Így adózik az életbiztosítás

Megosztás Tetszik

Hogyan vásárolhatja vissza a dolgozó az életbiztosítását? Olvasói kérdésre Nagy Norbert, a Global Tax Office adóiroda válaszol.

A munkáltató a dolgozójára kötött egy befektetéssel összekötött életbiztosítást. A munkaviszony megszűnésekor a biztosítás teljes egészében át lett írva (mint szerződő) a dolgozó által létrehozott egyszemélyes kft. nevére. Jelenleg vissza szeretné vásárolni a biztosítást. Ezzel kapcsolatos lenne a kérdés. Adózás szempontjából hogy jár a legjobban, és milyen adót kell fizetnie ha:- a kft szünteti meg a biztosítást (itt költségnek nem lett a megfizetett díj még elszámolva) és a visszavásárláskori érték a kft-hez érkezik- átíratják a magánszemély (kft. ügyvezető) nevére és ő kapja meg a pénzt.

Az életbiztosítási szerződés ismerete nélkül nem lehet pontos választ adni kérdésére. Ez évtől adómentes a kockázati biztosításnak nem minősülő, visszavásárlási értékkel rendelkező határozatlan idejű, kizárólag halál esetére szóló életbiztosítás rendszeres díja. Az adómentes biztosítás díj egyéb jövedelemként adókötelessé válik, ha a szerződésmódosítás következtében a biztosítás már nem minősül teljes életre szóló, visszavásárlási értékkel rendelkező, kizárólag halál esetére szóló biztosításnak ill., ha a szerződés úgy módosul, hogy, a biztosítási szerződésben meghatározott biztosított személyében változás következik be. Egyéb jövedelemként adózik az is, ha a biztosított magánszemély szerződőként visszavásárolja a biztosítást.

Az egyéb jövedelem után a 16 százalékos szja mellett, főszabály szerint 27 százalékos eho-t kell fizetni, ami az életbiztosítás megkötésétől számított 10 év után 14 százalékos lesz. Az életbiztosítási szerződés ismerete nélkül nem lehet pontos választ adni kérdésére. Ez évtől adómentes a kockázati biztosításnak nem minősülő, visszavásárlási értékkel rendelkező határozatlan idejű, kizárólag halál esetére szóló életbiztosítás rendszeres díja.

Az adómentes biztosítás díj egyéb jövedelemként adókötelessé válik, ha a szerződésmódosítás következtében a biztosítás már nem minősül teljes életre szóló, visszavásárlási értékkel rendelkező, kizárólag halál esetére szóló biztosításnak ill., ha a szerződés úgy módosul, hogy, a biztosítási szerződésben meghatározott biztosított személyében változás következik be.

Egyéb jövedelemként adózik az is, ha a biztosított magánszemély szerződőként visszavásárolja a biztosítást. Az egyéb jövedelem után a 16 százalékos szja mellett, főszabály szerint 27%-os eho-t kell fizetni, ami az életbiztosítás megkötésétől számított 10 év után 14% lesz.