Osztalékfizetés, adónemváltás, végelszámolás menete

adozona.hu

2022.12.11., 17:35 Frissítve: 2022.12.11., 08:32

Tetszik

Osztalék kifizetésével, illetve adónem változtatásával, továbbá végelszámolással kapcsolatban tett fel több kérdést olvasónk. Szipszer Tamás adószakértő válaszolt.

A kérdések részletesen: 1.) Ügyfelünk kft., amely 2022.06.30-áig a társasági nyereségadó hatálya alá tartozott. Július 1-jétől átlépett a kivába. Szeretne december hóban osztalékot fizetni a tagoknak. A június 30-ai beszámolóban és a 71-es bevallásban nem említettük, hogy osztalékot fognak fizetni. Kérdésünk, hogy a decemberi bérrel együtt számfejtett osztalék előlegnek számít, és így csak jövedelemadót kell vonni, vagy „rendes” osztalék járulékokkal csökkentve. Kell-e november végével közbenső mérleget készíteni, vagy az év végi mérleg elég? Meg tudjuk oldani, hogy a 2022. évi beszámolót elkészítjük, és be is küldjük 2023. január hóban? 2.) Egyik ügyfelünk kft., 2023-tól szeretne kiva hatálya alól társasági nyereségadó hatálya alá tartozni. Kell-e a felhalmozott eredménytartalékkal kapcsolatban adót fizetnie, vagy csak majd akkor, amikor osztalékot akarnak fizetni a tagok? 3.) Egyszerűsített végelszámolással megszűnik egyik ügyfelünk. Nem tudjuk honnan lehet letölteni a megszűnés miatt beküldendő vagyonfelosztás-tervezetet, valamint taggyűlési határozatot. A cégbíróság csak meghatározott nyomtatvány beküldésével fogadja el. Ha lehetséges, legyen szíves leírni a letöltés és a beküldés teljes menetét.

SZAKÉRTŐNK VÁLASZA:

1. Ha a taggyűlés nem döntött osztalékfizetésről és korábbi évekről sem maradt fenn osztaléktartozása a cégnek, akkor csak osztalékelőleget tud fizetni decemberben. Ehhez azonban valóban szükséges közbenső mérleget készíteni a Ptk. 3:186. §-a alapján.

Az osztalékelőlegből csak a 15 százalék szja-t kell levonni.

A mérlegkészítés időpontját a cég a számviteli politikájában határozza meg. Ez alapvetően szabadon meghatározható, de a túl korai időpont nem feltétlenül életszerű. Hiszen a mérlegkészítés időpontjáig történhetnek olyan események melyek alapvetően befolyásolják a tárgyévi eredményt. Ennek megfelelően például ha január első hetében készíti el a beszámolót akkor előfordulhat hogy abból lényeges adatok hiányozni fognak. Ugyanakkor tételes jog ezt sem tiltja, ez függ a cég méretétől és tevékenységétől is

2. Az eredménytartalék miatt nem kell adót fizetni. Adót csak akkor kell fizetni a tagoknak, ha ezt az eredményt osztalékként megszerzik. Az adó mértéke 15 százalék szja és 13 százalék szocho. Ez utóbbit csak a havi minimálbér 24-szereséig kell szocho-alapként figyelembe venni és megfizetni, mely összeghatárba az összevonandó jövedelmek összege is (például munkabér, bérleti díjak) beleszámítanak.

3. A Magyarorszag.hu oldalon találja meg ezeket a dokumentumokat. A baloldalon található menü sorból válassza ki a vállalkozások menüpontot. Azon belül kattintson a cégek működtetése pontra. A középen felnyíló ablakból válassza ki az egyszerűsített végelszámolás befejezése menüpontot.

Görgessen le az oldal aljára, ott találja a nyomtatványokat. Ezeket ki kell tölteni, alá kell íratni a tagokkal és az ügyvezető ügyfélkapuja segítségével AVDH-s elektronikus hitelesítéssel is el kell látni. Majd ha ez megvan, akkor az elkészített taggyűlési határozatot és vagyonfelosztási javaslatot ugyanitt, tehát a magyarorszag.hu oldalon kell feltölteni.

Hozzon ki többet az Adózónából!
Előfizetőink és 14 napos próba-előfizetőink teljes terjedelmükben olvashatják cikkeinket, emellett többek között elérik a Kérdések és Válaszok archívum valamennyi válaszát, és kérdezhetnek szakértőinktől is.

Hozzászólások (0)

Új hozzászólás

Kérjük, hogy szakértőinknek szóló kérdését ne kommentben tegye fel! Használja helyette a kérdés-válasz funkciót, kérdésében hivatkozzon az érintett írásra, lehetőleg annak URL-jét is megadva. A választ csak így tudjuk garantálni. Köszönjük!
Az Adózóna moderálási alapelveit ITT találja.