hourglass_empty Ez a cikk több mint 30 napja íródott, ezért előfordulhat, hogy a benne lévő információk már nem aktuálisak! Témába vágó friss cikkekért használja a keresőt

Nyugdíjasok karácsonyi ajándéka: adók, tények és tévhitek

  • Surányi Imréné okleveles közgazda

A személyi jövedelemadóról szóló törvény szerint minden jövedelem adóköteles, ha nincs az adómentességet kimondó külön törvényi rendelkezés. Kérdés, hogy mi a helyzet a nyugdíjasoknak karácsonyra szánt 10 ezer forint Erzsébet utalvány adókötelezettségével? Az idén kiosztott utalványokat meddig lehet felhasználni, pénzre át lehet-e váltani?

Az a helyzet, hogy a nyugdíj adómentes jövedelem, ám a törvény fogalmi meghatározásában a nyugdíjnak minősülő jövedelmek között nem szerepel olyan elem, amelybe beleillene a 2,8 millió nyugdíjasnak kiosztásra kerülő, fejenként 10 ezer forintos Erzsébet utalvány-juttatás [személyi jövedelemadóról szóló törvény 1. számú melléklet 1.2. pont; 3. § 23. pont].

Ez a jövedelem tehát adóköteles, de nem mindegy, hogy kit terhel az adókötelezettség.

Az utalványok adóját is az államkassza állja

Ebből a szempontból szerencse, hogy az Erzsébet-utalvány értéke nem haladja meg a minimálbér 10 százalékát, így az csekély értékű ajándéknak minősül, mely esetben alkalmazható a személyi jövedelemadóról szóló törvény 70. §-a (3) bekezdésének a) pontja. Ennek értelmében a juttatónak kell a 10 ezer forint utalványérték 1,19-szerese (januárra áthúzódó kiosztás esetén 1,18-szorosa) után 15 százalék személyi jövedelemadót és 27 (januárra áthúzódó kiosztás esetén 22) százalék egészségügyi hozzájárulást kell fizetnie.

Vélhetően  valamelyik minisztérium vagy a Miniszterelnökség a juttató, így nyilvánvalóan valamely költségvetési előirányzatból biztosítják a mintegy 28 milliárd forint utalványérték mellett a közel 14 milliárd forintnyi adó és eho fedezetét.

Ez azt jelenti, hogy az Erzsébet-utalvány juttatása után fizetendő közterheket is az államkassza fedezi, a nyugdíjasoknak tehát nem kell emiatt adózniuk, adóbevallást adniuk.

Nem igaz, hogy az utalványokat még az idén el kell költeni

Mivel Erzsébet-utalvány formájában 2017. január 1-jétől kedvezményes béren kívüli juttatásként nem adható, szárnyra kelt egy téves hír, miszerint az Erzsébet-utalvány megszűnik, ezért azt még az idén fel kell használni, mert érvénytelenné válik.

Ezzel szemben szó nincs az Erzsébet-utalvány megszűnéséről, azt egyes meghatározott juttatásként korlátozás nélkül lehet adni 2017-ben 1,18x(15%szja+22% eho)=43,66%, 2018-ban 1,18x(15% szja+20% eho)=41,3% közteher megfizetése mellett [szja tv.89. § (6) bekezdés]. Sőt, a 2017. január 1-je előtt juttatott étkezési Erzsébet-utalványokat 2016. december 31-ét követően is be lehet váltani a 2016. december 31-én hatályos szabály szerint meghatározott termék- és szolgáltatáskörben [szja tv. 89. § (5) bekezdés].

A nyugdíjasoknak nem kell tehát pánikszerűen elkölteni az utalványokat a karácsonyi forgatagban, nyugodtan megvárhatják a télvégi kiárusításokat. Ráadásul a hírek szerint ezer forintos címletekben történik a kiosztás, így a juttatás több részletben is felhasználható.  

Az utalványokat pénzre nem lehet átváltani

Ez azt is jelenti, hogy az elfogadóhelyek visszajáró összeg címén sem adhatnak pénzt, ha a vásárolt termék ára kevesebb az utalvány értékénél.

Hozzon ki többet az Adózónából!
Előfizetőink és 14 napos próba-előfizetőink teljes terjedelmükben olvashatják cikkeinket, emellett többek között elérik a Kérdések és Válaszok archívum valamennyi válaszát, és kérdezhetnek szakértőinktől is.

Hozzászólások (0)

Új hozzászólás

Kérjük, hogy szakértőinknek szóló kérdését ne kommentben tegye fel! Használja helyette a kérdés-válasz funkciót, kérdésében hivatkozzon az érintett írásra, lehetőleg annak URL-jét is megadva. A választ csak így tudjuk garantálni. Köszönjük!
Az Adózóna moderálási alapelveit ITT találja.




További hasznos adózási információk

TÖBB MINT TÖRVÉNYTÁR
Ezért érdemes előfizetni!
PODCAST

Kérdések és válaszok

Külföldi részvényjuttatás kezelése a társasági adóban

Erdős Gabriella

adószakértő

TaxMind Kft.

Elengedett pótbefizetés adókötelezettsége?

Erdős Gabriella

adószakértő

TaxMind Kft.

Támogatás nyújtása/nem közcélú adomány

Erdős Gabriella

adószakértő

TaxMind Kft.

Szakértőink

Szakmai kérdésekre professzionális válaszok képzett szakértőinktől

2024 November
H K Sze Cs P Sz V
28 29 30 31 1 2 3
4 5 6 7 8 9 10
11 12 13 14 15 16 17
18 19 20 21 22 23 24
25 26 27 28 29 30 1

Együttműködő partnereink