Elbukta a kivát a vállalkozás, milyen adóbevallási kötelezettségei vannak?

Megosztás Tetszik

Társaság 2023.05.31. napján kikerült a kiva alól, nyugtaadás elmulasztása miatt. Több évig volt kivás. Az elmúlt évek adózott eredményeit eredménytartalékba könyvelte, voltak nyereséges és veszteséges évek is. Osztalékot nem fizetett, a jövőben sem szeretne fizetni. Tárgyi eszköz és immateriális jószág beszerzése nem történt az elmúlt évek alatt. A kivaösszeg bevallásánál csak a munkabér és a pénztárösszeg változásával számolt minden évben. A fentiek alapján kell-e áttérési különbözetet megállapítani és megfizetni? Milyen mérlegkészítési és soron kívüli bevallási kötelezettségei vannak, és milyen határidővel? – kérdezte olvasónk. Szipszer Tamás adószakértő válaszolt.

Vagy egy másik lehetőség is: a társaság nem képezi meg a fenti áttérési különbözetet, nem képez lekötött tartalékot és a záró kivabevallásában bevallja az ezen összegre jutó társasági adót, és a bevallás benyújtási határidejéig azt megfizeti 9 százalékos mértékkel.

A bevallás benyújtási határideje jelen esetben 2023. október 31.

Szintén 2023. október 31-éig kell az iparűzésiadó-bevallást, a beszámolót és a kivabevallást benyújtani a 2023. január 1-2023. május 31. közötti időszakról.

A 08-as havi adó-, illetve járulékbevallást normál rendben folyamatosan, havonta kell beadni.