792 találat a(z) fordított áfa cimkére
Építésfelügyelet áfamegítélése
Kérdés
Tisztelt Dr. Kelemen László! Köszönettel vettük 2017.09.14., 13:57-kor feltett kérdésünkre érkezett választ. A következő kérdésben szeretnék szakértői véleményét kérni még ezzel kapcsolatban: a kérdező társaság építés-felügyeleti feladatokat is ellát. Nem egyezik az álláspontunk a társasággal abban, hogy ez itteni eszközök igénybevétele nélkül, ami viszont belföldi nyilvántartásba vételt eredményez, nem csak áfa és tao szempontjából, lehetséges-e? De ha igen, egyenes vagy fordított adózással számlázandó-e ez a jellegű szolgáltatás? Köszönettel, Management C. Bt.
Kft. ingatlanvásárlása
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Ha egy kft. vásárol egy ingatlant fordított áfásan, és az ingatlanértékesítést nem teszi adókötelessé, és így fogja értékesíteni az ingatlant egy év múlva, akkor a 240 hónap figyelési idővel számolni kell, mivel anno fordított áfás számlát kapott a beszerzésről, és így azt fizetendő és levonható adóban is beletettük akkor?
Alanyi adómentesség és a fordított áfa
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Kérném szíves segítségét az alábbi esetben. Alanyi adómentes, átalányadózást választó építőipari vállalkozó fővállalkozóval szerződést kötött építőipari munkák elvégzésére; a fővállalkozó áfakörös. Az egyéni vállalkozó által kiállított számlán az áfakulcs alatt az alábbi szerepel: "az áfakulcs AM % és összege fordított ÁFA és nulla". Alanyi adómentes egyéni vállalkozó adhat ki ilyen számlát, még ha az elvégzett tevékenység építésiengedély-köteles is? Hogyan kell ilyen esetben kiállítani a számlát? A fővállalkozó így nem fizet áfát? Köszönöm a segítséget.
Fordított adózás alvállalkozónál
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Alvállalkozóként dolgozó áfás egyéni vállalkozó, amennyiben a fővállalkozó felé számláz, aki szintén áfakörös, akkor fordított áfás számlát kell kiállítania? Érdekelne ez abban az esetben is, ha van építési engedély, és ha nem építésiengedély-köteles a munka. Házépítésről van szó, és a kőművesmunkát kell a fővállalkozó felé számlázni. Számlázáskor külön kell bontani az anyagot és a munkadíjat? Ebben az esetben mind a kettő fordítottan adózik? Gondolom, hogy ha magánszemélynek számláz, akkor áfásan, vagyis 27 vagy 5 százalékosan kell számlázni. Kérem, hogy erősítsék meg, jó úton járunk-e. Előre is köszönöm.
Áfa
Kérdés
Az építésiengedély-köteles irodaház építése a vállalkozási szerződésben foglaltaknak megfelelően megvalósult. Az átadás-átvételi jegyzőkönyv elkészült, a megrendelő a szerződés szerinti teljesítést elismerte. A kivitelező az átadás-átvétel napjával a végszámlát kiállította a fordított áfa szabályai figyelembe vételével, figyelemmel volt a számvitelről szóló 2000. évi C. törvény 72. § (1)-(2) bekezdése előírására, amelynek értelmében az építési-szerelési munka ellenértéke árbevételként akkor számolható el - a számla csak akkor állítható ki, ha a kivitelező a vállalkozási szerződésben meghatározott módon teljesített, és a szerződés szerinti teljesítést a megrendelő elfogadta, elismerte. A teljesítés az átadás-átvételi eljárás lezárultával tekinthető elismertnek a polgári jog szabályok és így az áfatörvény alkalmazásában, valamint számviteli szempontból egyaránt (ekkor derül ki, hogy a megrendelő hajlandó-e átvenni az elkészült munkát, az átadás-átvételről készült jegyzőkönyv is a teljesítés elismerésének dokumentuma, illetve a használatbavétel, birtokba lépés is ezt követően történik), ezért számviteli szempontból ehhez az időponthoz kötődően számolható el az árbevétel a kivitelezőnél, és beruházási költség a megrendelőnél. Az átadás-átvétel napjának éjszakáján tűz miatt jelentős kár következett be az irodaház épületében. A következő évben a tűz helyreállításáról fordított áfa vagy egyenes áfa szabályai szerint kell a számlát kiállítani?
Kft. ingatlanértékesítése
Kérdés
Ügyfelünk (az általános szabályok szerint áfaalany) 2015 áprilisában vásárolt egy üzlethelyiséget. Az eladó cég adószámából látjuk, hogy az általános szabályok szerinti áfaalany. A számlát anno nulla százalékos áfával állította ki, ha jól gondolom, akkor ő nem volt bejelentkezve az áfa hatálya alá ingatlanértékesítés tekintetében. Az ügyfél így nem is szerepeltette az áfabevallásában (mivel a számla nem fordított adózásos volt) A vásárláskor bérlő is volt, amely tovább működött pár hónapig (a mi ügyfelünk bejelentkezett bérbeadás tekintetében áfa alá). A bérleti díjat áfásan számlázta ki; jó ez így? Most júliusban ügyfelem eadta az üzlethelyiséget, tegnap kaptuk meg könyvelésre a számlát, amelyet áfásan állított ki. Ez így biztos nem jó. A tevékenységei között sem szerepel a 6810-es TEÁOR, és nincs is bejelentkezve ingatlanértékesítés tekintetében áfa alá. Szerintem le kell sztornózni a számlát, és áfa nélkül kell kiszámlázni, de 0 százalék áfával, vagy forítot áfával? Mivel nem volt fordított áfás a vételkor a számla, szóba jöhet a 240 hónapos figyelés (az ő tulajdonában 27 hónapig volt az ingatlan), és keletkezik arányosítással fizetendő áfa? Egy másik ingatlanértékesítésnél a következő a helyzet. Ugyanez a kft. 2015 júniusában vásárolt magánszemélytől ingatlant, székhely létesítése céljából. Csak adásvételi szerződés volt, az árnak áfatartalma nem volt, mivel magánszemély volt az eladó. Ingatlanbecslő megállapította a telekrész értékét a vételárból. Most alapítottak egy másik kft.-t (tulajdonosok ugyanazok), amely vagyonkezeléssel fog foglalkozni. Azt tervezik, hogy eladják ennek a másik kft.-nek ezt az ingatlant. Hogyan kell kiállítani a számlát, jól gondolom, hogy mivel használt ingatlan, nem áfásan, de vajon fordított áfával vagy 0 százalékos áfával? Van-e 240 havi figyelés és fizetendő áfaarányosítás? Meg tudnának még erősíteni abban is, hogy jól gondolom-e, mivel ugyanazok a tulajdonosok és ügyvezetők is mindketten, mindkét cégben, kapcsolt vállalkozás lesz a két kft.?
Építési-szerelési munkáknál bérmunkaerő igénybevétele
Kérdés
Üdvözlöm! Egyszerűsített alvállalkozói keretszerződésben szerelési munkák elvégzéséhez bérmunkaerő igénybevételére szerződtek (fordított áfásan). Helyes, hogy a bérmunkaerő számlázásánál fordított áfát írjunk a kiállított számlára? A megrendelő saját kapacitását meghaladó szerelési munkák elvégzése esetére, mely lehet telephelyi, vagy a beépítés helyszínén Ft/kg (FAD) Bérmunkaerő: mely lehet el nem különíthető telephelyi előkészítési munkáknál, vagy szerelési munkáknál a szintén el nem különíthető, vagy tömegben meg nem határozható esetekben Ft/műó (FAD). Köszönöm válaszát: Vasóczki Ildikó
Nemzetközi fuvarozás
Kérdés
Egy magyar kft. fuvarozni fog egy német cégnek. A német a megrendelő, és mi fuvarozzuk az árukat Németországba, illetve más tagállamba, harmadik országba. Az áfára lennék kíváncsi, hogy milyen módon számlázom le a német cégnek a fuvarozást? Fordított áfa, terület hatályon kívüli vagy mentes? Előre is köszönöm válaszát!
Ingatlanvásárlás esetén áfa levonása arányosítással
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Szállodai tevékenységgel foglalkozó kft. ingatlant (szállodát) kíván vásárolni. Előszerződést kötöttek 2016. évben az ingatlan vásárlására az eladóval, amely alapján előlegszámlák kibocsátására sor került. Az előlegszámlákat fordított áfásan állították ki. A végszámlát – amely szintén fordított áfás lesz – előreláthatólag ez év októberében állítja ki az eladó kft. Az adásvételi szerződés szerint az ingatlan berendezési tárgyai is az adásvétel tárgyát képezik. Ezeket külön számlában, áfásan számlázzák ki. Az adásvétel tárgyát képező szállodát a vásárló már 3 éve működteti bérleti jogviszonyban. A vásárló kft. az adóköteles tevékenység mellett adómentes tevékenységként ezen ingatlanban ingatlan-bérbeadási tevékenységet (például konferenciatermek bérbeadása) is végez A fentiek alapján az alábbi kérdéseim lennének: 1. A már kiállított, fordított áfás előlegszámlákat az esedékes (havi) áfabevallásokban szerepeltetni kell-e, illetve kellett-e? 2. Mivel az adóköteles tevékenység mellett végez adómentes tevékenységet is, így a levonható áfát arányosítani kell. Ezt az előlegszámlák esetében meg kell-e tenni, vagy csak a teljes vételárat tartalmazó számla kiállításakor? 3. A megvásárolt berendezési tárgyakról szóló számlában azok tételes felsorolása szükséges-e, és ezen eszközöket is be kell-e vonni az arányosításba? Köszönöm válaszukat. KuzsellánéTóth Zsuzsanna
Ingatlanértékesítés
Kérdés
Egy áfás kft. értékesítené a pizzériaként működő ingatlanát szintén áfás vállalkozásnak. A vételárat a vevő 5 évig havonta törlesztené. Az ingatlanértékesítés fordított áfás lesz az Áfa tv. alapján? Válaszukat előre is köszönjük.
Fordított áfa
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Fordított áfa alkalmazásával van egy olyan gondunk, hogy létezik egy építtető kft, amely bővíti az ingatlant. Generálkivitelezőt nem alkalmaz, a különféle munkákra szerződést köt, például szerkezetépités, ács, kőműves stb. Ezek a vállalkozók alkalmaznak további alvállalkozókat. Mindenkinél fordított áfa van ilyenkor, tekintve, hogy több lépcsőben, de épitési engedélyköteles munkában vesznek részt? Köszönettel.
Egyéni vállalkozó, fordított áfa
Kérdés
Üdvözlöm! Áfás egyéni vállalkozó és áfás cég közötti számlázás esetében, ha fordított adózást alkalmaznak, a szolgáltatás igénybevevőjének kell megfizetnie az áfát? Az áfa összege levonható lesz ez után az igénybevevőnél? Válaszát előre is köszönöm!
Fordított áfa – építőipar
Kérdés
Tisztelt szakértő! Építőipari vállalkozás állványépítéssel és bérbeadással is foglalkozik. 1. Olyan munkánál, amelyet alapesetben fordított adózással számláznak ki, hogyan számlázható az állványozás díja. Például olyan esetben, amikor a vállalkozó szigetelésre szerződik, ami fordított áfás szolgáltatás, viszont állványozás nélkül nem történhet meg a szigetelés, akkor ez esetben beépíthető a fordított áfás számlába az állványozás díja, vagy azt külön, „egyenes” adózással kell megállapítani? 2. Következő kérdésem, ha felkérnek egy építésiengedély-köteles beruházásról homlokzatiállvány-rendszer építésére, ahhoz kell nyitnom elektronikus építési naplót? 3. Monolit födém zsaluzást végzünk egy építkezésen fordított áfás számlázással, ebben az esetben, ha az állványozást is mi végezzük, azt is fordított áfával számlázzuk? 4. Vállalásunk az állványozásra a következőképpen történik: ha fordított áfás beruházást végzünk, az állványépítés/-bontás ára 1500 Ft/m2, illetve 50 Ft/m2/nap a bérleti díja, ebben az esetben a számlán hogyan kell szerepeltetni? Válaszát előre is köszönöm!
Liftcsere áfája
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Megbízóm épületében felvonó (lift) cseréjére kerül sor. A felvonócsere engedélyeztetési eljárás alá tartozik, amely eljárás során az építésügyi hatóság létesítési engedélyt adott ki. Jól értelmezem-e az áfatörvény vonatkozó szabályait, amikor a felvonócserét fordított adózás alá tartozó ügyletnek minősítem? Köszönettel: Borsosné Pál Ildikó
Bejelentésköteles építési tevékenység áfája
Kérdés
2017-től már csak bejelentésköteles a lakóingatlan építése, tehát nem kell építési hatósági engedély. Ilyen esetben az alvállalkozó továbbra is fordított áfásan számláz az a fővállalkozó részére?
Bér
Nyugdíj
Osztalék
Ingatlan illeték
