar cégtől egy svájci cég termékeket rendelt úgy, hogy ő fogja elszállítani a magyar cég telephelyéről. Az áru viszont nem Svájcba megy, hanem más uniós országokba. Abban szeretném a segítségét kérni, hogy a magyar cégnek hogyan kell a számlát kiállítania? A svájci cég nem rendelkezik közösségi adószámmal, és magyar adószámmal sem. (Illetve az unió területét sem hagyja el a termék, nincs kiléptetés). Kötelezett lenne esetleg a svájci cég áfaregisztrációra? Segítségét előre is köszönöm.
Harmadik ország részére számlázás
Kérdés
Kedves Szakértő! Az alábbi problémához szeretném kérni szíves állásfoglalását. Vevői számlát (szállásdíj) kell kiállítani harmadik (nem EU-s) ország vállalkozása felé, nem rendelkezünk a vállalkozás adószámával és a számla áfaösszege meghaladja a 100 ezer Ft-ot. Kérdés, hogy hogyan kell a számlát kiállítani (áfásan, áfa nélkül?), és az áfabevallásban hogyan kell megjeleníteni? Válaszát előre is köszönöm. Varró Mária
Egyenes vagy fordított áfás? Összenő-e az építőanyag az építkezéssel?
Cikk
Összetartozik-e, vagyis komplex szolgáltatásnak minősül-e, ha egy építéshez burkoló anyagot értékesít egy cég, amelyet négy hónap múlva be is épít ugyanazon ingatlanba, amelyhez azt leszállította? Egyenes vagy fordított áfás számlát kell az ügyletekről kiállítani? – kérdezte olvasónk. Dr. Bartha László adójogi szakjogász szakértőnk válaszolt.
Turisztikai kártya értékesítése
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Helyi önkormányzat turisztikai kártyát vezet be illetékességi területén. Ezeket a kártyákat az önkormányzattól függetlenül működő turisztikai egyesület fogja értékesíteni. Mi módon kell a turisztikai egyesületnek a könyveiben szerepeltetnie egyrészt a beszerzést, másrészt az értékesítést? Milyen bizonylatot kell kiállítani a vevő részére az értékesített kártyáról? Válaszát előre is megköszönve, tisztelettel: Timi
Sportoló kivásárlási díja
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Az alábbi eset kapcsán kérnénk véleményét. Hivatásos sportegyesület vagyunk, egyesületünk áfás. Munkaszerződéssel alkalmazott hivatásos sportolónkat az érvényes munkaszerződés hatálya alatt átvenné (kivásárolná) egy másik sportegyesület. A kivásárlás érdekében ezzel egyidejűleg a sportoló és egyesületünk közötti munkaviszony közös megegyezéssel megszűnne. Kérdésünk, hogy ez az úgynevezett kivásárlási ár hol szerepel a számvitelben helyesen, illetve a két egyesület közti írásban kötött megállapodás alapján a másik egyesület által fizetendő összegről áfás számlát kell-e kiállítanunk? Köszönettel.
Nyomtató automata bérbeadása
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Kérdésem az lenne, hogy nyomtató automata bérbeadása pénztárgépköteles tevékenységek közé tartozik-e? A nyomtató automaták egyetemeken lennének kihelyezve. Vagy feltöltött kredittel vagy bankjeggyel lehet a nyomtatási költséget kiegyenlíteni. Ebben az esetben a számlázás naponta kell, hogy történjen? Napi zárás vagy havi? Válaszukat előre is köszönöm.
Ingatlanértékesítés áfája
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Kérem, szíveskedjen tájékoztatást adni az alábbiakban körülírt áfakérdésről. (Könyvelő irodaként keresem Önöket, az adott kérdésben több ellentmondásos véleményt ismerek szakmai körökből.) Beruházó cég a saját tulajdonában lévő építési telkén társasházat építtet, több alvállalkozó közreműködésével. (A beruházó nem végez építőipari tevékenységet, csupán szerződik a közreműködő tervezőkkel és kivitelezőkkel.) Az épített társasházak földszinti lakásaihoz kizárólagos kerthasználat (nem tulajdon csak birtok!) és garázs tartozik, a felső lakásokhoz csak garázs. (A garázs és a kert tulajdonjoga a társasházé, ezek birtokjoga az adásvételi szerződés alapján a lakástulajdonosoké a szerződés 2.1 és 2.2 pontja alapján.) Kérdés az, hogy az adásvételi szerződésben, valamint a számlában fel kell-e tüntetnünk tételesen a kert, az épület alatti építési telek, garázs, lakás árait és áfatartalmát, vagy elegendő a teljes vételár és a kedvezményes, 5 százalékos áfatartalom feltüntetése? Amennyiben fel kell tüntetni, akkor a kert, az épület alatti építési telek, valamint a garázs árának mennyi lesz az áfakulcsa? Milyen módon állapítom meg a kert és a garázs birtokjogátadásának értékét? (Mert itt nem tulajdonjogot adunk át.) Hogyan árazom be, és osztom meg az építmény alatti építési telket? A fölső lakások értékesítéséhez kapcsolódik telekár? Amennyiben szükséges az elkülönítés, megadható-e irreálisan alacsony telekár a hozzá kapcsolódó alacsony áfaösszeggel? Tisztelettel: Mátrai Zoltán
Elektronikus úton rendelkezésre bocsátott szoftver
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Egy belföldi vállalkozás honlapkészítéshez kapcsolódóan sablon programot vásárol egy ausztrál vállalkozástól. Az igénybe vett elektronikus úton nyújtott szolgáltatásról – szoftver rendelkezésre bocsátása – a belföldi adóalany részére fordított adózással állítja ki a számlát. Az áfa szemszögéből jól értelmezem, hogy szolgáltatásról beszélhetünk? Számviteli szempontból is szolgáltatásnak minősül, ha a vásárlást követően a későbbiekben bármeddig felhasználható, olyan, mintha vett volna egy word programot? Köszönettel.
Adószámos magánszemély szja
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Adószámos magánszemély tehergépjárművet ad bérbe vállalkozásnak. Szeretné a szja-t és ehót ő fizetni. Van-e lehetőség rá, nyilatkozhat róla a számlán, és ha igen, mit kell a számlára írnia? Köszönettel.
Egyenes vagy fordított áfa?
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Cégünk egy üdülő építésébe fogott idén, amely természetesen építésihatóságiengedély-köteles tevékenység. A szerelési-építési szolgáltatásokról fordított áfás számlákat kapunk. Van azonban egy olyan problémánk, hogy az egyik burkolással foglalkozó vállalkozó anyagot adott el cégünknek áprilisban, amely anyagot nyár végén majd be is építi. Az anyageladásról egyenes áfás számlát adott, a 4 hónap múlva esedékes építési munkáról természetesen fordított áfásat fog adni. De elbizonytalanodtunk a tekintetben, hogy vajon helyes-e a mostani anyagvásárlásról egyenes áfás számlát adnia, hiszen szintén ő fogja ezen anyagokat 4 hónap múlva beépíteni, fordított áfásan. Ebben az esetben vajon a vásárolt anyag nem épül-e be az általa később nyújtott szolgáltatásba, és veszi fel a fordított adózást? Vagy kezelhető-e az anyagértékesítés teljesen önálló ügyletként? Nem szeretnénk jogosulatlan adólevonással élni. köszönettel: KG
Készpénzfizetési korlát
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Fuvarszervező cég fuvarozó társaságokkal fuvaroztat. Egyik fuvarozója készpénzben kéri a számlái kiegyenlítését. Előfordul, hogy egy hónapon belül több fuvart kap más-más időpontban, más-más relációra. Mindegyik fuvarra külön szerződés, számla készül, de egyedenként a számlák összege nem haladja meg az 1,5 millió Ft-ot. Ezzel kizárható-e, hogy a NAV összevontként, egy szerződésből adódóként kezelje ezen ügyleteket? Köszönöm válaszát.
Konszignációs raktár EU-n kívül
Kérdés
Tiszelt Szakértő! Társaságunk mexikói partnere azzal keresett meg minket, hogy konszignációs raktárat létesítsünk Mexikóban. Magyarországon gyártott termékeinket az általuk megadott készletszintre folyamatosan feltöltjük, majd az ott tárolt termékeinket az általuk történt havi felhasználásuk függvényében számlázzuk ki részükre. A felhasználásról és a raktárkészletről havonta küldene részünkre elszámolást. A termékek kiszállitása, vámolása proforma számlával történne. Az utólagos (havi elszámolás) számlázás milyen bejelentési, nyilvántartási, bevallási (áfa) kötelezettséget igényel? Köszönettel!
Bér
Nyugdíj
Osztalék
Ingatlan illeték
