2768 találat a(z) számlázás cimkére
IT-szolgáltatás
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Magyarországon bejegyzett magyar cég IT-szolgáltatást nyújtana EU-s és harmadik országbeli cégeknek, azaz adóalanyoknak. A tevékenységet a NAV információs füzete szerinti tevékenységpéldák alapján a telekommunikációs szolgáltatások közé soroltuk. A kérdés, hogy jól soroljuk-e be a tevékenységet az áfa tekintetében? Szerintünk, mivel e tevékenység csak a magánszemélyeknek végezve kerül a 46. paragrafus 2. bekezdés a) pontba, ezért a 37. paragrafus alaján áfa nélkül kell a számlát kibocsátani az EU-s és a harmadik országbeli adóalanyok részére. (Az ügyfelek nincsenek Magyarországon letelepedve.) Köszönöm válaszukat.
Helyes számlázási gyakorlat
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Befogadtuk egy üzleti partnerünk számláját, aki egy megállapodott munkát két részszámlában számlázott le. Ez így jó is, megállapodásunk alapján joga volt részszámla kibocsátására. Azonban a partner a második részszámlát (mely tehát a munka utolsó fázisának leszámlázása – más körülmények között végszámlának mondanám) úgy állította ki, hogy feltüntette a számlán a teljes szerződésszerű összeget, melyből levonta a számlán az első részszámla összegét, és így kapta meg a kiegyenlítendő különbözetet, mely nyilván összegében helyesen a maradék tételt tartalmazta. Felhívtuk a partner figyelmét arra, hogy a számlázási gyakorlata helytelen, mert a végszámlából csak az előlegszámlákat lehetne levonni (ha egyáltalán lennének), a részszámlákat nem. Ezeket csak egymás után ki kell állítani, és semmit sem kell levonni semmiből a részszámlázás esetén. A partner elfogadta a véleményünket, de megjegyezte, hogy ez pusztán egy ilyen gyakorlat, náluk eddig máshogy szokták, úgy, ahogy ő csinálta, összegileg meg úgyis mindegy. Elgondolkodtam ezen, és kérném, adja meg nekem, hogy hol van az feltüntetve, hogy a legtöbbünk által helytelennek ítélt gyakorlat valóban helyes? Vagy én látom rosszul az esetet? Hiszen végeredményét tekintve igaza van a partnernek, nem változtat semmin ez a (számomra) furcsa gyakorlat. Köszönöm.
Közösségi adómentes termékbeszerzés webáruházon keresztül
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Az alábbi helyzetről szeretném kérni a véleményét: Pékségünk internetről, egy webáruházból nutellát rendelt, készpénzes utánvéttel. A megérkező számla szállítója: Maxtron Ltd. United Kingdom BN3 3DH Brigthon & Hove Hova House 1 Hova Villas Tehát véleményem szerint a termék az Egyesült Királyságból származik. A cég adószáma nem közösségi adószám. A közösségi adószámok nyilvántartásában nem szerepel. A számla magyar nyelven van kiállítva, megjegyzésként szerepel, hogy alanyi áfamentes, ennek megfelelően a számla áfatartalma is nulla. A cégre az interneten rákeresve, mint kapcsolat a Vital-max webáruház van megjelölve, budapesti ingyenes csomagátvételi pont megadásával. Az én tudomásom szerint kettő uniós tagország közötti gazdasági ügyletnél mindkét félnek közösségi adószámmal kell rendelkeznie, áfakérdésben a „célország” fizeti és vonja le az áfát, külön adatot szolgáltatva jelen esetben az áfabevallás 11. sorában, illetve az A60-as bevallásban. A kollégám nem foglalkozna vele, „rendesen” az alanyi mentes ügyletek közé tenné. Miként járok el helyesen? Szerepeltetnem kell az áfabevallás 11. sorában, esetleg az A60-as bevallásban? Ebben az esetben nem fogják hiányolni a partner közösségi adószámát? Vagy a webáruházból történő termékbeszerzésnél másként kell eljárni? Segítségét előre is köszönöm! Tisztelettel: Vollein Zsoltné
EU-s számlázás
Kérdés
Tisztelt szakértő! Az alábbi kérdést szeretném feltenni, illetve álláspontom megerősítését kérni. Van egy kft. (áfa az általános szabályok szerint), mely névjegyet, bilétát, szórólapot készít. Most tervezik az EU felé terjeszkedést. A külföldi megrendelő a cég honlapján tudja megrendelni a terméket, és a magyar cég futárszolgálatot bíz meg a csomag teljesítésével, szállításával. Az alábbi eljáráshoz szeretnék megerősítést kérni: 1) EU-s magánszemély a megrendelő, futárszolgálattal elhagyja Magyarországot a termék, akkor a magyar cég 27 százalékos áfakulccsal számláz felé. 2) EU-s cég (közösségi adószáma van) a megrendelő, futárszolgálattal elhagyja a termék Magyarországot, ekkor áfa nélkül számláz. 3) EU-s cég (közösségi adószáma van) a megrendelő, viszont nem hagyja el a termék Magyarország területét, ide kéri a szállítást futárszolgálattal, ekkor 27 százalékos áfával számláz. 4) EU-s cég a megrendelő, de nincs EU-adószáma, elhagyja a termék Magyarország területét, ekkor 27 százalékos áfával számláz. 5) EU-s cég (közösségi adószáma van) a megrendelő, a termék futárszolgálattal elhagyja Magyarország területét, de egy másik EU-tagállamba kérik a szállítást, ekkor áfa nélkül számláz (háromszögügylet). A szállítási költség felveszi a termék áfakulcsát, az külön sorban szerepel a számlában. Az áfamentes számlában megfelelő, ha erre hivatkozik: „vevő az adófizetésre kötelezett”? Köszönöm előre is a segítséget. Üdvözlettel: Szűcsné Urbán Ágnes
Áfa helyes bevallása
Kérdés
A felek időszakos elszámolásban állapodnak meg. A befejezett munkák elszámolása havi két alkalommal történik, ami minden hónap 01-15-e és 16-a, valamint a hónap utolsó naptári napja közötti időtartamra esik. Az elvégzett munkák ellenértékét 100 százalékban számlázzák, melynek 90 százaléka 40 napos határidővel, 10 százaléka 90 napos határidővel kerül kifizetésre. A vállalkozó a számlán feltünteti a visszatartás összegét, a számlákhoz megfelelően kitöltött, és a megrendelő által leigazolt teljesítési igazolást mellékeli, és az egyes rendelésszámot a számlán teljesítési igazoláson feltünteti. Ezt tartalmazza a szerződés. Kérdés: Milyen áfa teljesítési dátummal kell a számlát vagy számlákat kiállítani, és mikor esedékes az áfa a NAV felé? Válaszukat köszönöm.
Ügyvédi szolgáltatás számlázása
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Egy ügyvédi iroda úgy köt megbízási szerződést azon ügyfeleivel, akik rendszeresen veszik igénybe az ügyvédi szolgáltatást, hogy az ügyvéd részükre szolgáltatást nem feltétlenül minden hónapban végez, csak, ha van megrendelés. Óradíjban és nem átalánydíjban állapodtak meg. Csak akkor számláz szolgáltatási díjat az ügyvéd az elvégzett munkaórák után, ha az adott hónapban végzett szolgáltatást. Tehát nem átalánydíjat szed be havonta az ügyfelektől. Általában az a jellemző, hogy hónapról hónapra nyújt szolgáltatást egy-két hónap kivételével. A szerződésben az szerepel, hogy a felek havonta számolnak el, melynek keretében a megbízott a tárgyhó utolsó napjával, mint teljesítési nappal jogosult a számlát kiállítani, és azt a tárgyhót követően jogosult a megbízónak benyújtani. Az ügyvéd a számlához mellékeli az óradíj-kimutatást. A számla kiegyenlítésére a megbízó 8 napos fizetési határidővel vállal kötelezettséget. Kérdés, hogy az ügyvédi irodának hagyományos módon kell kiállítania a számlát az ügyfelek felé (tehát, hogy az elszámolási időszak utolsó napja a számla teljesítésének a dátuma), vagy a határozott idejű elszámolásra vonatkozó módszerrel állítsa ki a számlát? Ahhoz, hogy a határozott idejű elszámolásnak megfelelően állítsa ki a számlát, szükséges, hogy a szerződésben szerepeljen, hogy a felek határozott idejű elszámolásban állapodnak meg, és, hogy a számla teljesítési dátuma megegyezik a fizetési határidővel? Köszönöm előre is a válaszukat!
Ingatlanbérleti-díjról mikor kell számlát adni?
Kérdés
Magánszemély ingatlantulajdonos rendelkezik adószámmal, de nem jelentkezett be az áfakörbe. Köteles-e számlát kiállítani a bérleti díjról, vagy elegendő a kifizetéshez egy számviteli bizonylat, mely szerint a bérleti díj 90 százaléka után a kifizető levonja az szja-t?
Erdőértékesítés
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Magánszemély szeretne lábon álló erdőt értékesíteni. Az tiszta, hogy önálló tevékenységből származó bevételként kell bevallania, és megfizeti utána az szja-t és az ehót. Mivel az érintett magánszemély egyébként áfakörös egyéni vállalkozó is, nem tudom, hogy ebben az esetben milyen bizonylatot kell kiállítania. Elég az adásvételi szerződés, vagy "használnia" kell az adószámát, és számlát kell kiállítania? Erre a célra vennie kell másik számlatömböt, vagy belevezethet a vállalkozói tömbbe olyan bevételt, ami nem a vállalkozásé? Válaszát előre is köszönöm. Ván Barna
Járulékos költség
Kérdés
Cégünk tápnagykereskedéssel is foglalkozik. Korábban a partnerünk minden egyes táp kiszállításánál megküldte a számlát és a fuvarköltséget (járulékos költség) is és mi is így számláztuk tovább a vevőink felé. Programváltás miatt szeptember hónapban a tápértékesítéseket leszámlázták a teljesítéskor, a fuvarszámlákat pedig egyösszegben szeptember 30-ára, mellékletben a tápértékesítések felsorolva..Mi ugyanígy számláztuk tovább. Önök szerint ez megfelel az áfatörvény 70. paragrafusának, vagy az 58. paragrafus szerint kellene továbbszámláznunk a fuvarköltséget, ha igen, milyen külön szerződést kell kötnünk?
Eltérő számviteli időszak számlázása ugyanazon bizonylaton
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Könyvelő cég vagyunk, aki partnerei felé könyvviteli szolgáltatást és bérszámfejtést végez. A könyvviteli szolgáltatást havonta előre számlázzuk az adott hónapra vonatkozóan, míg a bérszámfejtést havonta utólag, a tárgyhónapot követő hónapban. A könyvviteli szolgáltatás esedékessége a tárgyhó 10. napja, a bérszámfejtésé a tárgyhót követő hónap 10. napja. A kérdésünk az, hogy számlázható, vagy sem egy bizonylaton a két szolgáltatás?
Iskolai étkeztetés
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Cégem az alábbi programot dolgozta ki az iskolai étkeztetésre. Internetes felületen működik, minden szűlő saját kóddal tud a megrendelésre belépni. Az irányadó hónapot megelőzően feltölti a várható fizetendő összeget bankkártyával. Erről a hó végén előlegszámla készül. Következő hónap végén a tényleges fogyasztásról kap számlát, melyből az előleg levonásra kerül. Az előlegszámla 27 százalékos áfával készül. A végszámla, mivel tartalmazhat a' la carte étkezést is, többféle áfakulcsal készülhet, de az előleg levonása természetesen 27 százalékos áfával történik. Kérdésem: helyesen járunk el, hogy a megelőző hónapban kiállított előlegszámlát (teljesítés még nincs) beállítjuk fizetendő áfaként, a következő hónapban pedig már csak a differencia kerül az áfabevallásba? Köszönettel: D-S. A.
Áfa Csehország
Kérdés
Dr. Kelemen Lászlótól kaptam korábban választ Csehországban, a Magyar Nagykövetség részére történő szolgáltatásnyújtással (zenekari fellépés Csehországban) kapcsolatban. Értem, hogy csehországi adózás szerint kellene eljárni. Még azt szeretném kérdezni, hogy az jelent-e valamit, ha a nagykövetség rendelkezik cseh adószámmal, de közösségi adószámmal nem? Akkor hogyan számlázhatunk nekik? Válaszukat köszönöm.
Teljesítés napja
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Kérdésem az lenne, hogy van-e arra vonatkozó szabályozás, hogy a számlát a teljesítés napját követő hány napon belül kell kiállítani? Válaszát előre is köszönöm.
Szerbiában szerb cég piacot kutat magyar társaság részére
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Az alábbiakban részletezett kérdésben kérnék segítséget: Magyar megrendelésre szerb partnerek piac felkutatását végzik szerbiai székhelyű cégeknél. Az áfa felszámítása, levonása hogyan működik, vagy ez áfa hatályán kívüli tevékenység? Előre is köszönöm! Tisztelettel: Reményiné
Grátisz termék
Kérdés
Cégünk értékes termékeket gyárt (500 000 forint/db). Szeretnénk bevezetni, hogy azon vevőink akik 10 darabot rendelnek, a tizediket ingyen, vagy 1 forintért kapják. Lehetséges-e ez, és hogyan kell eljárni, hogy minden rendben legyen? Üdv.
Bér
Nyugdíj
Osztalék
Ingatlan illeték
