A nap kérdése: előfordulhat, hogy se kisadózói, se taós bevétel nem lesz egy számla összege?

adozona.hu

2022.10.17., 10:20 Frissítve: 2022.10.18., 12:40 2

Tetszik

Katás bt. szeptember 1-jén kiállított számláján a teljesítés kelte augusztus 31., a fizetési határidő 60 nap. Jól tudom, hogy az új katatörvény szerint ez már a tao alá tartozó bevétel, és nem kell a katabevallásban feltüntetnem? – kérdezte olvasónk. Szipszer Tamás adószakértő válaszolt.

SZAKÉRTŐNK VÁLASZA:

Ha a bizonylatot már a katás időszak utolsó napját követően állította ki, akkor ezen bevétele nem minősül kisadózói bevételnek, de kérdés, hogy vajon társasági adó alapját képezi-e ezen bevétele.

Ha a teljesítés augusztusi, akkor érdekes helyzet áll elő: ezen bevétele nem lehet társasági adós bevétel sem, ugyanis a társasági adó alapját a számviteli törvény alapján elszámolt bevétel szempontjából kell meghatározni. Ami a számvitelben bevétel, az megjelenik az adózás előtti eredményben, s így kihatással lesz az adóalapra.

A számvitelben azonban a bevételt el kell számolni a teljesítés időszakában vagy időpontjában. Ha ez az időpont éppen augusztus 31., akkor a cég még nem minősült a számviteli törvény alanyának, így bevétel kimutatására nem kerülhet sor.

A nyitómérlegben azonban követelésként kell felvenni ezen összeget.

Hozzon ki többet az Adózónából!
Előfizetőink és 14 napos próba-előfizetőink teljes terjedelmükben olvashatják cikkeinket, emellett többek között elérik a Kérdések és Válaszok archívum valamennyi válaszát, és kérdezhetnek szakértőinktől is.

Hozzászólások (2)

mindflux 2022. 10 17., 14:24

KUTATÓK: NEM KELL ÚGY SEM KEZELNI.

Kutatók 2022. 10 17., 12:03

Akkor egyéb önálló tevákenységből származó bevételként kell kezelni?

Új hozzászólás

Kérjük, hogy szakértőinknek szóló kérdését ne kommentben tegye fel! Használja helyette a kérdés-válasz funkciót, kérdésében hivatkozzon az érintett írásra, lehetőleg annak URL-jét is megadva. A választ csak így tudjuk garantálni. Köszönjük!
Az Adózóna moderálási alapelveit ITT találja.