Figyelem! Így igényelheti vissza a kamatadót

Megosztás Tetszik

A 2013. augusztus 1-jét megelőzően megszerzett kamatjövedelem összevonható a tőzsdei veszteségekkel, vagyis csak az egyenleg után kell megfizetni a 16 százalék kamatadót és az augusztustól bevezetett 6 százalék egészségügyi hozzájárulást (ehót). Az összevonási szándékról az érintettnek az év végéig nyilatkoznia kell bankjának, pénzügyi szolgáltatójának.

 A személyi jövedelemadóról szóló 1995. évi CXVII. törvény alapján a 2013-ban ellenőrzött tőkepiaci ügyleteken elért árfolyamnyereséget, illetve veszteséget össze lehet vezetni a 2013. augusztus 1-je előtt realizált kötvények és befektetési alapok eladásán, visszaváltásán elért nyereséggel (esetleg veszteséggel). Kivétel ez alól a kötvények kamatszelvényére fizetett kamat, ezek nem összevonhatók az ellenőrzött tőkepiaci ügyleteken elért veszteségekkel.

Annak, aki élni kíván ezzel a lehetőséggel, összevonási szándékáról az adóév utolsó napjáig nyilatkoznia kell. Fontos tudni, hogy a 2013. január 1-je előtt leadott nyilatkozatok a 2013. évre nem érvényesek.

Nyilatkozni abban az esetben érdemes, ha a magánszemélynek ellenőrzött tőkepiaci ügyletből származó jövedelme van vagy az elkövetkezendő két évben lesz.

Az ellenőrzött tőkepiaci ügyletek eredményével a következő – 2013.augusztus 1-je előtt realizált – nyereségek/veszteségek állíthatóak szembe:
• állampapírokon (államkötvény, diszkontkincstárjegy) elért árfolyamnyereség/veszteség,
• vállalati kötvényeken elért árfolyamnyereség/veszteség,
• nem tőzsdei befektetési jegyeken elért árfolyamnyereség/veszteség.

Ezek a jövedelmek a következő 2013. évi ellenőrzött tőkepiaci műveletek eredményeivel vonhatóak össze:
• részvények adás-vételének eredménye,
• devizaügyletek eredménye,
• származtatott ügyletek eredménye,
• vagy az előző évekről átgörgetett nyereség/veszteség (amennyiben ezt az érintett az adott év adóbevallásában ezt feltüntette).

Ha például az idén a részvényeken veszteség keletkezett, ugyanakkor a 2013. augusztus 1-je előtt eladott kötvényeken, vagy befektetési jegyeken nyereség, akkor ezek egymással szembeállíthatóak, így az utóbbiakra fizetendő kamatadó visszaigényelhető. Kivétel például egy 2 éves kötvény idén esedékes kamatszelvénye után járó bevétel, ez után továbbra is adózni kell. A kétéves nyereség/veszteség adókiegyenlítési lehetőség ez esetben is fennáll.