516 találat a(z) fejlesztési tartalék cimkére
Fel nem használt fejlesztési tartalék társaságadó-vonzata a beszámolóban
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Amennyiben a társaság a megképzett fejlesztési tartalékot 4 év alatt nem használja fel, úgy a 4. év utáni első hónap utolsó napjáig a fel nem használt fejlesztési tartalék társaságiadó-vonzatát meg kell hogy fizesse a jogszabály szerinti irányadó időszakra jutó késedelmi kamattal együtt. Kérdésem az, hogy amennyiben a 2017. év utolsó napjáig fel nem használt fejlesztési tartalék után 300 ezer forint társasági adót kell fizetnünk, valamint 26 ezer forint késedelmi kamatot, akkor helyesen könyveljük-e le az alábbiak szerint ezen összegeket: Társasági adó fiz. köt - könyvelve 2017,12,31 T 891 Társ.adó - K 461 Társ.adó fiz. köt, valamint T 863 Késedelmi pótlék - K 482 Ktg-ek, ráf. passzív időbeli elhatárolása ugyancsak 2014.12.31-én. Fentiek után a társasági adó 300 ezer Ft-os össszegét hova kell beállítani az eredménykimutatásban? A 2017. évi beszámoló fizetendő adó sorába, vagy csökkenti a tárgyévi adózás előtti eredményt, és a társaságiadóalap-növelő tételként kell az adóalapot korrigálni - 1629-es bevallás 04-01 lap 11 sora volt. Ebben az esetben a 2017. évi fizetendő adó az eredménykimutatásban kizárólag a 2017.évi tevékenység utáni összegben jelenik meg. Köszönöm a segítségüket.
Fejlesztési tartalékból vett ingatlan elárverezése
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Ügyfelem 2013-ban fejlesztési tartalék terhére nagy értékű ingatlant vásárolt új építésű társasházban, melyet a kivitelezőnek még a megrendelő kérésének megfelelően be kellett volna fejeznie. Sajnos a kivitelező társaság ellen a bankja és a NAV végrehajtást kért és hosszú évekig tartó huzavona után tegnap az egész társasházat mint a kivitelező cég vagyonát elárverezték, többek közt az ügyfelem lakásával egyetemben, mivel az egy ügyvédi hibából eredendően már nem került fel fenntartással a széljegyre mint tulajdoni hányad. Most nekem a beruházások közül ki kell vezetnem. Kérdésem lenne, hogy ugyan a megvételtől számított 4 év eltelt, de ez esetben hogyan számolok el a fejlesztési tartalékkal, a vétellel felhasználtam és rajtam kívülálló ok miatt elbuktam vagy mintha nem is használtam volna fel? Válaszát előre is köszönöm ! Üdvözlettel, Sárköziné Annamária
Fejlesztési tartalék sorsa katára váltás esetén
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Egy ügyfél képzett fejlesztési tartalékot két éve. Közben a tevékenység változott, és jobban megérné a kata keretein belül adózni. Kérdésem: mi történik a képzett fejlesztési tartalékkal, ha felhasználja, illetve nem használja fel? Mi a pontos teendő? Mikor keletkezik az esetleges visszafizetési kötelezettség? Ha tao.-ból átmegy katába, akkor sújtják-e az adózót bírsággal a fejlesztési tartalék miatt? Válaszát előre is köszönöm! Bereczky Réka
Fejlesztési tartalék feloldása beolvadó társaságnál
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Cégünkbe beolvadt 09. hóban egy másik társaság. Könyveinkben megjelentettük tárgyi eszközök között az átvett eszközöket. Kérdésem az lenne, hogy a társaságunknál 2016. évben képzett fejlesztési tartalék feloldásaként felhasználhatjuk-e a beolvadó társaságtól átvett tárgyi eszközöket? Ezekre a beolvadó társaságnál nem volt képezve fejlesztési tartalék. Köszönöm.
Kivás fejlesztési tartaléka és a társasági adó
Kérdés
Egy cég előző években veszteségesen gazdálkodott. Magas a bérköltsége, és szeretnénk áttérni a kivára. A kiva csökkentésénél mindig veszteségről beszélnek. Számomra nem egyértelmű, milyen veszteség vehető figyelembe a kivaalap csökkentésekor. Van az évek óta felhalmozott veszteség az eredménytartalékban, és van a társasági adó szerinti veszteség. A kettő nem ugyanaz, hisz van, ami már a taóban elévült. Az évek folyamán veszteségesen működő vállalkozásoknak az eredménytartaléka negatív. Ha kivaidőszak alatt nyereséget produkálna a cég, csökkenthető-e az eredménytartalékban lévő veszteség? Ez azért merül fel kérdésként, mert azt olvastam, hogy a kiva alatt keletkezett eredménytartalékot lekötött tartalékba kell helyezni, és a társasági adó alá történő visszatéréskor le kell adózni. Ha ez igaz, akkor ugyan helyreáll a cég saját tőkéje, de így még adófizetési kötelezettségre is számítania kell, ami, ha a társasági adó hatálya alatt marad, nincs neki.
Kiva és a fejlesztési tartalék
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Egy cég szeretne áttérni a kivára. Számos fejlesztési tartalékból vásárolt tárgyi eszköze van, amelyek értéke még nem csökkent nulla értékre. Ezen kívül több milliós fejlesztési tartaléka is van, amelyet még nem használt fel. Véleményem szerint a fejlesztési tartalék képzésekor nem elengedett adó, hanem halasztott adó keletkezik. Mi lesz ezek sorsa, ha a cég kilép a társasági adó hatálya alól, mielőtt ezt megfizette volna? Egyáltalán lehetséges így átlépni a kivába? És ha igen, akkor mi lesz a sorsa ezeknek a tételeknek ? Köszönettel
Áttérés katára
Kérdés
Tisztelt Szakértő, egyéni vállalkozó január 1-jétől át kíván térni kata szerinti adózásra. A kérdésem az lenne, hogy befolyásolja-e az áttérés azt, hogy az egyéni vállalkozó a korábbi években és a 2017-es év eredményéből fejlesztési tartalékot különített el? A korábbi évek fejlesztési tartalékát fel is használta, a 2017-ben elkülönítendő összeg felhasználása kérdéses egyedül. Beruházási adókedvezményt is igénybe vett a cég. Ezen eszközöket kata adózás mellett sem adhatja el, ha jól gondolom 4 évig. Így van? Ha ezen kívül bármilyen korlátja lehet az áttérésnek, kérem írja meg! Válaszát köszönöm!
Fejlesztési tartalék feloldása
Kérdés
Tisztelt Szerkesztö! 2013-ban képeztünk lekötött tartalékot, és most úgy szeretnénk feloldani, hogy ügyfelem garázst venne cég kocsijának tárolására december hóban, de a teljes összeget nem fizetné ki, megállapodna az eladóval, hogy 1 millió forintot ad, a többit pedig részletekben törleszti. A birtokba adás megtörténne 2017. december 31-éig. Az adásvételi szerződést is beadnák még ebben az évben. Valószínű, hogy a földhivatal 2018-ban jegyzi be az új tulajdonost. Ily módon lehet-e feloldani a lekötött tartalékot 2017-ben? Mert az adásvételi szerződés alapján rátenném a beruházási számlára 2017-ben. A részletfizetés akadálya-e a feloldásnak? Válaszukat köszönöm.
Fejlesztési tartalék felhasználása
Kérdés
Tisztelt Szerkesztő! Ügyfelem 2013-ban 10 millió forint fejlesztési tartalékot képzett tárgyi eszköz vásárlására. Úgy döntött, személygépkocsit lízingel, a lízing nyílt végű. Elindította az ügyletet még októberben, és most úgy néz ki, csak 2018. január hóban jegyzik be a forgalmiba, mint üzembe tartót. Kérdésem az, hogy ez probléma lesz-e, mert 2017. december 31-ével lejár a határidő, és ha a lízingszerződés 2017. december 31-én lesz aláírva, akkor mint beruházást lekönyvelhetem-e? Az önrész természetesen ügyfelem részéről ki lesz fizetve. Válaszukat köszönöm.
Fejlesztési tartalék és beruházási kedvezmény
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Amennyiben egy újonnan megvásárolt eszközre fejlesztésitartalék-keretet veszek igénybe, emellett elszámolható-e ugyanezen eszköz kisvállalkozói beruházási kedvezményként is? Köszönettel.
Fejlesztési tartalék
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Olvastam az eddigi hozzászólásokat és két dologra nem egyértelmű a válasz számomra: a fejlesztési tartalék feloldására használt tárgyi eszköz akár kisértékű eszköz is lehet? Valamint a feloldásra már felhasznált eszköz (pl. cégautó) még az eredeti értékcsökkenés-elszámolási időszak előtt értékesíthető (pl. tartalékképzés 2012, cégautó-vásárlás és fejlesztésitartalék-feloldás: 2015, autó értékesítés 2017.) vagy van szankció? Köszönettel.
Késedelmi pótlék fenyeget! Legyen követhető a fejlesztési tartalék útja
Cikk
Az eredménytartalék lekötött tartalékba történő átvezetésének módjáról minden esetben a vállalkozás dönthet önállóan, ugyanakkor rendkívül fontos, hogy a határozatról írásos dokumentum is szülessen, elkerülve az esetleges félreértéseket – hívja fel a vállalkozások figyelmét a nemzetközi adótanácsadó és könyvvizsgáló Crowe FST. Ha ezt elmulasztják, akkor a korábban meg nem fizetett adót késedelmi pótlékkal együtt kell megfizetniük a vállalkozásoknak.
Fejlesztési tartalék és beruházási adókedvezmény
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Egy társaság két év viszonylatában kivitelezővel végeztet egy nagy éttermi beruházást. A kivitelező részszámlát bocsájt ki 2017-ben, a projekt 2018-ban fog befejeződni. Amennyiben 2018-ban szeretnénk kisvállalkozói adókedvezményt erre igénybe venni, vagy fejlesztési keretből leírni, akkor lehetőség van-e erre 2018-ban, tekintve, hogy részszámla már benyújtásra került 2017-ben? A részteljesítés a beruházási számlán van. Esetleg a részteljesítésekre vegyünk igénybe kedvezményt 2017-ben? Köszönöm válaszukat.
Fejlesztési tartalék fel nem használt része
Kérdés
Kft. 2013.12.31-én képzett lekötött tartalékot, melyből 300 ezer forintot nem használ fel 2017.12.31-ig. Ki kell számolni a 1329-es bevallás benyújtásától 2017.12.31-ig a késedelmi kamatot a fel nem használt összeg után, és ezt be kell fizetni 2018.01.30-ig a NAV-nak? Továbbá kérdezném, hogy ilyenkor vissza kell vezetni 2017.12.31-ével a nyilvántartott lekötött tartalékot az eredménytartalékba? Esetleg ezzel kapcsolatban van-e további teendőnk! Várom válaszát! Köszönettel;
Kapkodhatnak az egyéni vállalkozók, akik ráültek a fejlesztési tartalékra
Cikk
Sietniük kell azoknak az egyéni vállalkozóknak, akik 2014-ben fejlesztési tartalékot képeztek, a fel nem használt összeget ugyanis 2017. december 31-éig költhetik el beruházásra szankciómentesen.
Bér
Nyugdíj
Osztalék
Ingatlan illeték
