516 találat a(z) fejlesztési tartalék cimkére
Fejlesztési tartalék felhasználása
Kérdés
Tisztelt Szakértő! A fejlesztési tartalék felhasználható használt tárgyi eszköz beszerzésére is? Illetve bármelyik eszköz kategóriára, nem csak a termelőeszközökre, hanem például céges személygépkocsira, ültetvényre?
Kivaalany éves beszámolója
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Három ponton szeretném megerősítő, támogató véleményét kikérni kivaalany beszámolójával kapcsolatosan. A kivaalanyoknak tudtommal minden üzleti évében ugyanúgy beszámolóközzétételi kötelezettségük van a 17KIVA bevallás benyújtása mellett. Az eredménykimutatásban az éves kiva összegét az "adófizetési kötelezettség" soron tüntetem fel? Az adózott eredményt teljes egészében fejlesztési tartalékként kezelem? Válaszát előre is hálásan köszönöm.
KIVA, fejlesztési tartalék
Kérdés
2012-ben egy 7 millió forintos beruházást bérleti ingatlanberuházásként számolt el a cég. Ebből 1,5 millió forintot korábban képzett fejlesztési tartalék feloldásaként számolt el. 2013.01.01-jétől a cég kivás volt 2017.07.05-éig. 2017.07.06-ától taos ismét. 2017.11.30-án a bérelt ingatlanberuházást a könyveiből kivezette. A könyv szerinti érték kivezetéskor kb 2,8 millió forint. (esetünkben a kivatörvény szerinti számított nyilvántartási érték is ennyi). Jól gondolom-e, hogy a 2017. 12.31-én számolt taoalap 1,5 millió forinttal nő a korábban igénybe vett fejlesztési tartalék miatt? Ha most a kivezetésnél a könyv szerinti érték 0 lenne és e szerint a nyilvántartási érték is 0 lenne, akkor is nő a taoalap 1,5 millió forinttal? Köszönöm ha válaszolnak, üdvözlettel, CsK
Fel nem használt fejlesztési tartalék adójának könyvelése
Kérdés
Egyik kft.-m nem használta fel a 2013-ban lekötött tartalékba átvezetett fejlesztési tartalékát. Azt tudom, hogy ennek a társasági adóját 2018.01.31-ig késedelmi pótlékkal együtt be kellett fizetni. Ez meg is történt. Kérdésem az, hogy önellenőrizni kell-e a 2013-as társasági adót? Ha nem, akkor hogyan könyveljem le ezt a kötelezettséget? Úgy gondolom, hogy ez a 2017-es eredményt nem befolyásolhatja! Most lekönyveltem a 891/461 között, de így a tárgyévi eredményem kevesebb lenne? A társaságiadó-bevallásban megtaláltam azt a sort, ahol ezt be kell vallanom, de az már a tárgyévi eredmény utáni sorban van. Várom válaszukat.
Fejlesztési tartalék a társasági adó esetén
Kérdés
Ingatlant vásároltunk, a fejlesztési tartalékot felhasználtuk a 2016. évben. Az értékcsökkenést számoljuk számviteli törvény szerint és adótörvény szerint. Az adótörvény szerinti értékcsökkenést megnövelnénk a fejlesztési tartalék értékével, továbbiakban a számviteli és adótörvény szerinti értékcsökkenés nem térne el. Megtehető-e?
Fejlesztési tartalék a társasági adó esetén
Kérdés
Ingatlant vásároltunk, a fejlesztési tartalékot felhasználtuk 2016 évben, Úgy gondoljuk, hogy 2017. évben a fejlesztési tartalék teljes összegével megnöveljük a társasági adót. Megtehetjük-e? köszönöm a válaszukat
Fejlesztési tartalék – értékcsökkenés
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Cég képez fejlesztési tartalékot, amit fel is old a következő évben, mert beruházott. Ez után két évig a beruházott eszköz adótörvény szerinti értékcsökkenésével növelte a tao-alapot. Majd a harmadik évben értékesítette ezt a tárgyi eszközt. Ez a képzés évében csökkentette a tao-alapot, a következő években csak a fele összeggel tudta emelni, azaz visszaforgatni az előre hozott értékcsökkenést. Ilyenkor ez befejezettnek tekinthető, és úgymond "megnyerte" a maradék, még el nem számolt taót? Kell az értékesítés évében a tao-bevallásban korrigálni?
Fejlesztési tartalék felhasználása kiva alatt
Kérdés
2013-ban képzett fejlesztési tartalékot egy vállalkozás, melyhez kapcsolódóan beruházást hajtott végre 2017. év folyamán, de ebben az évben már kivaalany volt. Az tiszta, hogy nyilvántartást vezet, ellenőrzöm, hogy eleget tett-e a 4 éves kötelezettségének, beszerezte az eszközt. A kérdésem az lenne, hogy a könyvekben lekötött tartalékból vissza kell-e vezetni 2017-ben az összeget eredménytartalékba?
Fejlesztési tartalék képzése
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Az érintett kft. kivás. Mérlegében 1,5 millió forint eredménytartalék van. A 2017-es adózatlan eredménye 1,4 millió forint. Ez évben maximálisan mekkora összeget, milyen módon helyezhet fejlesztési tartalékba? Az aktuális adókötelezettségét ez hogyan befolyásolja? Köszönettel várom válaszát. Székely Lajos
Fejlesztési tartalák feloldása és a Tao. tv.kis- és középvállalkozóknak biztosított beruházási adókedvezménye ugyanazon tárgyi eszközre?
Kérdés
Kedves Szakértő! Engedélyezi-e a társasági adó tv.,hogy ugyanazon újonnan beszerzett tárgyi eszközt figyelembe vegyünk a fejlesztési tartalék feloldásánál is és a 2017.évi Tao. tv. 7. §(1) zs) pontjában említett kis- és középvállalkozók új műszaki gép beruházási kedvezményként is? Köszönettel
Fejlesztési tartalék kiva alatt
Kérdés
Tisztelt Szakértő! 2017. évtől kiva hatálya alá tartozó vállalkozás olyan tárgyi eszközt értékesít, amelyre a megelőző évben fejlesztési tartalékot vett igénybe. Úgy tudom, hogy a tao szerint adóalap-növelő lenne a nyilvántartási értéke, amikor kivezetem, viszont a kivás időszaka alatt hogyan kell kezelni a fejlesztési tartalékra jutó korábban igénybe vett adóalap-csökkentő tételt, ha értékesítésre kerül sor? Válaszát köszönöm!
Kiva és a fejlesztési tartalék
Kérdés
Tisztelt Szakértő! 2017-ben tao alá tartozó, de 2018-tól kivás vállalkozás leköthet-e fejlesztési tartalékot a 2017. évre? Ha igen, akkor ennek hogyan fog történni az felhasználás utáni elszámolása? Tao-s cég esetében a beszerzett eszköz értékcsökkenésének mértékével fokozatosan növeljük vissza az adóalapot, de kiva-időszak alatt ilyen nincs. Hogyan történik ez idő alatt a korábban taoalap-csökkentésként igénybe vett adókedvezmény "visszatöltése"? Kérem ebben a kérdésben szakértő válaszukat. Köszönettel: Bálint Eszter
Fejlesztési tartalék
Kérdés
Egyéni vállalkozó szeretné korábban képzett fejlesztési tartalékát felhasználni székhelyén garázsépítésre a tevékenységéhez használt erőgépek tárolására. A székhelye megegyezik az állandó lakcímével. A tartalékot felhasználhatja-e és milyen mértékben?
Beruházás, fejlesztési tartalék
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Az alábbiakban kérem szíves állásfoglalásukat. A kft. 2013-ban fejlesztési tartalékot képzett. A társaság tevékenysége: sportlétesítmény építése. 2016-ban a beruházással kapcsolatban az alábbi tevékenységek folytak: üzleti partnerekkel tárgyalások szervezése, hatóságokkal történő egyeztetés, építési engedély intézésében segédkezés, befektetőtárs keresése, tulajdonostársak tájékoztatása a projekt előrehaladásáról, a honlap kezelése, információk aktualizálása a projekttel kapcsolatban. A fenti tevékenységek, ha megfelelnek a beruházás fogalmának, és azok téves könyvelés miatt nem kerültek 161-es beruházás számlára, lehet-e ezeket önrevízió keretében átkönyvelni és a fejlesztési tartalék felhasználására elszámolni? Válaszukat köszönöm.
Ismét: Fel nem használt fejlesztési tartalék társaságadó-vonzata az eredménykimutatásban
Kérdés
Tisztelt Szakértő! A feltett kérdésem kizárólag az, hogy a fejlesztési tartalék felhasználásának elmaradása miatti pótlólagos társaság adót hogyan kell az eredménykimutatásba beállítani? Az eredeti kérdésem ez volt, amelyre nem kaptam sajnos választ: Kérdésem az, hogy amennyiben a 2017. év utolsó napjáig fel nem használt fejlesztési tartalék után 300 ezer forint társasági adót kell fizetnünk, valamint 26 ezer forint késedelmi kamatot, akkor helyesen könyveljük-e le az alábbiak szerint ezen összegeket: Társasági adó fiz. köt – könyvelve 2017,12,31 T 891 Társ.adó – K 461 Társ.adó fiz. köt, valamint T 863 Késedelmi pótlék – K 482 Ktg-ek, ráf. passzív időbeli elhatárolása ugyancsak 2014.12.31-én. Fentiek után a társasági adó 300 ezer Ft-os össszegét hova kell beállítani az eredménykimutatásban? A 2017. évi beszámoló fizetendő adó sorába, vagy csökkenti a tárgyévi adózás előtti eredményt, és a társaságiadóalap-növelő tételként kell az adóalapot korrigálni – 1629-es bevallás 04-01 lap 11 sora volt. Ebben az esetben a 2017. évi fizetendő adó az eredménykimutatásban kizárólag a 2017.évi tevékenység utáni összegben jelenik meg. Köszönöm, ha fentiek eldöntésében szakszerű segítséget kapnék.
Bér
Nyugdíj
Osztalék
Ingatlan illeték
