2768 találat a(z) számlázás cimkére
Alapítvány – intézményi elszámolás
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Közhasznú alapítvány családi napközit és óvodát tart fenn. Az idei kincstári ellenőrzés során kötelezték, hogy az óvodát önálló intézménnyé tegye, melynek fenntartója az alapítvány marad. Szeretném megtudni a szabályos eljárási módot az alábbiak tekintetében: – Az óvoda dolgozóit át kell-e jelenteni az új intézménybe? minden költséget külön kell-e számláztatni az új intézményre (étkezés, reszi, alapanyag stb.)? – A kincstári támogatást az alapítvány kapja, melyet át kel utalni az óvoda bankszámlájára, hogyan kezeljük az alapítványban ezt a bevételt? – Beszámoló szempontjából az óvodának is kell intézményi beszámoló, majd az alapítványban is kell összesített beszámolót is készíteni?
Ingatlanértékesítés áfa
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Egy kft. 2002-ben vásárolt egy ingatlant a hozzá tartozó földterülettel együtt. Az áfát akkor levonásba helyezte. Az ingatlan a földhivatali nyilvántartás szerint vendéglő (nem lakóingatlan). A valóságban hostelként (szálloda, közösségi szálláshely) működik. A kft. az évek során karbantartásokat végzett az ingatlanon, abban áfaköteles tevékenységet végzett. Most értékesíteni kívánja az ingatlant a hozzá tartozó földterülettel együtt egy cégnek (nem magánszemélynek). Az áfatörvényben meghatározott figyelési időszak miatt keletkezik-e áfa-visszafizetési kötelezettsége? Jelenleg nincs bejelentkezve az ingatlanértékesítés tekintetében adókötelessé tétel alá. Ha nem jelentkezik be az adókötelessé tételre, hogyan kell számlát kiállítania, keletkezik-e áfafizetési kötelezettség? Másik esetben, ha bejelentkezik (úgy tudom, ezt az értékesítést megelőzően is megteheti), akkor hogyan fog számlát kiállítani, kell-e áfát fizetnie? Köszönöm!
Harmadik országbeli értékesítés/szolgáltatásnyújtás
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Egy kft. ügyvezetője tette fel nekem ezt a kérdést, amiben segítséget szeretnék kérni Önöktől. Eléggé nem átlátható számomra, de megpróbálok érthetően kérdezni. Adott egy külföldi cég (szlovák), aki rendelkezik vagyoni értékű joggal. Ez a cég kötött szerződést egy magyar kft.-vel, mely szerint a kft. bérbe adhatja ezt a jogot. (Itt gondolom valami közvetítő szerep léphet be a képbe.) Van egy dubaji magánszemély, aki bérbe venné ezt a jogot, illetve van egy dubaji cég is, amely szintén bérbe venné. A kérdés az lenne, hogy a magyar kft. bérbe adhatja-e egyáltalán ezt a jogot, ami nem az ő tulajdona? Vagy számlázhat-e egyáltalán ő a dubaji felek felé? (Logikusnak az tűnne, ha csak közvetítői jutalékot számlázna a szlovák cég felé.) Ha számláz, akár bérleti díjat, akár közvetítői jutalékot, áfásan kell számláznia a dubaji cégnek, illetve magánszemélynek? Ha a szlovák fél felé számláz jutalékot, az közösségen belüli szolgáltatás, és áfamentes? Köszönöm előre is a segítséget.
Katás, alanyi mentes számlázása külföldre, EU-n kívülre
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Katás, alanyi mentes egyéni vállalkozó vagyok, a szolgáltatásom webfejlesztés. Érdeklődni szeretnék, hogy pontosan mi a menete a külföldre való számlázásnak. Több könyvelőt kérdeztem már, de sajnos ellentmondásos információkat kaptam: 1. Ugyanúgy állítom ki a számlát, mint belföldön (cégnek és magánszemélynek is), és nem kell áfát fizetni, áfabevallást beadni. 2/A A cégnek áfa nélkül állítom ki a számlát. A számlára rá kell írni, hogy "áfa területi hatályán kívül", és amikor kiállítom, áfabevallást kell beadni. 2/B Ha magánszemélynek számlázok, akkor ugyanúgy állítom ki a számlát, mint belföldön (áfa nélkül, alanyi mentes, nem kell áfabevallás). Leginkább az utolsó pont érdekelne, hogy így megoldható-e a számlázás. Köszönettel, Farkas Dániel
Iparűzési adó
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Rendezvényszervező cég az általa szervezett rendezvényt időnként külső helyszínen, valamelyik vendéglőben tartja. Szerződés szerint olyan számlát kap, hogy külön soron szerepel az étel-ital szolgáltatás, és külön soron a terembérleti díj. Mivel a vendéglő alaptevékenysége a vendéglátás, ehhez szorosan kapcsolódik a terem használata, a terembérletet is áfásan számlázza. (Számlázhatná úgy is, hogy csak vendéglátás, és kész?) A rendezvényszervező cég ezt tételesen továbbszámlázza a résztvevők között úgy, hogy étel-ital szolgáltatás, és rendezvényszervezés költsége. A kérdésem ezzel kapcsolatban az, hogy a külön soron számlázott terembérleti díjat levonhatom-e az iparűzésiadó-alapból? Válaszukat előre is nagyon köszönöm: Asbóth Istvánné
Áfa – hibás teljesítési időpont
Kérdés
Tisztelt Szakértő! A felek határozott idejű elszámolásban állapodtak meg, azonban a számlakibocsátó a számlát nem ennek megfelelően állította ki. 3 számla került kibocsátására: 1. számla kelte: 2015.12.05, telj.id.: 2015.11.28., fiz. hat.: 2015.12.29. (hibás) 2. számla kelte: 2016.01.10, telj.id.: 2015.12.29., fiz. hat.: 2015.12.29. (helyes) 3. számla – kelte: 2016.01.10, telj.id.: 2015.11.28., fiz. hat.: 2015.12.29. (sztornó) Az első számlának a harmadik a sztornója. Az 1. számla a novemberi, a 2. számla a decemberi áfabevallásban szerepel. Kérdésem: a 3. számlát melyik áfabevallásban kell szerepeltetnie a számlakibocsátónak, illetve a számlabefogadónak? Alkalmazható-e ilyen esetben az adóalap utólagos csökkentése? Köszönettel: Filip Emese
Nagy kérdés az áfában: háromszögügylet vagy láncügylet?
Cikk
Magyar cég német cégtől rendel terméket, amit a német eladó egy osztrák cégtől szerez be. A termék az osztrákoktól közvetlenül Magyarországra érkezik. A számlázás ügyletenként történik, az osztrák cég számláz a németnek, a német számláz a magyarnak. A szállítás FCA-paritású, az osztrák eladó fizeti a szállítást. Van-e valamilyen különleges kötelezettsége ez ügyben a magyar cégnek, esetleg a nem magyar cégeknek? Kell-e valamire odafigyelni a jelentéseknél? – kérdezte olvasónk. Bartha Katalin, okleveles adószakértő, az InterTax Pro Kft. ügyvezetője válaszolt.
Folyamatos teljesítésű számla 2014-ben áfa szempontjából
Kérdés
2014-ben folyamatos teljesítésű szolgáltatás esetén a teljesítés időpontja az ellenérték megtérítésének esedékessége. Ha a felek a számla kiállítását követően közös megegyezéssel módosították a fizetési határidőt korábbi időpontra, és a pénzügyi teljesítés meg is történt (2015. február helyett 2014. decemberben), abban az esetben mi a teljesítés időpontja: az új, módosított fizetési határidő (2014. december), vagy a számlán szereplő eredeti fizetési határidő? Áfa szempontjából fontos kérdés!
Közösségi adószám probléma
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Közösségi partnerünkkel kapcsolatosan a következő probléma merült fel. A közösségi partnernek elektronikus szolgáltatást nyújtunk. Mindkét fél rendelkezik közösségi adószámmal. A partner nagyvállalat, amely havonta állít ki önszámlát automatikusan. Az önszámlán mi, mint eladó, közösségi adószám nélkül szereplünk, és nem is tudtuk az azonosítónkat náluk megerősíteni. Megkeresésünkre azt mondták, hogy a partnereik túlnyomó része magánszemély, ezért állítanak ki fordított áfás önszámlát, és nincs lehetőség arra, hogy mi is közösségi adószámot adjunk meg. Mi a teendőnk? A60-as bevallásban tüntessük fel a tételt, ha a másik fél nem ad be a mi adatainkkal bevallást? Felelősségre vonható a vállalkozásunk, ha mi benyújtunk megfelelő A60-ast, a másik fél pedig elmulasztja? Válaszát előre is köszönöm.
Online pénztárgép kiváltása számlával
Kérdés
Kedves Szakértő! Az autószervizeknél bevezetendő kötelező online pénztárgéphasználat miatt vetődött fel ez a kérdés. Mivel a szerviz a forgalmi engedélyeket mindig átveszi az ügyfeleitől a munka megkezdésekor, tehát az adatokat nem kell külön elkérnie (név, cím), ezek birtokában kiállíthatja-e az összes munkájáról a számlákat, és ezekkel havonta elszámolna a NAV felé? Vagy ennek ellenére is kötelező lesz neki az online pénztárgép használata? És nem választhatja ezt a költségkímélőbb megoldást?
Hulladékgazdálkodás, ürítési díj, edénybérleti díj
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Hulladékgazdálkodásról szóló számlában külön tételként szerepel az ürítési díj, és ugyanazon számlában külön soron az edénybérleti díj. Hogyan történik a számla helyes számviteli elszámolása? Válaszát előre is köszönöm.
Számlázó program áfája
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Kft. vásárolt új számlázó programot. 2015. novemberben előleget fizetett ki ki 238 000 forint plusz áfa összegben. A végszámla januárban érkezett 500 000 forint plusz áfa összegben (levonva belőle az előleget, így a fizetendő 262 000 forint plusz áfa). Kérdésem az lenne, hogy hogyan kell 2015-ben, illetve 2016-ban a könyvelésben nyilvántartani, illetve a beszámolóban szerepeltetni? Köszönettel.
Ingatlanvásárlási jog átruházása
Kérdés
„A” Kft. 2015.12. hóban adásvételi előszerződést kötött 5 lakás, 5 garázs, 5 tároló megvásárlására „B” Kft.-vel. A szerződésben külön-külön fel van sorolva az ingatlanok beszerzési ára plusz az áfa. Fizetési ütemezése: 2015. 12.hóban 10 százalék, mely összeg foglaló címen lett leszámlázva, és megfizetve. A szerződésben a felek megállapodnak, hogy a végleges ingatlan-adásvételi szerződés megkötéséig a vevőt megilleti az a jog, hogy a Ptk. 6:208. § (szerződés-átruházás) szabályainak alkalmazásával saját maga helyett a lakás megvásárlására másik személyt jelöljön ki a jelen szerződésben meghatározottakkal azonos feltételek mellett, ide értve a teljesítési határidőket is (vevő-kijelölési jog). Amennyiben a vevő él a kijelölési jogával, úgy az eladó köteles a vevővel és a kijelölt belépő vevővel az erről szóló vevői értesítés kézhezvételétől számított 5 (öt) napon belül szerződés-átruházási megállapodást kötni a jelen pontban meghatározott feltételek szerint. „A” Kft. a szerződésben leírtak alapján a vevői jogát átadja „C” Kft.-nek 2016 februárjában, mely tényről értesíti „B” Kft.-t, de „B” Kft. a foglalószámlát nem sztornózta le „A” Kft. felé, és azt mondja, hogy „A” és „C” Kft. egymás között rendezze az átruházást. Hogyan lehet ezt megtenni? „A” és „C” Kft. ingatlannal kapcsolatosan nincs bejelentkezve az áfakörbe. „A” Kft. számlázza le a foglaló összegét „C” Kft. felé? Milyen áfakulccsal teheti meg: 5 vagy 27 százalékossal?
Külföldre eladott szolgáltatás áfamegítélése
Kérdés
Egy osztrák székhelyű cég magyarországi telephelyére szállítja az áruját, ezt az árut a mi cégünk belföldön kiszállítja az üzletekbe, esetenkét csomagolja, átrakja, az áru az osztrák cég adószámával kerül az országba, nem vesszük meg az árut. Az általunk végzett szolgáltatást az osztrák cégnek ATU-s adószámra kell számláznunk. Kérdés, hogyan kell a számlát kiállítani, áfával, vagy hatályon kívüli áfatartalommal, és az osztrák cég fizeti az áfát? Köszönettel: Rácz Ildikó
Új építésű ingatlan és telkének áfája
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Építőipari vállalkozás 2 évvel ezelőtt építési telket vásárolt, melyen négy önálló házból álló lakóparkot épít. A telekrész osztatlan közösben maradna (használati megosztással), a négy ingatlan önálló albetétekkel kerül a földhivatali nyilvántartásba. Az első ingatlan pár héten belül (csok-osan) értékesítésre kerül, használatbavételi engedélye ezzel együtt szintén a közeljövőben várható. A 10+10 millió forintos támogatást koordináló banki ügyintéző állítja, hogy a számlában majd az ingatlanhoz tartozó telekhányadot 27 százalékos áfával kell feltüntetni, míg magát az ingatlant 5 százalékkal. Ez valóban így van? Válaszát előre is köszönöm!
Bér
Nyugdíj
Osztalék
Ingatlan illeték
