1245 találat a(z) áfalevonás cimkére
Moss tevékenység esetén levonható az áfa?
Kérdés
Tisztelt szakértő? Egy vállalkozás tevékenységei között szerepel olyan IT-szolgáltatás, amelynek nyújtása 2015. 01. 01 óta moss-bevallás köteles, így a 65-ösben nem kell szerepeltetni a vonatkozó árbevételt. Emellett a vállalkozás értékesít belföldre is. Ebben az esetben a levonható áfa teljes összege levonható, vagy arányosítás szükséges? Válaszát előre is köszönöm!
Személygépkocsi-lízing fajtái és az áfa
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Az alábbi lízingügyletekkel kapcsolatban kérem a segítségüket. A kft. kettő személyautót lizingel. Az egyiket a Budapest Autó finanszírozza, 60 hónapos, zárt végű pénzügyi lízing konstrukcióban. Amit tudok: a zártvégű lízing az egy hitelkonstrukció, amit a kötelezettségek között kell kimutatni, a gépkocsi aktiválásával egyidejűleg. Amortizálni lehet, útnyilvántartás alapján a költségek elszámolhatók, cégautóadó-fizetési kötelezettség van. Mivel személygépkocsiról van szó, áfa nem igényelhető vissza. A másik autót az MKB Lízing finanszírozza, 60 hónapos, nyíltvégű pénzügyi lízing konstrukcióban. Maradványérték is van meghatározva a havi részletfizetések mellett. Amit erről tudok, ez egy bérleti konstrukció, a havi bérleti díjak áfája levonható, nem kerül aktiválásra, útnyilvántartás alapján a költségek elszámolhatók, és nincs cégautóadó-fizetési kötelezettség. Ami zavaró tényező, hogy mind a két autónál a forgalmiban csak üzembentartó a kft. Kérem, hogy ha jó az információm, akkor erősítsék meg, ha nem, akkor segítséget kérek az áfalevonhatóság, cégautóadózásban és a helyes könyvelésben, mivel ez már a júniusi áfát is befolyásolhatja. Nagyon szépen köszönöm előre is: Buriánné
Közösségen belüli beszerzés áfa
Kérdés
Tisztelt Szakértő! A kérdésem a következő: cégünk bérmunkával foglalkozik, és anyavállalatunk néhány éve több termelőeszközt is rendelkezésünkre bocsátott itt, Magyarországon. Most ezeket a gépeket kiszámlázta felénk. A kérdés az, hogy mi alapján állíthatom be az áfa részét levonható adóba, ha most nincs róla szállítási, illetve egyéb papírom, hogy ide kerültek a gépek hozzánk. Használhatom a régi szállítóleveleket igazolásként, hogy ide kerültek Magyarországra, vagy mi a teendő ilyenkor? Köszönöm!
Nyílt végű pénzügyi lízing előleg áfa
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Nyílt végű pénzügyi lízing keretében kíván beszerezni személyautót egy kft. Megrendeléskor 10 százalék előleget fizet. Levonható-e az előlegben foglalt áfa? Köszönettel: Vágner Emília
Lizingelt személygépkocsi
Kérdés
Tisztelt Szakértő! A kft. 2 darab személygépkocsit lízingel (még nem jutott a tudomásomra, hogy nyilt vagy zárt végű lízing lesz-e). A személygépkocsikat kizárólag a bevételszerző tevékenységhez akarják használni, magánhasználatot kizárva. Telephelyről indul és oda érkezik meg, útnyilvántartást fog vezetni. A kérdés az, hogy a vételár áfája levonható-e, kell-e nyilatkozat az ügyvezetőtől, hogy magáncélú használat nem valósul meg? Köszönettel: Bné
Elszámolható költség, vagy sem? A versenylótartás esete egy orvossal
Cikk
Mi minősül a vállalkozás érdekében felmerült kiadásnak? – tudakolta kérdésében olvasónk. Sinka Júlia, adó- és számviteli tanácsadó szakértőnk válaszolt.
Sajátrezsis beruházás áfalevonás
Kérdés
Tisztelt Cím! Az egyéni vállalkozó (nem lakáscélú) ingatlant épít, a beruházás ideje alatt az áfát visszaigényelte. Sajátrezsis beruházásként az áfa aktiváláskor levonható-e, amennyiben aktiválás után adómentesen bérbeadja az ingatlant? Válaszukat előre is köszönöm.
Termékbeszerzés vs. ügynöki tevékenység
Kérdés
Mai cikkük azzal kezdődik, hogy "bukhatja az áfát". Ha az adóhatóság például ügynöki tevékenységnek ítéli meg az adott ügyletet, és nem termékbeszerzésnek (bár a számlázás szerint az), akkor jogosulatlannak ítélheti az áfalevonást? Miért? Ha a közbenső üzleti partner a vételi és eladási ára között árrést képez, és ennek alapján fizeti az áfát, az mennyiben más, mintha az árrés összegét ügynöki szolgáltatásként számlázza, és erre számítja fel a forgalmi adót?
2011-ben 60 napos adószám-felfüggesztés
Kérdés
Tisztelt Szakértő! 2012-ben 60 napra felfüggesztették az adószámát a cégnek, amelyet könyvelek. Nem küldték be időben az éves beszámolót elektronikusan, illetve beküldték a megszabott határidő utolsó napján (augusztus 22.), de csatolási hiba miatt a rendszer nem dolgozta fel. Az adótanácsadó akkor azt tanácsolta, hogy adják be folyamatosan az áfabevallásokat, a levonható áfát is feltüntetve. Ezeket 60 napig ugyan nem dolgozzák fel, mivel nem helyezhet levonásba ebben az időszakban áfát a cég, de 60 nap elteltével, miután feloldották a felfüggesztést, fel fogják őket dolgozni. Így is történt. Az lenne a kérdésem, hogy ha kijön a 2011-es üzleti év ellenőrzésére az adóhatóság, akkor az abban a két időszakban levonásba helyezett, körülbelül 100 millió forintnyi áfa nem fog nekik szemet szúrni? Úgy értem, hogy nem kellene ezt a két bevallást önellenőriznem, és úgy módosítani a bevallásokat, hogy abban a két időszakban, amikor fel volt függesztve az adószám, ne szerepeljen ezekben levonható áfa, hanem a soron következő hónapban, amikor már a felfüggesztést feloldották? Nincs sajnos tapasztalatom adószám-felfüggesztéssel kapcsolatban, és 100 millió forintról van szó a két időszak alatt. Előre is köszönöm a segítségüket! Üdvözlettel
Bérelt üzlet rezsiköltségének áfalevonása
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Kft. 5 üzletet bérel, különböző kerületekben. Ebből kettőt magánszemélytől, hármat másik kft.-től. Mind az 5 üzlet rezsiköltségét közvetlenül a bérlő kft.-nek számlázzák a közüzemi szolgáltatók (ELMŰ, FŐGÁZ, DBH). Három üzletben áfamentes a bérleti díj, kettőben áfás. Melyik esetben vonható le a közüzemi számlák áfája? Válaszukat köszönöm.
Felújítási költség áfalevonás
Kérdés
Tisztelt Szakértő! „A” társaság ingatlan-nyilvántartás szerinti lakást bérel „B” társaságtól (ez nem kapcsolt vállalkozása „A” társaságnak). Mindkét társaság a bérbeadásra az áfa hatálya (88. § (1) b/) alá kerülést választotta. Ha „A” társaság a bérbevett lakásokat annak továbbhasznosítása (tovább-bérbeadása) előtt felújítja, s a felújítás költségeit – külön megállapodás alapján – „B „ társaságra továbbszámlázza, akkor levonható-e a felújítás áfája (jogalap: áfatörvény 125. § (1) a/ és 125. § (1) d/ pontjai)? Nagyon köszönöm a segítségét!
Lakásbérlet inputáfája (bérleti díj plusz rezsi) levonható-e?
Kérdés
Tisztelt Szakértő! „A” társaság ingatlan-nyilvántartás szerinti lakást bérel „B” társaságtól (ez nem kapcsolt vállalkozása „A” társaságnak). Mindkét társaság a bérbeadásra az áfa hatálya (88. § (1) b)) alá kerülést választotta. „A” társaság a bérbevett lakásokat a következők szerint hasznosítja: 1/ kiadja magánszemélyeknek; 2/kiadja gazdasági társaságnak irodaként; 3/ saját felhasználásra – tárgyalóként – használja. Kérdéseim: „A” társaság által fizetett lakás bérleti díj áfája mindhárom verzióban levonható-e? Víz, gáz, fűtés, internet stb. számlák „A” társaság nevére szólnak. Levonható-e ezen rezsiköltségek áfája „A” társaságnál, ha az egyéb feltételek fennállnak? A tételes levonási tiltások (124. §) között nem szerepel a lakóingatlan bérleti díj áfája. Jól gondolom-e, hogy az áfatörvény 125. § (2) d/ pontja arra az esetre vonatkozik, hogy, ha a gazdasági társaság vásárol áfásan egy lakást, úgy a lakásvásárlás áfája csak abban az esetben vonható le, ha azt a lakást egészben, vagy túlnyomó részt úgy hasznosítja, hogy bérbe adja? Levonható-e az „A” társaság által fizetett bérleti díj áfája abban az esetben is, ha a „B” társaságnak fizetett bérleti díj magasabb, mint amennyi bérleti díjat az „A” társaság be tud szedni bérlőitől? Nem merülhet fel tao-korrekció? Köszönöm: Novák K.
Továbbszámlázandó bérleti díj
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Áfás számlát kaptunk terembérleti díjról, melynek egy részét tovább kell számláznunk. A NAV-hoz nem jelentettük be, hogy adókötelessé tesszük az ingatlan-bérbeadást. Ebben az esetben hogyan kell számláznunk ezt a továbbszámlázandó bérleti díjat? Ha áfásan, akkor a beérkezett számla áfája levonható? Válaszát előre is köszönöm!
Eszközadományozás áfa levonhatósága
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Társas vállakozás, melynek fő tevékenysége gépjármű forgalmazás, adományozni szándékozik alapítvány részére – mely óvodát épít – óvodai eszközöket, jelen esetben bútorzatot. Ezt úgy tudja megtenni, hogy megvásárolja a bútorokat és szerződés keretében adományozza. Kérdésem az, hogy ebben az esetben levonhatja-e az adományozásra megvásárolt eszközöknek áfáját, illetve az átadáskor keletkezik-e áfafizetési kötelezettge? Szempont-e az adományozott eszköznél, hogy nem tartozik a társaság profiljába, tehát jelen esetben például nem gépkocsit adományoz. Válaszát tisztelettel köszönöm!
Lakóingatlan közüzemi számlák áfája
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Kft. lakóingatlant vásárolt magánszemélytől, irodának használja. Áfaszempontból az általános szabályok szerint adózik, nem jelentkezett be áfakörbe. Átvettük a cég könyvelését, eddig a közüzemi számlák áfáját vonták le. Ez így helyes? Szerintünk nem. Egyébként a kft. áfás tevékenységet végez, egy kereskedelmi cég. Köszönettel.
Bér
Nyugdíj
Osztalék
Ingatlan illeték
