744 találat a(z) önellenőrzés cimkére
Rossz kezekbe is kerülhet az elektronikus megbízólevél
Cikk
Bővült az az illetékességi kör, amelynek eredményesen lehet adóhatósági ellenőrzésre vonatkozó elektronikus megbízólevelet kézbesíteni. Ezért át kell tekinteni a meghatalmazottak körét, máskülönben úgy indulhat adóellenőrzés, hogy arról a társaság valójában nem is értesül, emiatt pedig önellenőrzésre sem lesz lehetősége – figyelmeztet a Deloitte adó- és jogi tanácsadási részlegének partnere.
Szja-bevallást meddig lehet visszamenőlegesen önellenőrizni?
Kérdés
A kft. tévesen számolta el a bérleti díjat (kevesebbet) a tulajdonos részére. Szeretné, ha önellenőriznénk visszamenőlegesen a 2013., 2014., 2015. éveket. Tudjuk, hogy ez késedelmi pótlékkal jár, valamint az 53-as, 08-as bevallások javításával. Mire kell odafigyelni, milyen buktatója lehet a dolognak? Szíves válaszukat köszönöm! Tóthné Ica
Airbnb-sek, figyelem! Vége a feketézésnek, mindent tud a NAV
Cikk
Az ír adóhatóság által a Nemzeti Adó- és Vámhivatalnak (NAV) megküldött adatok szerint az Airbnb-hálózat magyar szállásadói 2015-ben összesen 6 milliárd forint bevételt szereztek, az adóbevallások azonban ennél jóval kisebb összegről szólnak.
Áfa önellenőrzése
Kérdés
Nonprofit kft. azzal kereste meg a cégemet, hogy 5 évre visszamenőleg adjuk be az áfa-önellenőrzéseket, melyek minden időszakra vonatkozóan visszaigényelhető adóval számolnak. Az eredeti áfabevallások nem tartalmaznak adatot, időben, nullásan mentek be. A könyvelés korrekt, a mérlegeket késéssel ugyan, de hatósági felszólítás nélkül közzétették. A történet szerint a könyvelők minden időszakban jelentős késéssel (az adóbevallásokat követően) jutottak a kft. anyagához. Az önellenőrzési jegyzőkönyvbe indokként csak azt a körülményt tudom írni, hogy az adóbevallás időpontjában a könyvelőirodában nem állt rendelkezésre adat. Helyes ez? Köszönöm, ha válaszolnak: CsK
Ellenőrzéssel lezárt időszak áfája
Kérdés
Tisztelettel szeretném megkérdezni: ha egy NAV által ellenőrzéssel lezárt időszakra utólag érkezik részemre jóváíró számla, amiben fizetendő áfa van, mi a teendő, mivel önellenőrzésre már nincs lehetőségem. Válaszukat előre is nagyon köszönöm. Üdvözlettel: Kiss Györgyi
Családi kedvezmény miatti önellenőrzés
Kérdés
Tisztelt Szakértő! A munkáltató hogyan ellenőrizheti a 1608-as bevallást, ha a bérszámfejtő az alábbi hibát követte el. A cég egyik dolgozójának három gyermeke van, 2016 első félévében két gyermek után vehette figyelembe a családi kedvezményt, de három eltartott figyelembevételével. 2016. július 1-jétől már csak egy kedvezményezett eltartott gyermeke volt, de szintén három gyermek figyelembevételével (a másik kettő felsőfokú oktatási intézményben tanul). A dolgozó ezt a tényt bejelentette, de adminisztrációs hiba miatt nem került rögzítésre, és továbbra is 440 000 forint adóalap-kedvezmény lett figyelembe véve a számfejtésnél. Hogyan lehet ezt önellenőrizni? Előre is köszönöm a segítségüket. Tisztelettel: Szalainé
Áfa-önellenőrzés korábbi évekre, és annak hatása a mérlegre
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Szeretném kérni a segítségét. Egy cégnél az adóhatóság több évre visszamenőlegesen áfaellenőrzést végzett. A számlák nagy részénél nem engedélyezte az áfa levonását, mert a cégnek akkoriban ingatlan értékesítéséből volt csak bevétele. Összesen 500 ezer forint áfát nem engedtek levonni és visszaigényelni. Új, módosított áfaanalitikát is kértek, amin a tételek már jól, bruttó összeggel áfa nélkül szerepelnek. Mivel ezt csak az adott években tudtam megmódosítani, és ami így az adott évi könyvelést és főkönyvet is megmódosította - nem is tudom, hogy ez így szabályos volt-e - gondolom, hogy ezek a alapján a 29-es társaságiadó-bevallást önellenőríznem kell. Nem tudom, hogy helyesen jártam-e el? Úgy tudom, hogy a korábbi évekre vonatkozó feltárt nem jelentős hibát a feltárás évének az eredménykimutatásában kellene kimutatni. De itt már a korábbi években módosítva lettek (ami szerintem így nem helyes). A hibahatás évekre lebontva nem jelentős. Kérném, hogy segítsenek, hogy hogyan tudom a számviteli törvénynek megfelelve ezt rendezni. Köszönöm előre is a választ.
Önellenőrzés
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Az idei könyvelés alkalmával derült ki, hogy egy külföldi partnerünknek még 2013-ban anyagelőleget számláztunk, amit ki is fizetett, de az akkori könyvelő ezt a tételt is exportbevételként könyvelte. Ebben az évben jutott el a termelésünk odáig, hogy ezt az előleget az idén teljesített értékesítésből levonjuk. Ha úgy könyvelem le, ahogyan az előleg visszavételezését kell, akkor a 453 főkönyvi szám T egyenlege megmarad, mert nincs meg az ellenpárja. Hogyan rendezzük ezt a helyzetet? Önrevíziózni kell a 2013. évi társasági adóbevallást (bevételként, akkor adóztunk utána) és három oszlopos mérleget kell készíteni a 2016. év beszámolójában? Vagy most a bevétel csökkenéseként számoljuk el a levont előleget? Válaszát előre is köszönöm!
Kamatkedvezmény
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Egy középvállalkozásnak minősülő kft. 1. lízingcégtől nyílt végű, zárt végű visszlízing szerződéseket kötött tárgyi eszközre. A lízingcég havonta küldi a számlákat, melyben van tőke- és kamatrész is. A kérdésem, hogy mindhárom esetben élhet-e a cég a társaságiadó-törvény szerinti kamatkedvezménnyel? Illetve, hogy ezt melyik évben lehet érvényesíteni, mert az aktiválás már 2015-ben megtörtént. Ha már 2015-ben lehetett volna (de nem történt meg), akkor igénybe lehet-e venni a kedvezményt a 2016-os évről szóló adóbevallásban, vagy csak önellenőrzés formájában a 2015-ös évre? 2. egy személygépkocsit is nyílt végű lízing keretében szerezne be idén a cég. A kérdésem ugyanaz, mint a régebben fennálló lízingek esetében. A kamatkedvezményt, ha jól tudom, a társasági adóból lehet levonni, nem pedig az adóalapból. Kérem, ismertessék a fenti feltételeket és a tövényi hivatkozásokat is!
Téves számlázás uniós beszerzéskor: kell-e önellenőrzést benyújtani?
Cikk
Magyar kft. Franciaországból szerzett be árut; az üzleti kapcsolat kezdetekor még áfás volt, később viszont kilépett az áfa hatálya alól, de azt nem közölte a partnercéggel. A francia fél továbbra is áfa nélkül, a közösségi adószámot feltüntetve számlázott a magyar cégnek. kell-e önellenőrizni az áfabevallást? – kérdezte olvasónk? Bartha Katalin, InterTax Pro Kft. ögyvezetője, okleveles adószakértő válaszolt.
Ingatlanvásárlás – áfahelyesbítés
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Van egy ügyfelem, aki havi áfabevalló. 2015. 08. hóban vásárolt egy ingatlant. A számlát az ingatlan jellege és a felek jogállása alapján fordított áfásan kellett volna kiállítani, ennek ellenére egyenes áfával történt a számlázás. Egy évbe telt meggyőzni mindkét felet, hogy az ügyletben ily módon jelentős kockázat van, legfőképp a számlabefogadónál, aki levonásba helyezte az áfát. A levonás feltételei a befogadó paraméterei alapján egyébként fennállnak. 2016. 09. hóban elkészült a számlával egy tekintet alá eső módosító okirat, ahol a korábbi egyenes áfa (helyesen) fordított áfára változott. Kérdésem arra vonatkozik, hogy a számlabefogadónál hogyan kell a jogszabálynak megfelelően elvégezni az önellenőrzéseket? Első lépésben egyértelmű, hogy a 2015. 08. hóban jogosulatlanul levonásba helyezett áfa miatt önellenőrizni kell a bevallást, azaz itt keletkezik egy kötelezettségnövekedés. Logikailag mivel az ügylet fordított áfás, a számla befogadójának 2015. 09. hóban is keletkezik fizetendő adója (teljesítést követő hó 15. napja szabály miatt), ugyanakkor kérdéses, hogy ugyanabban a hónapban levonásba lehet-e helyezni az áfát, avagy csak az okirat keltének megfelelő hónapban (2016. 09. hóban)? Válaszát előre is köszönöm!
Közösségen belüli beszerzés
Kérdés
Egy kft., amely áfaalany, Franciaországból hoz be ruhákat. Közösségi adószáma van, így a francia fél áfamentesen számlázott, a kft. az áfabevallásába befizetendő és a visszaigényelendő oldalra is beállította. Később kilépett az áfa alól, alanyi adómentességet választott (az adószáma is 2 helyett 1 lett). A francia partnerrel ezt a változást nem közölték, így a francia cég továbbra is áfa nélkül a közösségi adószámot feltüntetve számlázott a kft.-nek. 1. Most mit kell tennie a kft.-nek: önellenőrzéssel az áfát be kell vallania és befizetnie (Visszaigényelni már nem tudja, mivel alanyi adómentes.) 2. Hogyan kellett volna helyesen eljárnia amikor alanyi adómentes lett, hogy ez a helyzet ne alakuljon ki? 3.Milyen esetben lehet alkalmazni a 10 ezer eurós áfamentességi értékhatárt? A választ előre is köszönöm! Polyák Márta70-3872719
Rossz áfakulccsal való számlázás
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Mi a teendő olyan esetben, ha egy terméket hosszú ideje nem a megfelelő áfakulccsal számlázott ki egy cég? A terméket 5 százalékos áfakulccsal számlázta, de 27 százalékos kulccsal kellett volna! Visszamenőleg sztornózni és újra ki kell számlázni a terméket? áfa-önellenőrzések? Éves beszámolók, tao-bevallás módosítása? Elég sok kérdés merül fel ilyen esetben. Válaszát előre is köszönöm.
SPORTBEJ nyomtatvány – önellenőrzés
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Az alábbi kérdésemre kérném szíves válaszát. Társaságunk a tao-törvényben meghatározott kedvezmény igénybevételéhez látványcsapatsport-támogatást nyújtott. A törvényben előírt SPORTBEJ nyomtatványt benyújtotta az adóhatóságnak. Sajnálatos módon a bejelentés SPORTBEJ-01-02 lapját nem töltöttük ki. Ennek hiányát az ellenőrzés során a bevalláskitöltő nem jelezte. A nyomtatvány így enélkül küldtük el. Van-e lehetőség arra, hogy önellenőrzéssel, illetve más egyéb módon ezt a hiányosságot pótolni tudjuk? Válaszát előre is köszönöm. Üdvözlettel!
Feltárt nem jelentős összegű hiba – tao-bevallás
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Egy vállalkozás az előző üzlet évben egy könyvelési hiba folytán több költséget számolt el helytelenül. Az üzleti évet könyvvizsgálattal lezárták, a beszámoló elkészült, és azt elfogadták. A hiba nem jelentős összegű hibának minősül. A társaságiadó-bevallás még nem lett benyújtva. Kérdésem: 1. A társaságiadó-bevallás elkészíthető-e a jelentős összegű hiba figyelembe vétele nélkül, azaz az elfogadott beszámoló adatai alapján? 2. Elszámolható-e a feltárás üzleti évében a hiba korrekciója a tao-alap növelése mellett? Köszönöm a választ!
Bér
Nyugdíj
Osztalék
Ingatlan illeték
