368 találat a(z) adóalap cimkére
Kivaalap meghatározása
Kérdés
Tisztelt szakértők! Kivás céggel kapcsolatosan szeretnék segítséget kérni. Nem tudom, hogyan kell kezelni a kivás cégnél azokat a számlákat, amelyeket mondjuk 2016-os teljesítéssel állítottak ki, de a valós teljesítés 2015. évi. Illetve belezavarodtam a kivás cégek értékcsökkenésének elszámolásába, a kivás adóalanyiságot megelőző időszakra, illetve a kivás évben a tárgyi eszközök elszámolásába és a kiva alapjára hatásába. Ebben szeretnék iránymutatást kérni, hogyan kell ezt kezelni a kivarendszerében. Köszönettel: Krcsik Eszter
Pénzügyi vállalkozás jövedelem-nyereség minimum
Kérdés
Tisztelt Adózóna! Szeretnénk megkérdezni, hogy egy pénzügyi vállalkozás jövedelem-nyereség minimumát hogyan számoljuk ki, konkrétan mi lesz az adóalap? Köszönjük.
Nem pénzbeli támogatás elszámolása a tao-alapnál
Kérdés
Támogatott szervezet ügyfelem részére igazolást adott nem pénzbeli támogatásról. Az igazolásban szerepel egy érték, közcélú adomány nettó értéke címen. A felek között korábban létrejött egy támogatási megállapodás, mely szerint ügyfelem karitatív célból kríziskommunikációs tanácsadást nyújt az adóévben az igazoláson szereplő nettó értékben. A fenti szolgáltatás önköltségét kell-e ügyfelemnek elkülönítetten kezelnie a főkönyvben? (Ilyen önköltségi elem elsősorban a munkabér és annak közterhe.) A fent nevezett összeg valószínűleg piaci érték és nem a bekerülési (önköltség) érték, mégis az adóalapot az igazoláson szereplő érték csökkentheti? CsK
Különbség: például 100 ezer helyett 2 millió forint a kötelező adó alapja
Cikk
Súlyosan megnőhet a nyereségminimum adóalapjának összege – figyelmeztet a Baker Tilly Hungária. Az idei adóbevallásukban ugyanis már nem vonhatják le a teljes bevételükből az eladott áruk beszerzési értékét (ELÁBÉ) és a közvetített szolgáltatásokat a cégek, ezért számítaniuk kell arra, hogy jelentősen emelkedni fog a kötelező legkisebb adóalapjuk mértéke.
Mankó mezőgazdasági cégeknek adóalapjuk csökkentéséhez. Példával
Cikk
Közeledik a mérlegbeszámoló és a társaságiadó-bevallás benyújtásának határideje. Ennek ürügyén egy több szempontból is speciális kérdést veszünk górcső alá: K+F tevékenység, mint lehetőség az adóalap csökkentésére – mezőgazdasági vállalkozásoknál.
Kisvállalati adó – iparűzési adó
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Kivások iparűzési adóalapjának meghatározásával kapcsolatban lenne kérdésem. A Htv. 39/B § (2) bekezdésében azt írja, hogy a kisvállalati adó alapjának 20 százalékkal növelt összegében kell (lehet) meghatározni az adóalapot. Találtam egy olyan értelmezést, hogy ez a pénzforgalmi eredményt és a Tbj. szerinti járulékalapot képező jövedelmet jelenti. A kérdésem az lenne, hogy amikor a kivabevallásban levezetem az adóalapot, ott még az előző évi veszteség (illetve beruházás) is csökkenti az adóalapot, akkor az iparűzési adóalapnál azt az adóalapot kell figyelembe venni, ami ténylegesen a kisvállalati adó alapja (előző évi veszteséggel is csökkentett)? (15KIVA-02 lap 12 sor alapja?)
Kötelezettség elengedése
Kérdés
Tisztelt Cím, a kérdésem kapcsolt vállakozások között fennálló elengedett kölcsönnel kapcsolatos. A Tao törvényből úgy olvasom ki, hogy az elengedő fél oldalán a rendkívüli ráfordításként elszámolt összeg egyértelműen növelő tétel a Tao törvény 8. § (1) h. pontja szerint. Viszont a másik oldalon, ahol rendkívüli bevételt számoltak el, az elengedett kötelezettség miatt, a Tao törvény csökkentő tételek, 7. § erre vonatkozó pontjait hatályon kívü helyezték. A csökkentő tételként való figyelembevételt esetlegesen a Tao törvény 18. § (1) bekezdése említi, de én nem olvasom ki egyértelműen, hogy az elengedett kölcsön is ide sorolható. További információ, hogy a kölcsönt annak idején tulajdonrész vásárlásra, azaz részesedésre adták, melynek értéke a mérlegforduló napján - ami a kölcsön elengedésének a napja is - nulla, miután a megvásárolt cég veszteséges, saját tőkéje "mínuszos". Kérdésem, hogy az a cég, ahol a kötelezettséget rendkívüli bevételként elszámolták a 18. § (1) bekezdésére hivatkozva, csökkentheti-e a társasági adó alapját? Válaszukat előre is köszönöm.
Pótlólagos áfafizetési kötelezettség
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Adott egy kft., mely használt cikkek értékesítésével foglalkozik. 2015. év során egy szlovák cégtől jelentős mennyiségben vásárolt használt árut. Adott is a szlovák fél egy nyilatkozatot, mely szerint ő Szlovákiában a különbözeti áfaelszámolás szabályait alkalmazza, ezért a magyar cég áfamentesen adta el termékeit. Azonban a szlovák cég számláin a különbözeti áfa nem volt feltüntetve, emiatt a NAV a magyar kft.-t értékesítései után az áfa pótlólagos megfizetésére kötelezte. Ez egyéb ráfordításként lett elszámolva, partnereitől, mivel azok többnyire magánszemélyek, ezt az áfát később sem kapta meg. Elfogadható-e, hogy ez a veszteség, mint egyéb ráfordítás a vállalkozás érdekében merült fel vagy meg kell vele növelni a társasági adó alapját? Köszönettel Vágner Emília
Google hirdetés utáni adóalap-emelés, kell-e?
Kérdés
Tisztelt Szakértő! A 2015-ös évre kell-e megemelni a társaságiadó-alapot, ha a cég google/facebookon keresztül hirdetett (ami után nincs reklámadó-nyilatkozat) és az összeg éves szinten bőven 30 millió forint alatt van? Irodánkban eltérő vélemények vannak, szeretném, ha Ön megerősítené, vagy megcáfolná a fenti kérdést! Köszönöm válaszát!
NAV: ne habozzon, nyilatkozzon!
Cikk
Ezekben a napokban nyilatkozhatnak az alkalmazottak arról, hogy ebben az évben milyen kedvezményekkel csökken a személyi jövedelemadójuk illetve adóalapjuk. A munkáltató ezt figyelembe véve állapítja meg a levonandó adóelőleg összegét. Ha év közben a kedvezmények szempontjából változik a munkavállaló helyzete, új nyilatkozatot kell kitöltenie a munkahelyén – hívja fel a figyelmet a NAV.
Kapcsolt vállalkozások közötti tartozás-átvállalás II.
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Ha jól értettem válaszát, akkor a juttató fél adóalapot emel a kapcsolt vállalkozásra való hivatkozással, a juttatást kapó fél viszont nem csökkentheti az adóalapját semmilyen jogcímen. Válaszát előre is köszönöm! Cselyuszka Antalné
Közhasznú szervezet iparűzésiadó-alapja
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Amennyiben keletkezik helyiiparűzésiadó-fizetési kötelezettsége a közhasznú szervezetnek, akkor mi lesz az adó alapja? Ugyanazzal az aránnyal számoljuk ki az adóalapot, mint a társasági adóban? Köszönettel.
Adomány
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Egy sportegyesület társaságiadó-alanytól részesül támogatásban. A sportegyesület azonban nem minősül közhasznú szervezetnek. Milyen igazolást adhat, köteles adni az egyesület a forprofit gazdasági társaság részére? A gazdasági társaság elismert ráfordításként érvényesítheti-e társaságiadó-bevallásában a véglegesen átadott pénzeszközként elszámolt ráfordítást, illetve élhet-e a társaságiadóalap-csökkentő tételek igénybevételével? Válaszát előre is köszönöm!
Bírság továbbterhelése
Kérdés
Egy zrt.-t nagy összegű bírság megfizetésére kötelezték környezetszennyezés miatt. Mivel azonban a környezetszennyezést nem a zrt. okozta, hanem a vele kapcsolatban álló kft-.nél fellépő műszaki hiba idézte elő, a kft. kártérítés címén megfizette a kárt a zrt.-nek. Kérdésünk: növelnie kell-e a kft.-nek a társasági adó alapját a megfizetett összeggel? Arról nincs információ, hogy a zrt. módosította-e az adóalapját, vagy egy elszámolási számlára könyvelte a kapott kártérítést, és a fizetett bírságot.
Fejlesztési tartalék visszafizetése értékesítés esetén
Kérdés
Egy kft. 2014-ben a fejlesztési tartalékot használta fel egy gép vásárlására. 2015. 06. hóban ezt a gépet eladta. A gép értéke 3 millió forint volt, és az eszköz egynegyedéért került eladásra. Kérdésem: meg kell növelnem a felhasznált fejlesztési tartalékkal az adóalapot vagy nem, mivel az eszközt értékesítették?
Bér
Nyugdíj
Osztalék
Ingatlan illeték
