Ketyeg az óra! USA-beli részvényekből származó jövedelmek adózása: januártól új szabályok jönnek

Horváthné Szabó Beáta adószakértő

2023.10.17., 12:45 Frissítve: 2023.10.19., 10:01 2

Tetszik

Az érintett magánszemélyeknek nincs már sok idejük átgondolni, mitévők legyenek a rendelkezésükre álló amerikai részvényekkel és részvényopciókkal, figyelemmel arra, hogy 2023. december 31-éig alkalmazható az Amerikai Egyesült Államokkal kötött kettős adózás elkerülésére vonatkozó adóegyezmény.

„Új magyar-amerikai kettős adóztatás elkerüléséről szóló egyezményt szorgalmaz a magyar kormány” – volt olvasható a Pénzügyminisztérium közleményében, az új egyezmény esetleges elfogadásáig viszont fel kell készülni arra, milyen mértékű adót kell fizetniük azon magánszemélyeknek, akik az Amerikai Egyesült Államokban nem rendelkeznek adóügyi illetőséggel, és onnan jövedelmük származik.

Sok magyar magánszemély dolgozik amerikai érdekeltségű társaságnál Magyarországon, akik munkájuk elismeréseképpen részvényjuttatási, részvényvásárlási, vagy részvényopciós program keretében részesültek, illetve részesülnek amerikai társaságtól (az anyacégtől) értékpapír-juttatásban.

Ezek a programok erősítik a munkavállalók tulajdonosi szemléletét, és lehetőséget biztosítanak arra, hogy a programokban meghatározott idősávban – 1-3-5 év alatt – a magánszemélyek gyakorolják a részvénnyel kapcsolatos jogukat.

Kapcsolódó cikkünk: Oroszország felmondta a kettős adóztatást elkerülő egyezményt, Magyarország nem: így hat az szja-kötelezettségekre

Nem kis dilemma előtt állnak azok a munkavállalók, akik a részvény tőzsdei árfolyam-alakulása miatt még várakozó álláspontot képviselnének, miközben a januártól alkalmazandó 30 százalékos amerikai forrásadó miatt mégis arra kényszerülnek, hogy a részvényekből származó jövedelmüket lehetőleg még idén lehívják, azaz a jövedelmeket még ebben az évben jóváírják számukra.

A külföldi értékpapírprogramok keretében juttatott jövedelem többféle jogcímen keletkezhet. (A cikkben az általános összefüggéseket ismertetjük, melyek értékpapírprogramonként változhatnak.)

OLVASSA TOVÁBB cikkünket, amelyben sorra vesszük a részvényjuttatás révén munkajövedelemként, osztalékjövedelemként szerzett jövedelemre, illetve a 2024. évi jövedelemszerzésre vonatkozó adózási szabályokat!

A folytatáshoz előfizetés szükséges.
A teljes cikket előfizetőink és 14 napos próba-előfizetőink olvashatják el! Emellett többek között elérik a Kérdések és Válaszok archívum valamennyi válaszát, és kérdezhetnek szakértőinktől is.

Hozzászólások (2)

Bhorvathne 2023. 10 19., 16:14

Kedves Olvasó!
Sajnos nem tudok pontos jogforrást mondani, hiszen ez az Amerikai Egyesült Államok belső szabályán alapul. Ezért is fogalmaztam úgy, hogy "amennyiben" ez a levonás megtörténik, miként kell eljárni. Az Egyesült Államok Adóhatóságának honlapján a W-8BEN nyomtatványra érdemes rákeresni. Eszerint a nem rezidens külföldiek 30%-os adókulcsot fizetnek az Egyesült Államokban az egyesült államokbeli forrásokból származó jövedelmük után, Ide tartozik többek között a kamat, osztalék, értékpapír kölcsönügyletek, egyéb nyereség, (Other fixed or determinable annual or periodical gains, profits, or income)
Javaslom az anyacégtől, vagy amerikai tanácsadótól megkérdezni, hogy az adott értékpapír program alapján teljesítendő kifizetésekből az amerikai kifizető mikor köteles a 30% adót levonni.
Üdvözlettel:

Nonostante 2023. 10 19., 13:43

Tisztelt Cikkíró!

Szeretnénk megkérdezni, hogy mi a pontos jogalapja annak, hogy nem önálló tevékenységből származó jövedelem esetén (pl. munkavállalói részvényjuttatás) az USÁ-nak 30 % -os forrásadóztatási joga lesz 2024. január 1-től? Azaz Ön szerint a 2024. január 1-je után történő amerikai anyavállalati részvényjuttatásokat is 30 % forrásadó terheli?
Megtisztelő válaszát előre is köszönjük.

Üdvözlettel

Új hozzászólás

Kérjük, hogy szakértőinknek szóló kérdését ne kommentben tegye fel! Használja helyette a kérdés-válasz funkciót, kérdésében hivatkozzon az érintett írásra, lehetőleg annak URL-jét is megadva. A választ csak így tudjuk garantálni. Köszönjük!
Az Adózóna moderálási alapelveit ITT találja.