Minden, amit a tartósan betegek, fogyatékossággal élők szja-kedvezményéről tudni kell – I. rész

Megosztás Tetszik

A minimálbérrel arányosan nőtt a tartósan betegeket, fogyatékossággal élőket megillető, az adóalapból levonható személyi kedvezmény. Ám az adóbevallásokból kitűnik, hogy ezt a kedvezményt jóval kevesebben veszik igénybe, mint amennyien jogosultak rá, részben mert nincs adóköteles jövedelmük, sokan viszont nem ismerik az idevágó szabályokat, noha a kedvezmény már hosszú ideje érvényben van. Cikkünkben összefoglaltuk a legfontosabb tudnivalókat.

Ez 2024-ben havi 13 355 (évi 159 600) forint, 2023-ra vonatkozóan havi 11 600 (évi 13 9 200) forint adómegtakarítást jelent.

Az összevont adóalap több jogcímen csökkenthető, ezért fontos tisztázni, hogy az, aki többféle kedvezményre is jogosult, azokat milyen sorrendben vonhatja le.

A sorrend 2023. január 1-jétől a következő:

– négy vagy több gyermeket nevelő anyák kedvezménye,
– 25 év alatti fiatalok kedvezménye,
– 30 év alatti anyák kedvezménye,
– személyi kedvezmény,
– első házasok kedvezménye,
– családi kedvezmény.

Ez többek között azt jeleni, hogy az anyák és a 25 éven aluliak a személyi a kedvezményt csak akkor tudják igénybe venni, ha az összevont adóalapba tartozó olyan jövedelmük is van (például bérbeadásból), amelyre a személyi kedvezményt megelőző sorrendű kedvezmény nem vonatkozik.

Kinek jár a személyi kedvezmény?

A személyi kedvezményre az a magánszemély jogosult, aki

– rendelkezik a súlyos fogyatékosság minősítéséről és igazolásáról szóló 49/2009. EüM-rendelet alapján kiállított igazolással, vagy

– a rokkantsági járadékról szóló 83/1987. MT-rendelet szerinti rokkantsági járadékban részesül, vagy

– fogyatékossági támogatásra való jogosultságát külön jogszabály szerint megállapították.

A személyi kedvezmény igénybevétele szempontjából a fogyatékos állapot minősítésére vonatkozó előírásokat, illetve a súlyos fogyatékosságnak minősülő betegségeket a 335/2009. kormányrendelet tartalmazza.

OLVASSA TOVÁBB cikkünket, amelyben ismertetjük, kik, milyen megkötéskkel jogosultak a személyi kedvezmény igénybevételére!