Tartós befektetésből származó jövedelem: mikor, mennyi adót kell fizetni?

Megosztás Tetszik

A tartós befektetésből származó jövedelem adókötelezettsége a lekötési idő elteltétől függően a lekötési hozam megállapításakor keletkezik. A tartós befektetésből származó jövedelem kedvező adási feltételeiről külön cikkünkben olvashat.

A lekötési hozam a magánszemélyt a lekötés megszűnésekor, megszakításakor megillető bevételből (melybe beleértendő a befektetésben lévő pénzügyi eszköznek a lekötés megszűnésekor, megszakításakor irányadó szokásos piaci értéke is) a magánszemély által lekötött pénzösszeget meghaladó részével egyezik meg [Szja tv. 67/B. § (1) bekezdés].

A befektetési szolgáltatónak, a hitelintézetnek a lekötési hozamot meg kell állapítania
– a lekötési időszak megszűnésének napjára (az ötéves lekötési időszak utolsó napjára, illetve – ha a magánszemély a hároméves lekötési időszakot nem hosszabbítja meg – a hároméves lekötési időszak utolsó napjára);
– a lekötés megszakítása napjára (ha a magánszemély a lekötött pénzösszeget és/vagy a befektetési hozamo(ka)t akárcsak részben is felveszi, vagy a befektetésben lévő pénzügyi eszközt (az eszközök bármelyikét) a lekötési nyilvántartásból kivonja).