2768 találat a(z) számlázás cimkére
Időszakos elszámolás: így lehet javítani a rossz számlát
Cikk
Hogyan lehet helyesen javítani az időszakos elszámolású számlákat, ha az azokon feltüntetett áfateljesítési időpont nem felel meg az előírtaknak? – kérdezte olvasónk. dr. Kelemen László adószakértő, jogász válaszolt.
UTR adószámmal rendelkező számlázása
Kérdés
Alvállalkozónk, akivel egy szakértői munkára kötöttünk szerződést Nagy-Britanniában, bejegyzett vállalkozó, de mint kiderült, csak úgynevezett UTR (Universal Tax Number) adószámmal rendelkező magánszemély (egyéni vállalkozó?), akinek "cégneve" is van. A munkát Magyarországon végzi el fizikailag (bank megbízónk részére belső informatikai rendszer kifejlesztése, projektmenedzsment-támogatás). Befogadhatjuk-e a számláját, ha csak ezzel az úgynevezett UTR-számmal rendelkező "cég" neve alatt állítja ki, vagy meg kell követelni a közösségi adószám létét? Milyen feltételekkel számlázhat áfamentesen, mint EU-n belüli szolgáltatásnyújtás a fenti körülményeket figyelembe véve?
Fuvarozáshoz használt raklap
Kérdés
Fuvarozással foglalkozó cég közösségi adóalanytól raklaphasználati díjról számlát kapott december hóban. Majd február hóban ezt a raklaphasználati díjat az eredeti számlára hivatkozva sztornózták, de nevezhetjük jóváírásnak is. Indok: a fuvarozáshoz a közösségi adóalany adott a magyar fuvarozással foglalkozó adóalanynak 33 raklapot, amit szolgáltatásként számlázott decemberben. A fuvarozó cég visszaadta februárban a raklapokat, így a korábban leszámlázott szolgáltatásról jóváíró, mínuszos számlát kapott. Kérdés: jó ez így? A közösségi lejelentésben december és február hóban hogyan állítom be a számlákat? Költség szempontjából először lekönyvelem igénybevett szolgáltatásként, utána meg csökkentem a szolgáltatást?
Óvadék bizonylata
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Cégünk egy irodát ad bérbe egy másik kft.-nek 60 ezer forint plusz áfa összegű havi bérleti díjért. A bérleti szerződésben 2 havi nettó bérleti díjnak (120 ezer forint) megfelelő óvadék (kaució) van kikötve, mely a bérleti szerződés végén visszajár, amennyiben a bérlőnek semmilyen tartozása nem fog fennállni. A bérbevevő az óvadék összegét átutalta a bankszámlánkra. A könyvelője viszont bizonylatot kér tőlünk az óvadékról. Kérdésünk: milyen bizonylatot kellene kiállítani erről? (Álláspontunk szerint nem kell semmilyen bizonylatot kiállítanunk, hiszen a bérleti szerződésben rögzítve van a kéthavi óvadék összege, és bankon keresztül van átutalva, így a bizonylat maga a banki átutalás). Válaszukat előre is köszönöm.
Áfatörvény 58. paragrafusának értelmezése
Kérdés
Kedves Szakértők! Azt szeretném kérdezni, ha egy fuvarozó céggel úgy állapodtunk meg, hogy a hónapok különböző napjain, amikor épp kérem, hogy szállítson (volt mondjuk 01. 05., 01. 08. ,01. 25., 01. 30.) ne minden egyes szállításkor, hanem hónap végén összegyűjtve a 01.havi szállításait számoljunk el egymással, akkor mi lesz a számlájának a TELJESÍTÉSI ideje? Az alábbi lehetőségek közül melyik a jó? 1.) Számla kelte: 2016. 01. 30.; teljesítési időpont: 2016. 01. 30.; fizetési határidő: 2016. 02. 15. 2.) Számla kelte 01.30.; s mind a teljesítési időpont, mind pedig a fizetési határidő: 2016. 02. 15. Várom megtisztelő válaszát!
Éves bérlet térítésének visszafizettetése
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Társaságunk a helyi utazást éves bérlet megvásárlásával biztosítja a munkavállalók számára. (A számla természetesen a társaság nevére szól.) A dolgozó munkaviszonyának megszűnése esetén az éves bérlet időarányos (még hátralévő időszakra vonatkozó) költségeit a dolgozóval megtéríttetjük. A térítésről szükséges számlát kiállítani? Miként korrigálható a bérlet után már megfizetett szja és eho? Válaszát előre is köszönöm!
Közösségi különleges adózói körbe tartozó adóalany által nyújtott szolgáltatás
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Alanyi adómentes, közösségi adószámmal rendelkező ügyfelem részére egy brit illetőségű adóalany tanácsadási szolgáltatást nyújtott. Áfamentes számlát állított ki, közösségi adószámmal nem rendelkezik. Arra hivatkozik, hogy a brit törvények szerint 82 ezer GBP/év bevételig kisadózónak minősül, nem kell adószámot igényelnie, és ez az EU-s bevételekre is vonatkozik. Azt szeretném megtudni, hogy ügyfelemnek ebben az esetben be kell-e vallania és fizetnie a külföldről történő szolgáltatás-igénybevétel kapcsán a 27 százalékos áfát? Köszönettel: Kauker Zsoltné
Fuvardíj áfájának elszámolása
Kérdés
Egy közúti árufuvarozással foglalkozó kft.-nek néhány állandó megbízója van. Olyan megállapodást kötött a megbízókkal, hogy egy hónapban kétszer számolnak el a teljesített fuvarokról, az elszámolási időszak 15-én, valamint a hónap utolsó napján. Például január hóban az első számla kelte 01.15., a teljesítés kelte is 01.15., a fizetési határidő pedig 30 nap. A második számlánál a számla kelte 02.03., a teljesítés kelte 01.31., a fizetési határidő pedig 30 nap. Mindkét számla fizetendő áfáját a 01. havi áfabevallásban szerepelteti fizetendő áfaként a kft. (a kft. havi áfabevalló). Megfelel-e ez az eljárás a 2016. 01. 01-től érvényes számlázi szabályoknak?
Szlovákiai építőipari munkák számlázása
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Magyar kft. (fővállalkozó) Szlovákiában végez szlovák beruházó részére légtechnikai szerelési munkát. A fővállalkozó számláját áfamentesen nyújtja be a szlovák beruházónak. A fővállalkozó magyarországi kft.-t von be a munkák elvégzésébe (alvállalkozó). A munka teljesítésének helye Szlovákia. Kérdésem: az alvállalkozónak a fővállalkozó felé áfás vagy áfa nélküli számlát kell kiállítania? A fő-, illetve alvállalkozónak Szlovákiában be kell-e jelentkezni az adóhatósághoz?
Megbízás számla kiállítására
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Egy budapesti cég megbízna egy vidéki vállalkozást az általa forgalmazott termékek értékesítésével, de ezeket a termékeket nem vásárolná meg a megbízott vállalkozás, hanem a megbízó cég számlázna közvetlenül a vevőknek. A megbízott vállalkozás közvetítői jutalékot kapna az eladott termékek után. Ilyen esetben a megbízó cég adhat-e megbízást a másik vállalkozásnak arra, hogy helyette a számlát kiállítsa az értékesítésről, valamint technikailag ez hogyan történik? Történhet-e úgy, hogy a megbízó cég a megbízott vállalkozás rendelkezésére bocsát egy általa (megbízó által) vásárolt számlatömböt, melyet a megbízott vállalkozás töltene ki, szállítóként a megbízó vállalkozás adatait feltüntetve? Amennyiben nem, úgy mi lenne a helyes megoldás? Válaszát előre is köszönöm.
Tévesen felszámított áfa
Kérdés
Alanyi adómentes vállalkozó év közben online pénztárgép használatára kötelezett tevékenységbe kezdett. A pénztárgépbe az árbevételt a 27 százalékos áfát tartalmazó regiszterbe ütötte. Ebben az esetben véleményem szerint meg kell fizetnie az áfát, de mivel az alanyi adómentessége nem változott (értékhatárt nem lépte túl), ezért áfát nem igényelhet vissza. Helyes a gondolatmenetem?
Fuvarozás teljesítési időpontja
Kérdés
Nemzetközi árufuvarozással foglalkozó kft. fuvarozási tevékenységekor teljesítés időpontjának a felrakodás vagy a lerakodás időpontja számít? Az eddigi gyakorlatunk alapján a lerakodást tekintettük teljesítési időpontnak. 2016-tól a megrendelőink egy része a felrakodást szeretné teljesítési időpontnak tekinteni. Helyes eljárás az, ha megállapodás alapján a lerakodás helyett a felrakodást tekintik teljesítésnek? A számlázás több esetben kettő belföldi adóalany között történik, devizában. Az árfolyam miatt is nagyon lényeges, hogy a le- vagy a felrakodáskori árfolyamot kell alkalmazni. Köszönettel: Goór Mónika
Időszakos elszámolás
Kérdés
Csorbítja-e a vevő áfalevonási jogát egy helytelenül kiállított időszakos elszámolási számla? Temérdek helytelen számla érkezik hozzánk, ha visszaküldjük, akkor alig lesz levonható áfánk a tárgyhóban. Önök visszaküldenék-e a számlát abban az esetben, ha a teljesítési hónapot legalább sikerült a kiállítónak eltalálnia, de a nap megjelölése helytelen? Üdvözlettel, CsK
Háromszögügylet
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Elbizonytalanodtam egy cikk olvasása után, hogy az adott esetben jól járunk-e el, vagyis valóban háromszögügyletként kezelhető-e az ügylet. Cégünk (magyar cég) megvesz egy árut Hollandiából, amit tovább is ad egy német cégnek. Tehát mi csak közbenső szereplők vagyunk, az áru egyenesen Hollandiából Németországba kerül. A számla holland-magyar és magyar-német. Ez esetben mi, mint magyar cég, mint háromszögügylet közbenső szereplője tüntetjük fel az ügyletet a bevallásban és a nyilatkozatban? Köszönettel.
Ekáermentesség postai küldeményekre
Kérdés
Társaságunk nem kockázatos termékeket értékesít, és gyakran a DPD futárszolgálattal kézbesítjük (belföldön és az EU-n belül is) a küldeményeket. Az egyik vevőnknek küldtünk 5,8 millió forint értékben árut, amiről egy számlát készítettünk, ezért ekáerszámot is igényeltünk. Mivel a DPD-vel kötött szerződésünk alapján 1-1 küldemény súlya nem lehet 32 kilogrammnál nehezebb, ezért a szóban forgó számlában szereplő tételeket 15 darab csomagként küldtük el a vevőnek. A DPD szerint nem kellett volna ekáerszámot igényelnünk, mert a postai szolgáltatásokról szóló törvény alapján a 40 kilogramm alatti postai küldemények mentesek az ekáer alól. Helyesen jártunk volna el, ha nem kértünk volna ekáerszámot? Illetve helyes az a gyakorlatunk, hogy egy számla tartozik a 15 darab küldeményhez, vagy inkább minden egyes küldeményhez külön számlát kellett volna készítenünk?
Bér
Nyugdíj
Osztalék
Ingatlan illeték
