1260 találat a(z) áfabevallás cimkére
Áfás vagy nem áfás, ha az alanyi adómentes vállalkozás tárgyi eszközt értékesít?
Cikk
Katás, alanyi adómentes egyéni vállalkozó 2015-ben tárgyi eszközöket vásárolt. Jelenleg is katás és alanyi adómentes. A szóban forgó eszközöket értékesíteni szeretné. Áfásan vagy alanyi mentesként fogja értékesíteni? – kérdezte olvasónk. Szipszer Tamás adószakétő válaszolt.
Közvetett képviselet
Kérdés
Cégünk alapanyagokat szerez be harmadik országból. E beszerzések esetében a vámmal kapcsolatos feladatokat közvetett képviselő látja el. Az áfát a képviselő vallja be, engedményezési nyilatkozatunk alapján igényli vissza. Kérdésem: nekem mint megbízónak fel kell-e valahol tüntetnem az áfabevallásomban a közvetett képviseletet? Köszönettel:
Számlázás és áfabevallás bírósági ítéletre
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Két gazdasági társaság (kft.-k) közötti 2009-es betakarítási vita szerint "A" vállalkozás területéről "B" vállalkozás önkényesen betakarította a búzát, melyet abban az évben utóbbi értékesített is. A jogvitában a bíróság ez évben jogerős ítéletet hozott, és "A" vállalkozó mint felperes javára döntött, mely ítélet szerint "B" vállalkozó jogtalanul takarította be, és adta el a búzát. A felek az ügy rendezésében megállapodtak, megállapításra került az eladott búza bruttó értéke, mely 5 millió forint. Megítélésünk szerint a búza értékét "A" vállalkozásnak számláznia kell "B" vállalkozás felé. Kérdéseink: – Valóban számlázni kell a bírósági ítélet alapján? – Mi lesz a számla teljesítési dátuma? A károkozás dátuma (2009. évi) vagy az ítélet jogerőre emelkedésének (2017. évi) napja? Melyik időszakra vonatkozóan kell bevallani az áfát? – Milyen áfaszabályt kell alkalmazni a számlázáskor: 2009. évi egyenes áfa felszámítása az akkori kulccsal, vagy a 2017. évi fordított adózási szabály szerint kell eljárni? – Visszaigényelheti-e a felszámítandó általános forgalmi adót "B" vállalkozás? – Miként kell figyelembe venni a társaságiadó-alapban az ügyletet "A", és miként "B" vállalkozónál, tekintettel arra, hogy a 2009. évi adóbevallás elévült már? (Az előbbinél árbevétel, az utóbbinál elábé.)
Számlázás, áfabevallás
Kérdés
A vadásztársaság közösségi adószámmal rendelkezik, alanyi mentes, csak forintalapú folyószámlája van, eurós nincs. Svéd vadászok vadásztak, és a számla végösszege 675 euró. Számlázást követően havi bevallásban, a 17A60 nyomtatványon kell az adatszolgáltatást elvégezni, forintra átszámítva. A 1765-ös bevalláson mikor kell beadni, és melyik soron?
Külföldi társaság magyar adószámmal
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Társaságunk megbízást kapott áruszállításra Magyarországról harmadik ország területére. A fuvart egy harmadik országbeli alvállalkozóval végeztettük el. Megbízónk a számlát egy külföldi társaság címére, de annak magyar adószámára kéri kiállítani. Továbbszámlázható-e így a fuvar? Mentesen számlázható? Az áfabevallás mely sorában kell szerepeltetnünk az általunk kiállított, és mely sorban az alvállalkozó által kiállított számlát? Előre is köszönöm válaszát!
Alanyi adómentes kisadózó közösségi szolgáltatást nyújt
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Főállású alanyi mentes katás egyéni vállalkozó Ausztriába nyújt szolgáltatást. Mindkét fél közösségi adószámmal rendelkezik, A magyar fél esetében az áfabevallást hogyan kell benyújtani? Be kell egyáltalán nyújtani? A 10 000 eurós értékhatár vonatkozik rá? Köszönöm a segítséget.
Svájcba nyújtott szolgáltatás
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Az lenne a kérdésem, hogy ha svájci cégnek nyújtunk szolgáltatást, akkor ennek a számlának az összegét be kell tenni az áfabevallásba? Ha igen, akkor melyik sorba? Válaszát előre is köszönöm!
Utólagos "felár"?
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Egy személygépkocsikat forgalmazó vállalkozás 95%-os áron kapja meg a gépjárműveket a megrendelése alapján. Eladástól függően, negyedévente utólag, konkrét gépjárműhöz köthetően a szállító 0-5%-ot leszámláz a vállalkozásnak a teljesített feltételek függvényében. (Szerződésben rögzített feltétel: 5 db szgk. értékesítése esetén egyenként 1%-os engedmény), negyedévenként felülvizsgálja a szállító a teljesítést, ha elmarad az elvárt értékesítéstől a vállalkozás, a szállító 1-5%-ot számláz az autók után összevontan, teljesítés függvényében. (Alvázszám alapján a számla ellenértéke konkrét gépkocsikhoz rendelhető.) Kérdésünk: tekinthető-e ez a gazdasági esemény a beszerzési ár kiegészítésének? Konkrét áruhoz köthető, utólag számlázott "felár"? Ha a beszerzési ár része, hol és milyen időponttal kell szerepeltetni az áfabevallásban? További kérdésünk, hogy ebben az esetben hogyan fog egyezni az Intrastattal? (Bevalljuk az A60 EU-ból beszerzett termékként? Ennek meg kell egyeznie a lejelentett Intrastattal, ahol VTSZ kódonként kell megadni a EU beszerzéseket. Ha jó a gondolatmenetünk, mi jelenjen meg az Intrastaton? Milyen VTSZ-szel? Válaszát megköszönöm. B. Ilona
Áfa-visszaigénylés EU II.
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Köszönöm a választ. Inkább leírom a konkrét esetet, pontosítás végett. Segítséget szeretnék kérni, mindenhol mást hallok, olvasok. Adott egy magyar cég, amely egy német céget képvisel Magyarországon és Szlovákiában. Természetesen rendelkezik EU-s adószámmal. Ha elmegy a cég képviselője személyautóval, illetve teherautóval a partnercégekhez (Németországba, Szlovákiába), és menetközben tankol, autópályadíjat fizet, illetve szállodai szolgáltatást vesz igénybe, ezen összegeket kell-e szerepeltetni a 65-ös, illetve az A60-as bevallásokban, mint EU-s termékbeszerzést, illetve EU-s szolgáltatás igénybevételét? Nagyon köszönöm!
Áfabonyodalmak határokon túl: háromszög- vagy láncügylet?
Cikk
Cseh cég egy német cégnek értékesít szenet, amely azt eladja egy magyar cégnek, amely továbbértékeíti egy szlovák cégnek. Szerepeltetheti-e a magyar cég háromszögügyletként ezt az áfabevallásában? – kérdezte olvasónk. Dr. Kelemen László jogász, adószakértő válaszolt.
Külföldön végzett villanyszerelés
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Cégünk EU-n belül végez villanyszerelési, kábelfektetési munkákat. A kinti adóhatóság nem állapított meg részünkre adószámot, mert nincs kint telephelyünk, ami szükséges az adószám megállapításához. A munkát a magyar adószámunkról számlázzuk. Kérdésem, hogy helyes-e a "fordított adózás" megnevezése a számlán, illetve az áfabevallás mely sorában kell feltüntetni az árbevételt, és szerepeltetni kell-e az összesítő nyilatkozatban? Köszönöm.
Saját célú felhasználás
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Állattenyésztéssel foglalkozó bt.-nél sor került egy-egy állat levágására saját célú - tulajdonosi - felhasználásra. Ennek elszámolásakor egy számlát kell a magánszemély részére - áfás értékesítésről - kiállítani. Ez még 2015-ben volt, de a számla most kerül kiállításra, 2015-ös teljesítési határidővel. Melyik időszakban kell az áfa-bevallásban ezt szerepeltetni? 2015-ös önellenőrzést kell beadni, vagy most 2017-ben kell az áfabevallásban szerepeltetni? Ha jól gondolom, akkor további adóvonzata ennek nincs a cég esetében. Magánszemély oldaláról van-e valamilyen adókötelezettség az szja-ban? A megvásárolt állatot a magánszemély levágta és elfogyasztotta családjával együtt, tehát nem tartotta tovább. Köszönöm válaszát
Hollandiából vásárolt új személygépkocsi
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Az alábbi kérdésben kérném állásfoglalását. Egy kft. Hollandiából új hibrid személygépkocsit vásárolt továbbértékesítés céljából. Ezt a gépkocsit Magyarországon forgalomba helyezte. Helyesen járunk-e el, ha az áfabevallásban fizetendő általános forgalmi adóként a 15. sorban (közösségen belülről történő új közlekedési eszköz beszerzésként), levonható általános forgalmi adóként pedig a 69. sorban (közösségen belüli termék beszerzése után levonható adóként) szerepeltetjük? Valamint ebben az esetben az alvázszámot az áfabevallás 09-es lapján fel kell-e tüntetnünk? Mivel a kft. Magyarországon nem tudta értékesíteni az autót, ezért kivonatja a forgalomból, és közösségi területen kívüli országba fogja értékesíteni. Ezt majd az áfabevallás 01-es sorában kell szerepeltetni? Előre is köszönjük válaszát! Tisztelettel: Tóth Mária
Különbözeti adózás melletti áfalevonási jog II.
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Korábbi kérdésemmel kapcsolatban lenne még egy újabb kérdésem. Használt személygépkocsit különbözeti adózás szerint értékesítő vállalkozó használt autót vásárol 600 ezer forintért és 1 millió forintért adja el. Időközben a gépjárműre bruttó 127 ezer forint javítási költséget számol el (áfás számla van róla). A különbözeti adózás szabályai szerint 400 ezer forint különbözet után kb. 85 ezer forint fizetendő adó keletkezik. A 85 ezer forint az áfabevallásban az előzetesen felszámított és a javítási számlában megfizetett 27 ezer forint áfával csökkenthető-e, tehát a végleges, valós fizetendő adó 58 ezer forint lesz. (Egyéb bizonylat nincs.) Válaszát előre is köszönöm.
Közösségi tárgyi eszköz beszerzés áfája
Kérdés
Kamion közösségen belüli beszerzésére került sor. Magyarországon az Ober Pénzügyi Lízing cég mint vevő vette meg a kamiont attól, aki közösségen belülről beszerezte azt. Közösségen belüli beszerzés áfamentes, a lízingcégnek áfásan lett értékesitve. Hogyan szerepeltetem ezt az áfabevallásban, és hogyan könyvelem?
Bér
Nyugdíj
Osztalék
Ingatlan illeték
