Cégbuli: mibe kerül ténylegesen?

Megosztás Tetszik

Cégünk 50 éves jubileumi rendezvényt szerveztetett rendezvényszervező céggel. A számla ételt-italt nem tartalmaz, kizárólag a fellépők és a szervezés díját. A kérdésem az lenne, hogy a számla áfatartalma visszaigényelhető-e, illetve ha nem, akkor járulékköteles-e a számla? (A számla összege 4 076 000 forint + áfa.) Olvasói kérdésre Horváthné Szabó Beáta adószakértő válaszolt.

SZAKÉRTŐNK VÁLASZA:

A jubileumi rendezvényen „fellépők” szóhasználatból arra következtetek, hogy az Önök által megrendelt szolgáltatást túlnyomórészt nem egy szakmai esemény érdekében merült fel, hanem a rendezvény alapvetően a munkavállalók szórakoztatását szolgálta.

Általános alapelv, hogy az áfalevonás joga az adóalanyt olyan mértékben illeti meg, amilyen mértékben a terméket, szolgáltatást az adóköteles termékértékesítése, szolgáltatás nyújtása érdekében használja. Ebből következően nem vonható le az előzetesen felszámított adó, ha az adóalany a terméket és szolgáltatást az adóalanyiságát eredményező gazdasági tevékenységi körön kívüli célra használja fel. Emellett az áfatörvény bizonyos termékek, szolgáltatások beszerzésére levonási tilalmat határoz meg, például az élelmiszerek, italok beszerzésére, vendéglátóipari és szórakoztatási célú szolgáltatásokra – kivéve, ha azok igazoltan továbbértékesítési célt szolgálnak.

A jubileumi rendezvényen a résztvevő magánszemélyek részére nyújtott szórakoztató program költsége, beleértve a rendezvény szervezés díját is, a személyi jövedelemadóról szóló törvény 70. § (3) bekezdése értelmében egyes meghatározott juttatásnak minősül. A rendezvény áfát is tartalmazó számla szerinti értéke után a társaságnak az 1,18-szoros adóalapra vetítve 15 százalék szja- és 19,5 százalék eho-fizetési kötelezettsége keletkezik.