Külföldön kötött életbiztosításból származó jövedelem bevallása

Horváthné Szabó Beáta adószakértő

2023.03.14., 12:35 Frissítve: 2023.03.14., 09:49

Tetszik

Az szja-bevallás készítésének küszöbén érdemes átgondolni, hogy a külföldi biztosítóval kötött életbiztosításból származó jövedelmet mikor kell szerepeltetni az adóbevallásban.

Az Európai Unió egyes tagállamában illetőséggel bíró személy részére életbiztosítási szerződés alapján történő biztosítói teljesítés összegéről a biztosító adatot szolgáltat az adóhatóság részére, melyben a kifizetés összege mellett a magánszemély adóilletősége is feltüntetésre kerül. Ez alapján a jövedelem forrásállamának adóhatósága az adatokat a magánszemély adóilletősége szerinti adóhatóság részére küldi meg. Amennyiben a magánszemély a biztosító társaságnál magyar adóügyi illetőséget igazolt – illetve arról nyilatkozott – számíthat rá, hogy a NAV elévülési időn belül támogató eljárás keretében megkeresi az adózót, amennyiben a külföldről kapott információ és az adóbevallásban bevallott jövedelmek között eltérés mutatkozik.

Olvassa el az Adózóna „A minimálbér-emelkedés hatása, értékhatárok változása a személyi jövedelemadózásban”, „Átalányadózó egyéni vállalkozó külföldi munkavégzése” és „Ingatlan hasznosítása, ha több tulajdonos van: ki minősül adóalanynak áfa és szja szempontjából?” című írását!

Életbiztosításnak minősül a személyi jövedelemadóról szóló 1995. CXVII. törvény (szja-törvény) 3. § 92. pontja szerint az olyan személybiztosítás, amely alapján a biztosító a természetes személy halála, meghatározott életkor vagy időpont elérése vagy más esemény bekövetkezése esetére a szerződésben meghatározott biztosítási összeg kifizetésére, járadék élethosszig tartó vagy meghatározott időszakra történő folyósítására vállal kötelezettséget (Aktv. 4. § 15. pontja).

A külföldről érkező információk alapján nem feltétlenül terheli a magánszemélyt adókötelezettség, miután a magyar szja-törvény alapján egyes biztosításból származó jövedelmek mentesek az adó alól.

OLVASSA TOVÁBB cikkünket, hogy megtudja, mitől függ az adókötelezettség megítélése, illetve mikor mentes az adó alól a külföldi biztosítótól származó jövedelem!

A folytatáshoz előfizetés szükséges.
A teljes cikket előfizetőink és 14 napos próba-előfizetőink olvashatják el! Emellett többek között elérik a Kérdések és Válaszok archívum valamennyi válaszát, és kérdezhetnek szakértőinktől is.

Hozzászólások (0)

Új hozzászólás

Kérjük, hogy szakértőinknek szóló kérdését ne kommentben tegye fel! Használja helyette a kérdés-válasz funkciót, kérdésében hivatkozzon az érintett írásra, lehetőleg annak URL-jét is megadva. A választ csak így tudjuk garantálni. Köszönjük!
Az Adózóna moderálási alapelveit ITT találja.