Szolgáltatás EU-s adóalanynak: erre is oda kell figyelni számlázáskor

Megosztás Tetszik

Osztrák cég telephelyet bérel Magyarországon. A bérbeadó alkalmanként daruzást végez a bérbevevő részére a nevezett telephelyen. A bérbeadó információi szerint a bérlő cégnek nincs magyar adószáma. Hogyan kell számlázni a szolgáltatást? Minek kell a számlán szerepelnie, közösségen belüli szolgáltatásnyújtás áfa nélkül? – kérdezte olvasónk. Bunna Erika adótanácsadó válaszolt.

Elöljáróban tisztázni kell, hogy a telephely bérlése nagy valószínűséggel állandó telephelyet keletkeztethet a bérlő cégnél, ami azért nagy jelentőségű, mert ez nagyban befolyásolja a számlázást.

Főszabály alá tartozó szolgáltatásnyújtás esetén a teljesítési hely adóalany részére nyújtott szolgáltatások esetén az a hely, ahol a szolgáltatás igénybevevője gazdasági céllal letelepedett, gazdasági célú letelepedés hiányában pedig az a hely, ahol a lakóhelye vagy a szokásos tartózkodási helye van.

Ha a bérlő cégnek nem keletkezne állandó telephelye, akkor a szóban forgó tevékenység valóban fordított adózású külföldi szolgáltatásnyújtásnak számítana, ez esetben a számlákon közösségi adószámok szerepelnének. Ellenkező esetben viszont belföldi szolgáltatásnyújtás történik, így belföldi áfás számlát kell kiállítani.

Javasolt egyeztetni a partnercéggel, esetlegesen nyilatkoztatni, mivel sok minden afelé mutat, hogy inkább belföldi teljesítési helyű szolgáltatásnyújtásról van szó. Adókockázatot rejt, ha a bérbeadó elmulasztja felszámítani az áfát.