Visszakaphat akár 130 ezer forint adót! Példákkal mutatjuk, hogyan

Megosztás Tetszik

Aki munkabér, megbízási díj, személyes közreműködési díj, vállalkozói kivét, bérbeadásból származó jövedelem, vagy egyéb, az összevont adóalapba tartozó jövedelem után személyi jövedelemadót fizet, ha még december végéig nyugdíjbiztosítási szerződést köt saját maga, hozzátartozója, vagy akár a kebelbarátja javára, a biztosított személy majdani nyugdíját nem csak a biztosítónál elhelyezett megtakarítással, hanem már a 2015. évi megfizetett adójából érvényesíthető kiutalás összegével és mindezek hozamaival is kiegészítheti.

A személyi jövedelemadóról szóló (szja) törvény 44/C paragrafusa alapján a magánszemély az szja-törvény szerinti – 2013. december 31-e után belföldi biztosítóval vagy EGT-államban letelepedett biztosítóval megkötött – nyugdíjbiztosítási szerződésre befizetett összegek után az adóbevallásában tett rendelkező nyilatkozat, munkáltatói adómegállapítás esetén a munkáltatójának átadott rendelkező nyilatkozat alapján az összevont adóalapja befizetett adójának az adókedvezmények levonása után fennmaradó részéből 20 százalék, de legfeljebb évi 130 ezer forint adókiutalás (tehát évi 650 ezer forintnyi befizetett díjnak megfelelő adó) jár a biztosított magánszemély javára, a szerződésen történő jóváírás formájában.

A rendelkezés lehetősége azt a szerződő és egyben biztosított magánszemélyt is megilleti,

– akinél a szerződés szerint egy másik magánszemély fizeti a díjat (amely a törvény alapján adómentes bevételnek minősül) [szja-törvény 1. számú melléklet 7. 2. alpont],

– akinél a szerződés szerint egy külföldi (egy kifizetőnek nem minősülő más személy) a biztosítási díj fizetője (mely esetben a díj az összevont adóalapba tartozó jövedelemként adóköteles),

– aki szerződőváltás, öröklés következtében az eredeti szerződő helyébe lép.

OLVASSA TOVÁBB cikkünket, amelyben tovább részletezzük a vonatkozó szabályokat, és több példán keresztül bemutatjuk, hogy mikor, mennyi kedvezményt tud érvényesíteni a magánszemély.

A teljes cikkhez előfizetőink és az oldalunkon próbaregisztrálók (korlátozott ideig) férnek hozzá, ha email-címük és jelszavuk megadásával belépnek az oldalra.