Veszteség-elhatárolás, amortizáció: apróságok, amin elcsúszhatunk a bevallásnál

Megosztás Tetszik

E hónap végével végleg magunk mögött hagyjuk a múlt évet, az utolsó nagy bevallási rohammal. A naptári évvel azonos üzleti évet alkalmazó adózók e hónap végéig adhatják be határidőben a társasági adó bevallásukat.

A társasági adóbevallásnál először is arra érdemes a figyelmet felhívni, hogy ez más adónemekkel való elszámolást is érint. Az erre a célra szóló nyomtatványban (általánosan 1029 számmal) kell ugyanis bevallani a hitelintézeti járadékot (a pozitív járadékalap 5 százaléka), az energiaellátók jövedelemadóját (8 százalék), a külföldi szervezet után levont adót, illetve a szakképzési hozzájárulás különbözetét (például a vezetői jutalmak után), de a társasági adó előlegét is, és számot kell adni a kapott csekély összegű támogatásokról is egy külön lapon. Külön nyomtatványon vallanak az egyszeres könyvvezetők (1028), a 2010. évben eva szerinti adózást választók (1071EVA), illetve a tevékenységet megszüntetők (1071). A nonprofit szervezetek akkor kötelesek bevallást benyújtani, ha 2011. február 25-éig nem nyilatkoztak (1001 nyomtatványon) arról, hogy az adófizetési kötelezettségük nincs. 2010-től az egyéni cégek először adnak be társasági adó bevallást.

A bevalláson jelölni kell annak jellegét, azaz eredeti határidőben benyújtott bevallásról van-e szó, vagy javításról – nincs adókülönbözet -, helyesbítésről (H kód), vagy önellenőrzésről (O, I), vagy netán késedelmesen benyújtott bevallásról, amit eredetiként adnak be (P). Bizonyos kedvezmények szempontjából jelentősége lehet a vállalati nagyságrend besorolásának is, - amit szintén jelölni kell - ennél figyelembe kell venni, hogy a kkv 2005-ös besorolás is akkor változik, ha két egymást követő besorolás változott a létszámadatok, nettó árbevétel vagy mérlegfőösszeg alapján.