516 találat a(z) fejlesztési tartalék cimkére
Fejlesztési tartalék feloldása
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Az egyéni vállalkozó 2016. évben egy épületberuházásba kezdett, de ebben az évben még csak a hatósági engedélyekhez szükséges terveket, illetékeket, áramcsatlakozási díjat fizette ki. Ezeket beruházási értékként nyilvántartjuk, nem kerültek költségként elszámolásra, és aktiválás sem történt. 2017. 02.01-től a vállalkozó a kata szerinti adózási módot választotta az addigi vállalkozói bevétel-költség elszámolás helyett. Az alábbi kérdések merültek fel: 1. Feloldható-e a képzett fejlesztési tartalék a 2016-ban megkezdett, fent felsorolt kiadások beruházásként nyilvántartott összegében? 2. 2017-ben további előkészületek várhatók, de elképzelhető, hogy az épület felépítése még nem fog megtörténni. Ennek keretében kerítést épít a vállalkozó. A tevékenysége olyan jellegű, hogy szigorú hatósági engedélyek birtokában végezheti csak. Vegyszerek, méreganyagok tárolására lesz szükség, amelyre kerítés nélkül engedélyt sem kapna. Feloldható-e a kerítésépítésre a fejlesztési tartalék? 3. Az, hogy időközben a katás adózási módra tér át, befolyásolja-e a folytatott beruházás értékében a fejlesztési tartalék feloldásának lehetőségét? 4. Amennyiben az épület felépítése mégsem egyéni vállalkozásban valósulna meg, mert például hitelt csak a tulajdonában lévő egyszemélyes kft.-je kapna, akkor a fejlesztési tartalék feloldással érintett, még üzembe nem helyezett beruházási értéket átszámlázhatja-e a kft.-nek anélkül, hogy ehhez valamilyen szankció tartozna? Válaszukat köszönöm. Némethné
Fejlesztési tartalék
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Egyéni vállalkozó, aki 2016. december 31-éig vállalkozói személyi jövedelemadó hatálya alá tartozott, a 2017. évtől a katás adózási módot választotta. A 2015. évben fejlesztési tartalékot különített el. A kérdésem: ilyenkor mi a teendő az elkülönített fejlesztési tartalék összegével? Köszönöm válaszát. Bognárné
Fejlesztési tartalék
Kérdés
Tisztelt Szakértő! 2017. 01. 01-jétől kivára áttérő kft. a 2016-os társasági adóelszámolásban adóalap-csökkentő tételként számolhat-e fejlesztési tartalék képzéssel?
Katába lépett egyéni vállalkozó felhasználatlan fejlesztési tartaléka
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Egyéni vállalkozó ügyfelünk, 2017 január 1-jétől katába lépett. A korábbi évekről, 2016. dec. 31-éig kötelezően felhasználandó fejlesztési tartalékát elköltötte, azonban 2014-ről és2015-ről is van fejlesztésii tartaléka, amit elvileg 2017/18-ig felhasználhatna. Ezzel mi a teendőnk? Köszönettel: Zsuzsanna
Fejlesztési tartalék meg nem nyert pályázatra
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Képezhető-e fejlesztési tartalék olyan beruházásra, amely nem biztos, hogy teljes egészében meg fog valósulni? Példa: egy cég 300 M Ft fejlesztési tartalékot képez egy, részben pályázati pénzből megvalósítandó beruházásra. A következő adóévben a pályázatát beadja, mellyel kapcsolatban felmerülnek beruházási költségei (pl. geodéziai felmérés, raktárépület-átalakítási engedélyezési terv elkészítése stb.) 20 M Ft értékben. A pályázaton nem nyer. Ebben az esetben a 20 M Ft elszámolható-e fejlesztési tartalék felhasználásaként, vagy – feltételezve, hogy a felhasználás az előírt határidőn belül más projektre nem lesz elszámolva – a teljes 300 M Ft után kell a szankciókkal számolni? Válaszát előre is köszönöm. Tisztelettel: Szekeres Zsolt
Fejlesztési tartalék-eho visszamenőleg
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Többször volt már téma a korábbi kérdéseknél, de számomra nem derül ki egyértelműen a következő: Hogyan kell eljárni a fel nem használt fejlesztési tartalék eho-vonzatával egyéni vállalkozónál? A fel nem használt tartalékból a teljes osztalékalapra 14% ehot kell fizetni a 450 000 Ft-os határig, vagy figyelembe lehet venni a képzés évének bevallásában már szereplő ehot? A kérdés tehát arra irányulna: azt kell megvizsgálni, hogy a képzés évében a fejlesztési tartalék nélkül mennyi adó (szja és eho) képződött volna (ez a kedvezőbb variáció az adott évi egészségbiztosítási járulék és megfizetett eho miatt), vagy szimplán a teljes tartalék összegére (osztalékalap) meg kell fizetni az ehot? Köszönöm.
Kiva – fejlesztési tartalék
Kérdés
A kft. 2017. 01. 01-jétől a kivát választja. Kérdésem: a Tao. tv. szerint a megszűnésre irányadó rendelkezéseket kell alkalmazni, ezért az utolsó évben, tehát 2016-ban képezhető-e fejlesztési tartalék. A Tao. tv. 16. § (1) c) pontja ezt tiltja. A kiva tv. 28. §-ában nem találunk e paragrafus alól mentesítést. Ha valóban úgy van, hogy az áttérés utolsó évében nem képezhető, akkor megoldás lenne, hogy 2017. 02. 01-jével lép át a kiva hatálya alá a kft. és ekkor képezhet a 2016. évben fejlesztési tartalékot? Ebben az esetben, ha már bejelentkezett, megteheti-e hogy visszavonja a bejelentkezését, és február 01-jétől ismét a kivát választja? Köszönettel: Hné
Fejlesztési tartalék
Kérdés
Tisztelt Adózóna! Kérem a segítségüket a következő ügylet részleteinek tisztázásában: 3 millió forint fejlesztési tartalékot képzett a kettős könyvvitelt vezető vállalkozás, aminek a felhasználási határideje 2016. december 31. volt. A vállalkozás adásvételi szerződéssel vásárolt egy személygépkocsit december végén, de az ellenértéket 2017-ben egyenlítette ki átutalással, az átírási kötelezettségét 2017-ben teljesítette. Vagyis rendeltetésszerűen nem vette/vehette használatba a gépjárművet, csak 2017-ben. Kérdésem, hogy vajon ebben az esetben felhasználhatja-e a fejlesztési tartalékot erre a gépjárműre? A másik kérdés, hogy van-e valamilyen időkorlát, amíg a vállalkozás könyveiben szerepelnie kell a gépjárműnek? Válaszukat előre is köszönöm.
Fontos tudnivalók a kiváról
Cikk
A 2017-es évben sok vállalkozás választott új adónemet. A kivára való áttéréssel kapcsolatos olvasói kérdésekre Pölöskei Pálné adószakértő válaszol.
Kiva adózási kérdései
Kérdés
Tisztelt Szakértő! A társaság 2017. évben lép be a kiva alá, kérdéseim: 1. A társaság tao időszak alatt fejlesztési tartalékot képzett. A beruházás 2017. évben kiva időszak alatt történik. - bármilyen eszközökre le lehet vonni a fejlesztési tartalékot? - a kivából való kilépés esetén a 28. § 4a. pontjában meghatározott esetben erre az eszközre újra fejlesztési tartalékot kell képezni, ha kilép majd a cég a kiva alól? 2. A társaság tao időszak alatt fejlesztési tartalékot képzett, az új beruházás 2017. évben kiva időszak alatt történik. - ezzel az új beruházás értékével 2017. évben csökkentheti a személyi jellegű adó alapján a 20. § 7. pontja szerint, és a tao alatt keletkezett fejlesztési tartalékot is feloldhatja? 3. Ha a 20. § 7. pontja szerint új beruházás történik a kiva alatt és értéke nagyobb, mint a tárgyévi személyi jellegű kifizetések összege, akkor a különbözet csökkentheti a következő évek kiva alapját? 4. A társaság a kiva belépés előtt előleget fizetett egy beruházásra. A beruházás 2017. évben, a kiva időszak alatt valósul meg, akkor mivel lehet csökkentetni a 20. § 7. pontja alapján a személyi jellegű kifizetések összegét? A levonás függ attól, hogy a beruházást hitelből fizetik? 5. A társaság 2017. év folyamán lép be a kiva alá, akkor a 20. § 3/c. pontja értelmében a pénztár nyitó egyenlegének a 2016.12.31. mérlegben kimutatott értéket lehet figyelembe venni? Köszönöm. Krisztiánné
Kata
Kérdés
Egyéni vállalkozó (szja vállalkozói jövedelem szerint adózó) 2017.01.01-től kata hatálya alá tartozik. Kérdésem, hogy 2016. évi szja bevallásban képezhet-e fejlesztési tartalékot annak ellenére, hogy 2017. februárban, az szja bevallás benyújtásakor már ismert, hogy 2017-től a kata hatálya alá tartozik? Mivel a kata hatálya alatt is nyilvántartást kell vezetni a képzett fejlesztési tartalék előírt időben történő felhasználásáról, tehát ellenőrizhető a beruházásra fordított összeg, ezért úgy gondolom nincs akadálya. Jól gondolom vagy vitatható? Köszönettel.
Kivára áttérés előtt fejlesztési tartalék
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Kérem a segítséget az alábbi kérdésben. Egy cég 2017-től szeretne áttérni kivára, ugyanakkor a leendő beruházásaira tekintettel szeretne élni a fejlesztési tartalék adóalap-csökkentési lehetőségével is. 2016-os társaságiadó-bevallásban vehet-e figyelembe fejlesztésitartalék-képzés miatt adóalap-csökkentő tételt, ha 2017.01.01-től át akar térni kivára? Ha nem, akkor lehetséges-e az 2017.02.01. dátummal történő áttéréssel. Válaszát előre is köszönöm!
Kisvállalkozások: beruházni vagy inkább tartalékot képezni?
Cikk
Januártól változnak a kisvállalkozói kedvezményekre vonatkozó adószabályok. Érdemes megfontolni, hogy még az idén vagy már csak jövőre ruháznak be a vállalkozások.
Kiva
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Kft. 10 fővel, korrekt bérekkel, 80 millió forintos árbevétellel, idén veszteséggel rendelkezik. Azonban jelentős a fejlesztési tartaléka, amit 2-3 éven belül el kell fogyasztania. A kivába lépés felé hajlunk, de a neten valaki azt írta, hogy ne válassza fejlesztési tartalékos, mert nem előnyös a számára! Van Önnek arra javaslata, hogy miért hangzott ez el? Köszönöm szépen a válaszát! Tisztelettel, Hadusovzkyné
Fejlesztési tartalék felhasználása
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Azt szeretném kérdezni, hogy ha egy egyéni vállalkozó a 2013. évi adóbevallásban érvényesítette az 50 százalékos fejlesztési adókedvezményt, akkor ennek a fejlesztési tartaléknak az utolsó felhasználási éve 2016 vagy 2017. december 31.?
Bér
Nyugdíj
Osztalék
Ingatlan illeték
