2768 találat a(z) számlázás cimkére
Nemzetközi egyezményen alapuló adómentes értékesítés
Kérdés
Tisztelt Cím! Megrendelőnk GOP-pályázat keretében haditechnikai intermodiális felújító központot hoz létre. Ehhez bérelt telephelyén beruházást, üzemcsarnok-felújítást végez. Ezekkel az építési munkákkal bízta meg társaságunkat. A megrendelt építészeti szolgáltatás nem építésiengedély-köteles nyilatkozatuk alapján. A beruházás üzembe helyezése után az épületben lőporgyártási tevékenységet fog végezni. A megrendelő rendelkezik a Honvédelmi Minisztériumtól "mentességi igazolással". Az igazoláson a jogosultságot az áfamentességre az áfatörvény 107. § (1) bekezdésének a)-e) pontjai, illetve az (5) bekezdésének a)-b) pontjai alapján adták meg megrendelőnk részére. Az igazoláson a közvetett adók alóli mentesség egyéb feltételeinél a hivatkozás: "a beszerzés a közös védelmi erőfeszítés keretében a fegyveres erő, illetőleg az azt kísérő polgári állomány használatára, vagy éttermük, kantinjuk ellátására szolgál." A mentességi igazolás nem tartalmazza a tevékenységet, amelyre a mentesség vonatkozik, csak a jogosultság időtartamát (2015. 07. 15 -2016. 04. 15.) Kérdésünk: – A megrendelő nevére kiállított mentességi igazolás alapján az építési, kivitelezői szolgáltatást adómentesen, vagy áfával növelten kell kiszámláznunk? (Nem engedélyköteles a felújítás!) – Ha ehhez a munkához alvállalkozókat veszünk igénybe – ők milyen áfamértékkel számlázhatnak felénk? Köszönettel!
Számlázás szerződés megszüntetése esetén
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Az alábbi kérdésre szeretnék választ kapni: Ingatlan-adásvételi szerződés közös megegyezéssel történő megszüntetése esetében mi a helyes eljárás a számla kiállításánál? Az adásvétel 2014. évben történt, a vevő részletekben fizetett (több mint 80 százalékát kifizette a vételárnak), a földhivatal a tulajdonjogot széljegyként bejegyezte. 2015. évben – 11 hónappal az adásvételi szerződés megkötése után – közös megegyezéssel megszüntették a szerződést, egymás között kölcsönösen elszámoltak. Ebben az esetben sztornó számlát állít ki az eladó? Ennek mi legyen a teljesítési időpontja, mivel a megszüntetés közös akaratnyilvánítás, amely alapján jövőre szűnik meg a szerződés, a teljesítési időpont a közös megegyezés megszüntetésének időpontja vagy az eredeti teljesítési időpont? Esetleg a vevő állít ki számlát? Köszönöm válaszukat. Nagy Magdolna
Bérelt ingatlan bérbeadásának áfavonzata
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Cégünk egyik telephelyét bérli, ahonnan áfás számlát kapunk. Szeretnénk most ennek egy részét (parkoló egy részét) mi is bérbeadni. Azt szeretném kérdezni, hogy részünkről milyen (áfás vagy mentes) számlát kell kiállítani, ha cégünk a bérbeadási tevékenységre a mentes számlázást választotta? Köszönettel!
Előadó-művészeti tevékenység
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Előadó-művészeti tevékenység kapcsán szeretnék kérdést feltenni. Esetünkben magyar cég számláz magyar cégnek, unión belüli teljesítési helyen (külföldön) végzett művészeti tevékenységet. Áfa nélkül kell számlázni a szolgáltatást? Az áfatörvény 42. paragrafusát kérem, szíveskedjen értelmezni.
Import szolgáltatás 27 százalékos magyar áfával
Kérdés
Tisztelt Szakértők! Az Amazon Services Europe alábbi számlázási módjáról kérem szíves véleményüket! Ügyfelem közösségi adószámmal rendelkező magyar adóalany, aki az Amazon cég által üzemeltetett internetes oldalra feltöltötte a termékeit, amelyeket az amazon.com-on keresztül immár egész Európában meg lehet vásárolni. Az Amazon a szolgáltatásért havi átalánydíjat, valamint a rajtuk keresztül eladott termékek után jutalékot kér, a jutalékokról luxemburgi adószámmal, de a magyar, 27 százalékos áfa felszámításával, angol fontban állítja ki a számláit, amelyen az áfa összegét forintban is feltünteti. Feltételezve, hogy az Amazon Magyarországon regisztrált, és a 27 százalékos áfát a magyar költségvetésnek megfizeti, mégis kérdéses, hogy a számlában ily módon áthárított áfát a magyar partnerem áfabevallásában levonható áfaként elszámolhatom-e? Ugyanis nem világos számomra, hogy ez a számlázási mód pontosan milyen jogszabályi előírásokon alapul, és hogy az áfatörvénynek megfelel-e? Nem inkább közösségi adóalanyként, adómentesen, szolgáltatásként kellene számláznia (ami import szolgáltatás lenne)? (Partnerem a külföldi magánszemély vevőknek természetesen 27 százalékos magyar áfás számlákat állít ki, tekintve, hogy az értékesítés volumene az egyes országokba adóalanyként történő bejelentkezést egyelőre nem indokolja.) Előre is köszönöm a segítségüket! Tisztelettel: KSI
Bérleti díj
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Egyéni vállalkozóként bérleti díjat számlázna, az ügyfél egyrészt magánszemély, másrészt egyéni vállalkozó, harmadrészt pedig kft. A számlák kiállítása és az adózás hogyan történik a három félnél? Köszönettel: K. Mónika
Újság
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Kft. feladata, hogy a városban megjelenő heti újságot előállítsa. Ebbe beletartozik a cikkek megírása, valamint a hirdetési munkavégzés is. Az újságot egy megbízott cég – nyomda – előállítja. Helyes-e, ha a nyomda munkálatait az 52. számlaosztályba könyveljük? Az újságot ingyen kapják a városi lakók, de a környékbeli települések önkormányzatai vásárolni is szoktak belőle, hogy ők majd a saját településükön terjesszék. Kérdésem, hogy ebben az esetben az értékesített újságokat hogyan kell könyvelni? Az előállíttatáskor még nem tudni, hogy melyik önkormányzat, mennyi darabot kíván vásárolni. Ezeket az újságokat (amiket értékesítünk) máshogy kell könyvelni, esetleg utólag kell átkönyvelni őket? Az újság értékesítését milyen tevékenységi kör alatt lehet végezni? Esetleg elegendő a kft. társasági szerződésében szereplő folyóirat, időszaki kiadvány kiadása tevékenységi kör? Köszönöm!
Háromszögügylet Svájc
Kérdés
Kedves Szakértő! Kérdésem az alábbi. 1/. Magyarországi (HU) adószámmal rendelkező társaság terméket értékesít. A számlázás Svájcba történik. A számlán szerepelni kell a vevő vámengedélyszámának, svájci adószámának, a szállítási címnek. Az áru kiszállítása egy Németországi címre, társasághoz történik, az EU-s adószámát nem tudjuk. Hogyan számlázzunk a svájci vevő felé? Hogyan számlázzunk a svájci vevő felé, ha a fuvarozást mi szervezzük? Hogyan számlázzunk, ha csak a fuvarozást továbbszámlázzuk a svájci vevő felé? 2/.Import Svájci szállító számláz alkatrészt, de az árut nem kapjuk meg, mert az Németországba kerül. Hogyan vámkezeljük a számlázott alkatrészt? Ez is háromszögügylet? Elegendő-e, ha beszerezzük a németországi vámkezelés iratait? Hogyan működik az áfa?
Számlakiállítás a teljesítést megelőző napon
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Egy társaság bor értékesítésével foglalkozik. A fuvar indítása a korai órákban, hajnalban történik, és ebben a korai órában nincs, aki számlázzon. A vevő részére az áruval együtt a számla is átadásra kerül, melyben a számlakiállítás napja a teljesítést megelőző nap, fizetési módtól (készpénz, illetve átutalás) függetlenül. Kérdésem, hogy a számlázási gyakorlat szabályos-e az áfatörvény számlázásra vonatkozó szabályai alapján? Üdvözlettel és köszönettel: Bácsi Ferencné
Pénzforgalmi elszámolás devizaárfolyama
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Azzal a kérdéssel fordulok Önhöz, hogy normál áfabeli ügyfelem befogadott egy pénzforgalmi elszámolású átutalásos számlát devizában. Mindkét fél az MNB árfolyamát alkalmazza. Kérdésem, hogy a számla teljesítési ideje és a tényleges fizetésének dátuma eltérő (ráadásul eltérő hónapban), ezért melyik dátumra (teljesítési idő vagy kifizetés napjára) eső árfolyamot kell alkalmaznunk áfalevonás esetében? Válaszát előre is köszönöm! Tisztelettel: Papp Mónika
Számla módosítása
Kérdés
Tisztelt Szakértő! A következőkben kérném a segítségét: Távközlési cégként az előfizetői havidíjak számláinak kiállításakor a gyakorlatunk az, hogy adott hónapban a következő havi időszakra szóló előfizetési díjakról szóló számlát állítjuk ki. (Például 09. 03-án a 10. havi előfizetési díjakat, a fizetési határidő egyenlő a teljesítéssel, ami 09.17.) Amennyiben az előfizető a fizetési határidőre nem rendezi a számlát, úgy a szolgáltatást szüneteltetjük addig az időszakig, amíg ezt ki nem egyenlíti. Így sokszor módosítanunk kell emiatt a számlát, mivel előfordulhat, hogy a 9. hóban kiállított 10. havi számlából a lekapcsolás miatt bizonyos időszakot jóvá kell írnunk teljesítés hiánya miatt. Helyes-e az a gyakorlat, hogy ezt a jóváírást a 10. hónapban kiállított 11. hóra szóló számlán tüntetjük fel, megjelölve, hogy melyik időszakra vonatkozik negatív összegként? Köszönettel: Hóbár Mónika
Önkormányzatnak átadott infrastruktúra
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Az önkormányzat megállapodás alapján 35 millió forintot adott fejlesztési hozzájárulás jogcímen a kft.-nek közvilágítási infrastruktúra kiépítésére, illetve egyéb közműfejlesztés megvalósítására. A közvilágítás kiépítése fordított adózású szolgáltatási számlák alapján került a beruházási számlára. Átadásra került a szerződés tárgyát képező közvilágítási hálózat, nem jogszabály alapján. A kft. az ingatlanértékesítésre adómentesség helyett az adókötelessé tételt választotta. Az átadást számlázni kell az önkormányzat felé, és az áfa mértéke 27 százalék? Segítségét előre is köszönöm.
Társasháznak fizetendő bérleti díj "lelakása"
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Egyéni vállalkozó helyiséget bérel egy társasháztól. Az egyéni vállalkozó különböző munkálatokat végzett a bérleményen, megegyezésük alapján ennek értékében nem kell a társasháznak bérleti díjat fizetnie. Helyes-e az a meglátásom, hogy ebben az esetben is minden hónapban ki kell a társasháznak a bérlő részére állítani a bérleti díjról a számlát, abból a levont szja-t a vállalkozónak be kell vallania, meg kell fizetnie, emellett az egyéni vállalkozó is ugyanilyen összegben (bruttó bérleti díj összegében) havonta számlát állít ki a társasház részére bérelt ingatlanon végzett beruházás címén? Köszönöm!
Munkaerő-kölcsönzés – fordított áfa
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Az áfatörvény változásával kapcsolatban a 2014. december havi munkaerő-kölcsönzésről szóló számla áfaminősítésében kérjük szíves segítségüket. A munkaerő-kölcsönző cég 2014. december 31-én kiállított számlájának fizetési határideje 2015. január 30., a számla teljesítési időpontjának is 2015. január 30. van jelölve. Az átmeneti rendelkezések értelmezése alapján arra a következtetésre jutottunk, hogy mivel az áfatörvény szerinti teljesítési idő 2015. január 1. utáni, ezért a számlát fordítottan kellett volna kiállítani. A munkaerő-kölcsönző cég azt nyilatkozta, hajlandó igazolni, hogy a számlát 2014. december 31-éig vállalkozásunk átvette, és az áfatörvény átmeneti rendelkezése szerint ebben az esetben a fenti számla egyenes áfás lesz. Kérjük szíves állásfoglalásukat a 2014. decemberi munkaerő-kölcsönzésről szóló, 2015. január 30-ai áfatörvény szerinti teljesítési/fizetési határidejű számla kiállítására vonatkozóan. Segítségüket köszönjük.
Számlával egy tekintet alá eső okirat
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Véleményét szeretném kérni, hogy az alábbiakban részletezett számlázási gyakorlat megfelelő-e? Egy webáruházról van szó, amelynél sokszor előfordul, hogy a vevő meggondolja magát, és visszaküldi az árut. Ebben az esetben a webáruház, ha visszakapta az árut, visszautalja a pénzt a vevő számlájára. Ilyenkor számlával egy tekintet alá eső okiratot állít ki (számlázó programmal), melyen az eredeti összegek mínusz előjellel vannak feltüntetve, hivatkozással az eredeti számlaszámra. Mindhárom dátumnál (teljesítés, számla kelte, fizetési határidő) a kibocsátáskori dátum szerepel, általában a visszautalás napja. Ön szerint ez helyes számlázási megoldás? A teljesítés időpontja nem az eredeti teljesítési időpont lesz? Előre is köszönöm a válaszát.
Bér
Nyugdíj
Osztalék
Ingatlan illeték
