368 találat a(z) adóalap cimkére
Kivaalany kapcsolt vállalkozással kötött ügylete. Példákkal
Cikk
A cikk a kisadózó vállalkozások tételes adójáról és a kisvállalati adóról szóló 2012. évi CXLVII. törvényt (Katv.) módosító – az Országgyűléshez T/00625 számon benyújtott – megszavazott törvényjavaslatban a szokásos piaci ártól eltérő áron kötött szerződések alapján meghatározott különbözet adóalapnál (egyenlegnél) történő figyelembevételére módosító szabályt értelmezi.
Eva és az ingatlaneladás
Kérdés
Üdvözlöm! Egy evás bt. értékesít egy ingatlant (nem tartozik a tevékenységi körébe az ingatlannal történő kereskedés). Ebben az esetben az ingatlan eladásából származó összeg növeli az eva alapját? Válaszát előre is köszönöm!
Veszteségleírás a társasági adóban 1. rész – amire mindig figyelni kell!
Cikk
Több mint húsz éve él a szabály, hogy a vállalkozások – úgymond – magukkal hordozhatják elhatárolt negatív adóalapjukat, hogy a következő pozitív adóalappal rendelkező adóévükben leírhassák azt. Az immár örökzöld szabályra vonatkozó előírások útvesztőjében azonban még mindig elég könnyű elveszni. Négyrészes cikksorozatunkkal segítünk a könnyebb eligazodásban.
Adócsomag: így változnak a bejelentett részesedés szabályai
Cikk
Az új adócsomag módosítaná a bejelentett részesedés fogalmát, és a kapcsolódó adóalap-módosító tételekben is változásokat hozna.
Társaságiadó-alap csökkentése
Kérdés
Tisztelt Szakértő Két kérdésem van: 1.) Egy vállalatnál irányítási rendszer bevezetésével kapcsolatosan felmerülő kiadások több éven át jelentkeznek a cégnél. Megvásárolták a szoftver jogát, aztán hosszabb időn keresztül folytak a fejlesztések az egyéni igények rendszerbe történő beépítésére. Kérdésem, hogy a tao-törvény 7. § zs) pontja alapján adóalap-csökkentő tételként mi vehető figyelembe és mikor a beszerzéssel kapcsolatban, ha az alapprogram jogát 2016-ban megvásárolták, a fejlesztések 20162017 évben folyamatosan folytak és azok számlázása is folyamatos volt, az aktiválás 2017-ben történt meg. Helyes-e az aktiválás, ha a program egy részét (számlázás-készlet nyilvántartás) már 2017-ben élesben használták, de az egész programrendszert csak 2017-ben kezdték alkalmazni. Ha számlázás már 2016-ban ezzel folyt, akkor a 2017-es beszerzések is figyelembe vehetők adóalap csökkentő tételként, vagy már nem minősül új szoftver beszerzésnek a további fejlesztés költsége? 2.) Társasági adó önellenőrzésekor figyelembe lehet-e venni utólag a megképzett, lekötött tartalékként is könyvelt, de a tao-elszámolásnál nem érvényesített fejlesztési tartalék összegét? Ha a tao önellenőrzése során az adóalap megnő, akkor az elhatárolt veszteség összege változtatható-e, ha van még fel nem használt előző évek vesztesége? Minden esetben növelhető a veszteség elhatárolás összege vagy csak akkor, ha eredetileg is, az a nélkül számított adóalap 50 százalékát érvényesítették a veszteség elhatárolásnál?
Szövetkezetből kilépő tag elszámolásának könyvelése
Kérdés
Szövetkezetből kilépő taggal megtörténik az elszámolás. Hogyan kell könyvelni a részjegy kivezetést és az eredménytartalékból eredő többlet kifizetést, illetve társaságiadó-alapot módosító tétel lesz-e belőle?
Tagi kölcsön adóalap-növelése
Kérdés
Hova írjam be az adóalap-növelést a 1729-be? A beszámolóban hol szerepel, vagy előtte ráfordításként könyveljem le?
Kiva, pénztár mentesített érték
Kérdés
Kivaalany (induló vállalkozás) 2017.11.01-jén a nyitó mérlege szerint a pénztárállománya 0 forint. 2017-ben bevétele nincs. A 2017.12.31-ei mérlege szerint a pénztár záró készlete: 3 millió forint, a tagok a törzstőkét később fizették be. Lehetséges, hogy e miatt a kivaalapot növelni kell 2 ezer forinttal? Köszönöm, ha válaszolnak CsK
Energiaellátók jövedelemadójának alapja
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Megbízóm önkormányzati tulajdonú társaság hulladékgazdálkodási közszolgáltatási és nem közszolgáltatási tevékenységet is végez. Mivel közszolgáltató, így az energiaellátók jövedelemadójának alanya. A jövedelemadó alapja (2008. évi LXVII. törvény) a beszámolóban kimutatott adózás előtti eredmény bizonyos tételekkel korrigált pozitív összege. A kérdésem, hogy a kft. szintű összes tevékenységet magában foglaló eredményről, vagy csak a közszolgáltatás eredményéről van szó az adó alapja tekintetében? Köszönettel: Borsosné Pál Ildikó
71-es bevallás kitöltése
Kérdés
Kedves Szakértő! Cégünk 01. 01-jén áttért a kiva adózás alá. 71-es bevallást adunk be, amiben vannak korrekciós tételek. Abban kérnénk segítséget, hogy a "megszűnésre" való tekintettel a tárgyi eszközök értékénél kell-e alkalmazni a korrekciós szabályt? Számokkal kifejezve: az eszközök értéke a számviteli törvény szerint 18 millió forint, az adótörvény szerint 12 millió forint. Meg kell-e emelni az adóalapot a 6 millió forinttal? Ebben kérnénk segítő gyors válaszukat, mivel bizonytalanok vagyunk az értelmezésben. Köszönettel várjuk a választ.
Tao-bevallás 2017-ről: figyeljen az új és a régi szabályokra!
Cikk
Közeledik május 31-e, amikor a naptári évvel azonos adóévet alkalmazó társasági adóalanyoknak el kell számolni a társasági adókötelezettséggel. Terjedelmi okokból több cikkben mutatjuk be az adóbevalláshoz kapcsolódó előírásokat. Jelen írás az általános tudnivalókat és a társaságiadó-alapot érintő kérdéseket taglalja.
Ipa-túlfizetés elévülése a tao-ban
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Egy kft.-nek jelentős túlfizetése volt az ipa folyószámláján, amit nem kért vissza. Egy része a követelésnek elévült, amit egyéb ráfordításként könyvelt el a kft. Növeli-e ez a költség a társaságiadó-alapot? Válaszát előre is köszönöm: Zsuzsa
Iparűzési adó alapja
Kérdés
Tisztelt Szakértő! A kft. 2013-tól a kiva hatálya alá tartozik. A NAV tájékoztatása alapján 5505 ezer forintot lehet adóalap-csökkentő tételként érvényesíteni a 2017. évi kiva-bevallásnál. Kérdésünk, hogy a helyi iparűzési adó alapját is csökkenthetjük az 5505 ezer forinttal? Válaszukat előre is köszönjük.
Társaságiadó-törvény 7. § (1) zs pontja
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Szeretném a segítségét kérni abban, hogy mi alapján minősíthető valamely eszköz az adóalap-csökkenthetőség szempontjából műszaki berendezésnek, gépnek, járműnek? Konkrét kérdésem, hogy csökkenthető-e az adóalap (a törvényi feltételek fennállása esetén) – a bérbeadás céljára beszerzett mobil WC, – a fizikai dolgozók szociális helyiségébe beszerzett öltöző szekrények, – a kft. székhelyére beszerelt öntöző rendszer bekerülési értékével? Segítségét előre is megköszönve várom válaszát.
Nyílt végű pénzügyi lízing megszűnésekor társaságiadó-alap
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Nyílt végű pénzügyi lízingünk megszűnésekor nem éltünk az eszköz megvásárlásával, azért azt "visszaadtuk" a lízingbeadónak. A visszaadáskor kivezettük az eszköz bruttó értékét, elszámolt értékcsökkenését és a lízing főkönyvi számla követel egyenlegét is. Az összevezetések kapcsán veszteségünk keletkezett, melyet a 86-os számlacsoportban a rendkívüli ráfordítások között mutattuk ki. Kérdésünk, hogy az említett veszteséggel meg kell-e növelnünk társasági adóalapunkat? (Véleményünk szerint igen, mert az előbbi tétel párjaként a Tao. tv. szerinti számított nyilvántartási értéket – az adóalapnál még nem érvényesített nettó értéket – pedig adóalap-csökkentő tételként kezelhetjük) Köszönjük válaszukat !
Bér
Nyugdíj
Osztalék
Ingatlan illeték
