Szja 2022: hogyan lehet akár 280 ezer forint adót visszakapni?

Surányi Imréné okleveles közgazda

2022.12.22., 06:15 Frissítve: 2022.12.21., 16:37

Tetszik

Akinek az ünnepi költekezés után maradt még pénze, vagy éppen az év végi jutalmát még nem költötte el, van még néhány napja arra, hogy azt december 31-éig adó-visszatérítésre jogosító befizetésre használja fel – már ha van az összevont adóalapba tartozó jövedelem után elegendő megfizetett adója.

December hátralévő napjaiban érdemes megfontolni, hogy az összevont adóalap megfizetett adójáról a magánszemély önkéntes kölcsönös biztosítópénztári (ÖPT), nyugdíj-előtakarékossági (NYESZ), nyugdíjbiztosítási célokra fordított összegek alapján akár 280 ezer forint adót visszakapjon (szja-törvény 44/A–44/F §).

ÖPT-befizetések

A magánszemély az összevont adóalapja után megfizetett adójából rendelkező nyilatkozata alapján az ÖPT nyugdíj, egészség, önsegélyező pénztárban vezetett egyéni számlájára történő jóváírás formájában visszakapja az adóévben

• az általa a tagi jogviszonyára tekintettel befizetett összeg,

• a javára más személy által befizetett összeg (munkáltatói hozzájárulás, támogatói adomány),

• az adóévben megszerzett egyéb jövedelmének minősülő, az egyéni számláján jóváírt összeg

együttes értékének 20 százalékát, valamint az egészségpénztárban, önsegélyező pénztárban az egyéni számláján fennálló számlaköveteléséből

• az elkülönített és az adóévben a lekötéstől számítva legalább 24 hónapra lekötött – az adóév utolsó napján lekötött számlakövetelésként kimutatott – összeg 10 százalékát a lekötés adóévében,

• az önkéntes pénztárakról szóló törvényben meghatározott prevenciós szolgáltatásra az adóévben kifizetett összeg 10 százalékát,

de együttvéve legfeljebb évi 150 ezer forintot (szja-törvény 44/A §).

A lekötött számlakövetelés idő előtti feltörése esetén (még ha csak részben történt is) a feltörés, a lekötött követelés alapján átutalt összeget a magánszemélynek 20 százalékkal növelten kell bevallania az adott évre vonatkozó adóbevallásában, és azt a bevallás benyújtásáig előírt határidőig kell megfizetnie [szja-törvény 44/A. § (4) bekezdés].

Rendelkező nyilatkozatot csak a pénztár tagja tehet, illetve az is, aki ÖPT nyugdíjpénztárnak a nyugdíjszolgáltatás igénylése miatt már nem tagja. Ez utóbbi eset kivételével viszont nem tehet nyilatkozatot az a magánszemély, aki a nyilatkozattétel időpontjában önkéntes pénztárnak már nem tagja.

OLVASSA TOVÁBB cikkünket a NYESZ-befizetésekre és a nyugdíjbiztosítási szerződésre való befizetésre irányadó szabályokért!

A folytatáshoz előfizetés szükséges.
A teljes cikket előfizetőink és 14 napos próba-előfizetőink olvashatják el! Emellett többek között elérik a Kérdések és Válaszok archívum valamennyi válaszát, és kérdezhetnek szakértőinktől is.

Hozzászólások (0)

Új hozzászólás

Kérjük, hogy szakértőinknek szóló kérdését ne kommentben tegye fel! Használja helyette a kérdés-válasz funkciót, kérdésében hivatkozzon az érintett írásra, lehetőleg annak URL-jét is megadva. A választ csak így tudjuk garantálni. Köszönjük!
Az Adózóna moderálási alapelveit ITT találja.