1289 találat a(z) társasági adó cimkére

Alapítvány Kérdés

Tisztelt adószakértők! Egy alapítvány cél szerinti tevékenysége az akkreditált fotóoktatás. Bevételei is csak a tandíjból származnak. 2014. május 31-étől elvesztette közhasznúsági besorolását. Kell-e társasági adót fizetnie ebből a tevékenységéből keletkezett bevétele után, vagy ez független a közhasznúságtól? Válaszukat megköszönve: Simon Anikó

Nemleges társaságiadó-nyilatkozat Kérdés

Milyen számú elektronikus nyomtatványon tehet az alapítvány nemleges társasági adó nyilatkozatot, mi a törvényi háttér, mi a határidő? Segítségüket köszönöm.

Hibázott az adóelőleg feltöltésekor? Így megúszhatja a bírságot Cikk

Társasági adó feltöltésére kötelezett vállalkozásnak önellenőriznie kellett a bevallását, így a feltöltésnél megállapított adó jelentősen eltér a ténylegesen fizetendő összegtől. Kiszabja-e a NAV a feltöltési kötelezettség elmulasztása miatti bírság? – kérdezte olvasónk. Nagy Norbert, a Global Tax-Office Kft. adószakértője válaszolt.

Műsortámogatás Kérdés

Tisztelt Szakértő! Egy műsorkészítő kft.-nek fizetne a vállalkozás műsortámogatást számla alapján. Kérdésem az lenne, hogy áfás-e a tevékenység, és levonható-e az áfája, illetve, hogy társasági adóban ez elismert költség-e (tehát nem kell vele adóalapot növelni)?

Végelszámolás – társasági adó Kérdés

Tisztlet Válaszadó! Társaságunk elkészítette a végelszámolást lezáró mérlegét. A hatályos számviteli előírások alkalmazásával eszközeinket piaci értéken mutattuk ki. Az alacsony könyvszerinti értékek miatt –elsősorban ingatlanjainknál – jelentős pozitív különbözetet (rendkívüli bevételt) számoltunk el. Kérdésem az lenne, hogy a leírt módszer miatti fiktív eredményünket a társasági adó alapjánál csökkentő tételként figyelembe vehetjük-e, avagy le kell adóznunk? Válaszukat köszönjük!

Végelszámolás Kérdés

Tisztelt Szakértő! Az alábbiakban szeretném a segítségét kérni: Egyik cégünk végelszámolással megszűnne. Már 1 éve húzódik az ügy, így tagi kölcsönt kellett betenni a banki költségek fedezetére, a közzétételi díjra, stb. Nem olyan nagy összeg, körülbelül 50 ezer forint. Na most, ugye ez az összeg a végelszámolás miatt, mint tagi kölcsön nem maradhat ott, el kell engednie a tulajdonosnak. Akkor ezt az elengedést rendkívüli bevételként bekönyvelem. Valamint erre ki kell számoljam a 18 százalék illetéket, ami 9 000 forint. Ezt előírom, mint kötelezettség. Amíg ezt nem fizeti meg, addig nem tudom lezárni, mert ezzel újabb kötelezettséget generáltam. De nincs is rá fedezet. Tehát akkor még tegyek be tagi kölcsönt, és kezdjem az elejéről az egész számolást. Akkor még beteszek neki mondjuk 11 000 forintot, ezzel a tagi kölcsön, amit el kell engedni, 61 000 forint lesz. Ennek a 18 százaléka 10 980 forint. Tehát ez pont fedezi ezt az illetéket, feltéve, ha nem kell a nem üzemelő bankszámlájára még befizetni pénzt, hogy ezt át tudja utalni, mert akkor lehet újra sakkozni. És akkor még a rendkívüli bevétel után a 10 százalékos társasági adót is meg kell fizetnie. Tehát újra számoljuk az egészet. Ennek tényleg így kell működnie, hogy tegyen még be pénzt, hogy még több adót tudjon befizetni? Az illeték-fizetési kötelezettséget az AVBA nevű nyomtatványon be is kell jelenteni a NAV-nak? A végelszámolási záró bevallást csak akkor tudom megcsinálni, ha a társasági adót és az illetéket is megfizette? Köszönöm!

Cégek adóztatása: ez várható Cikk

A társaságiadó-kulcsok várhatóan nem változnak számottevően a következő három évben a globális adóreform közepette – állapította meg az RSM pénzügyi és adótanácsadó hálózat 50 országra kiterjedő kutatása. A területen a legnagyobb kihívást a teljes lendülettel folyó, OECD által vezényelt globális adórendszer-reform jelenti, amely elsősorban a multinacionális cégek adóelkerülésének visszaszorítását célozza és a cégeket, a hatóságokat valamint a szabályozókat is kihívások elé állítja. Ugyanakkor a fogyasztáshoz kapcsolódó adók – amelyek egyre jelentősebbek a költségvetési bevételekben – terén további növekedésre lehet felkészülni.

Tagi kölcsön rendezése Kérdés

Tisztelt Szakértő! Húsz éve működő kft.-nél a többségi tulajdonú önkormányzat 1999. évben 1 175 070 forint, 2004. évben 5 125 000 forint tagi kölcsönt adott a kft.-nek, mindkét esetben kamatmentesen. Az elmúlt években többször kezdeményeztem, hogy rendezzük a tagi kölcsön sorsát, de a többségi tulajdonos elzárkózott. Osztalék kifizetésre nem került sor 1999. év óta. A tulajdoni arány egészen 2013. novemberig: 80 százalék önkormányzaté, 20 százalék magánszemélyé volt. 2013 novemberében törzstőkeemeléssel a tulajdoni arány megváltozott, 24 százalék az önkormányzaté, 76 százalék a magánszemélyé. Ebben az évben is felvetettem az összeg rendezését, ehhez kérném az Ön segítségét. A kérdésem, a tagi kölcsön elévülése, mint fogalom, létezik-e, ha igen, akkor mi a teendő? A tagi kölcsön elengedését milyen dokumentummal kell alátámasztani az önkormányzat részéről? Részemről a rendkívüli bevételként történő elszámolással, legalább 2 évre elosztva a társasági adó megfizetésével rendezném a tagi kölcsön összegét. Ha jól értelmezem, az illetéktörvény 17. § (1) bekezdés n) pontja értelmében nem kell illetéket fizetni a kft.-nek az elengedett tagi kölcsön után? Köszönettel: Bereczky Judit

Most mindent megtudhat a fejlesztési tartalék képzésének szabályairól Cikk

A fejlesztési tartalékképzésre vonatkozó előírásokat ugyan 2003-tól tartalmazza a társasági adóról szóló törvény (Tao), de még ma is vannak kérdések a képzéssel, felhasználással, az értékcsökkenési leírással kapcsolatban, vagy arra vonatkozóan, hogyan kell eljárni átalakulás, egyesülés, szétválás, illetve önellenőrzés esetén.

Behajthatatlan vagy elengedett követelés és a társasági adó Kérdés

Tisztelt Szakértő! A cél az lenne, hogy kivezessük a könyvelésből azokat a vevőköveteléseket, amelyek nem fognak befolyni, de úgy, hogy ha lehet, ne kelljen még az adóalapot is megnövelni. A cégnek, amelyet könyvelek, 2014.10, hótól van néhány vevőkövetelése, amely 2010-ben keletkezett, azóta se fizették meg. Nem számoltak el értékvesztést az évek során. A ügyvezető információja alapján ezek a pénzek nem fognak befolyni. Van, amelyik már, ha megnézem a cégjegyzékben, akkor felszámolás keretében megszűntként jelenik meg. Ezen belül van, ahol a felszámolótól jött levél a behajthatatlanságról, ez megfelel a számviteli törvény 3. § 4. bekezdés 10. pontjának, tehát behajthatatlan követelés, nem kell növelni az adóalapot. Van olyan cég ellenben, amely megszűnt felszámolással, de vagy nem jött papír a felszámolótól, vagy nem találja az ügyvezető, tehát nincs papír a felszámolótól. Csak a cégjegyzékből lehúzott cégkivonat. Ezek a követelések minek minősülnek? A számviteli törvény szerinti fogalom felsorolásaiba nem fér bele. Akkor elengedettnek minősül? Kell-e növelni az adóalapot, ha nem kapcsolt félnek adom, de nem rendelkezem igazolással tőle, hogy enélkül is pozitív a beszámolója, hiszen megszűnt a cég felszámolással. Egy cikk szerint ezt is nézni kell (Tao. tv. 3. sz. melléklet 13. ponja)? Most számolnánk el 2014-ben. Hogyan kell? Köszönöm: Vné Andrea

Katás bt. kültag részesedésének kifizetése Kérdés

Tisztelt Szakértő! Van egy katás bt., amely 2014. nov. 1-jével visszatér a társasági adózásra.( A katás időszak előtt is társasági adós volt.) A bt. beltagja kisadózó (havi 50.000 Ft-ot fizet.), kültagja nem vesz részt a vállalkozás tevékenységében. Kérdéseim a következők lennének: a kültag részére köteles vagyok-e kifizetni a részesedés arányában az "osztalékot"? Ha igen akkor, fizetnie kell-e utána szja-t és ehót 2014-ben? Egyéb jövedelemnek minősül-e az ő esetében? Ha kifizetésre kerülne a sor, akkor mi után fizet a kültag? A megmaradt pénzeszköz után, vagy pedig (bevétel-kata-iparűzési adó)? Költségek vannak. A bankon megtörtént az utalás is, attól függetlenül, hogy csak bevételi nyilvántartást kell vezetni. Tehát a bankban és a pénztárban kevesebb pénzkészlet van, mint a bevétel a költségek miatt. Ha nem vagyok köteles kifizetni a kültagot, akkor a társasági adós időszakban nyilván kell-e tartanom a részesedés összegét? Válaszát előre is köszönöm!

Adók befizetése Esemény

Fejlesztési tartalék módosítása Kérdés

Kedves Szakértő! Cégünk 2012-ben fejlesztési tartalékot képzett 2 millió 400 ezer forint értékben. 2013-ban tehergépkocsit vásároltunk nettó 4 millió 900 ezer forintért. Ehhez felhasználtuk a fejlesztési tartalékot, a 2 millió 400 ezer forintot, a maradékra pedig értékcsökkenést számoltunk el. Most 2014.11. hóban a tehergépkocsit értékesítettük, helyette egy nagyobb értékű, nettó 5 millió 900 ezer forintos tehergépkocsit vásároltunk. Mi lesz így az elszámolt fejlesztési tartalékkal, kell-e valamit módosítanunk, milyen hatással lesz az értékcsökkenésre, valamint a társasági adóra? Kérjük segítő válaszukat.

Adók, különadók befizetése Esemény

2014. november 20.

Óriási összegeket bukhat az Apple Cikk

Az Európai Bizottság azzal vádolja az ír adóhatóságot, hogy az Apple-lel kötött két adóügyi megállapodásban olyan jelentős kedvezményeket biztosított a vállalatóriásnak, amelyek az uniós jog alapján tiltott állami támogatásnak minősülhetnek. Az EU versenyjogi biztosa, Joaquin Almunia a múlt héten ismertette ezzel kapcsolatos előzetes álláspontját a dublini kormánnyal. Ha a vádak beigazolódnak, akkor nem kizárt, hogy az Apple-nek több százmillió dollárt kell befizetnie az ír költségvetésbe.