Életbiztosítás és adóoptimalizálás: záruló kiskapu

Megosztás Tetszik

A polgári törvénykönyv új tervezete megváltoztatja az életbiztosításokkal kapcsolatos fogalmakat. Így megnyílik a lehetőség, hogy az szja-törvény változtatásával megszűnjön a whole life konstrukciók adóoptimalizálási szerepe.

Megszüntetheti az életbiztosításokon keresztüli adóoptimalizációs lehetőségeket, hogy − a nemzetközi gyakorlattal összhangban − a polgári törvénykönyv (Ptk.) tervezete új fogalmakat vezet be az életbiztosítások kapcsán - írja a Napi Gazdaság. A dokumentum egyértelműen megkülönbözteti az életbiztosításokat a lejárati szolgáltatási és visszavásárlási érték megléte alapján, és csak az utóbbiakat nem tartalmazó konstrukciókat tekinti kockázatinak.

A halál esetére szóló életbiztosításhoz az szja-törvény kedvezményes adózást rendel: ha egy cég dolgozóira ilyen biztosítást köt, akkor annak díja adó- és járulékmentes. Azzal azonban, hogy ez a whole life szerződésekre is érvényes az a furcsa helyzet áll elő, hogy a kedvezmény olyan biztosításra is igénybe vehető, amely a későbbiekben megszüntethető, illetve amelyben a szerződő helyébe lépő biztosított (dolgozó) jogosulttá válhat a visszavásárlási összegre. Utóbbi kifizetéshez természetesen kapcsolódik adókötelezettség (szja és egészségügyi hozzájárulás), de ez a terhelés kisebb mértékű, mint a bérjövedelemé, amelyhez egyéni járulékfizetési kötelezettség társul.