744 találat a(z) önellenőrzés cimkére

Előző években ki nem vezetett tárgyi eszköz Kérdés

Tisztelt Szakértő! Egy kft., ami gazdasági tevékenységet nem végez, 2013. évtől és 2010. évben telket értékesített (amit számla is igazol), de a telek nem lett kivezetve az eszközök közül. Ez a dolog 2014-ben derült ki. A kérdésem a következő: helyesen járok-e el, ha 2014. évben kivezetem az eszközök közül (ráfordítások között számolom el), és az adózás előtti eredményét a társasági adóban ezzel az összeggel megnövelem. És önellenőrzöm a 2010. évi társasági adót, szintén ezzel az összeggel? Gyors válaszukat köszönöm.

Fordított adózás Kérdés

Tisztelt Szakértő! Fordított adózással kapcsolatban szeretnék állásfoglalást kapni az alábbi esetben: Magánszemély megrendel egy építési hatósági engedélyköteles munkát egy cégtől. A cég, mint fővállalkozó az áfa fizetésére kötelezett adóalany. A cég alvállalkozót vesz igénybe. Az alvállalkozó is áfás. 1.) A szolgáltatás építési-szerelési munkára terjed ki. 2.) Ingatlan létrehozatalára irányul. 3.) A munka építési hatósági engedélyköteles. 4.) Az alvállalkozó csak szolgáltatást nyújt a megrendelő felé. Kérdések: – Az alvállalkozó a fővállalkozó felé milyen számlát köteles kiadni? – A szolgáltatás igénybe vevője előzetesen és írásban köteles nyilatkozni a szolgáltatásnyújtónak, hogy a számlát a fordított adózás vagy az egyenes adózás szerint kell kiállítani? – Ha téves számla lett kiadva és önellenőrzésre kerül sor, szigorú számadás alá vont, számlával egy tekintet alá eső okirat kibocsátása elegendő? – Ebben az esetben kit terhel az önellenőrzési pótlék megfizetése? Válaszukat köszönöm. Tisztelettel: P. Mária

Áfaellenőrzés Kérdés

A NAV munkatársa bejelentkezett telefonon, hogy szeretné ellenőrizni az áfa-visszaigénylés helyességét, amire egy hét múlva kerül sor. Kérdésem: lehet-e még ilyenkor önellenőrizni?

Fordított adózás II. Kérdés

Az előző kérdés folyatatása: Amennyiben a régi épület felújítása nem engedélyköteles, és egyenesen adózik, azonban egy váratlan, előre nem látható körülmény miatt a munka folyamatában előfordul egy olyan átalakítás, ami miatt mégis hatósági építési engedély szükséges, az hogyan befolyásolja az áfa kezelését? Visszamenőlegesen fordított adózás alá esik majd a korábban már egyenes adózás alá eső, leszámlázott munka, azaz önellenőrzést kell végezni, számlát módosítani emiatt, vagy ennek kezelése nem változik, hanem az engedély alá eső munka lesz külön kezelendő és fordított áfás?

Mikor lehet önellenőrizni? Kérdés

Tisztelt Szakértő! Ügyfelem gazdasági társaság. A NAV áfaellenőrzési osztálya az Art. 87. paragrafus (1) c) alapján egyes adókötelezettségek teljesítésére irányuló ellenőrzést végez ügyfelemnél. Az ellenőrzés során olyan információkat kaptunk, amiből kiderült, hogy egy konkrét gazdasági esemény áfakötelezettségének bevallását kívánják vizsgálni. A vizsgálat során rájöttünk hogy tévesen vallottuk be az ellenőrzés időszaka alatt a befizetendő áfát. A kérdésem arra irányul, hogy ebben a leírt esetben, amikor az ellenőrzés még ebben a szakaszban van – azaz csak az Art. 87. paragrafus (1) c) típusú ellenőrzés, ami az Art. 87. paragrafus (2) alapján nem teremt ellenőrzéssel lezárt időszakot – lehet-e önellenőrzést beadni és korrigálni a hibánkat, amivel elkerülhetnénk az adóbírságot és a késedelmi pótlékot? Válaszukat előre is köszönöm!

Rehabilitációs hozzájárulás önellenőrzése Kérdés

Egyik dolgozónk 2014. 06. 02-én kelt súlyos fogyatékosságának igazolását most kaptuk meg, melyben a súlyos fogyatékosságának kezdő időpontja 2007.12.18., és az állapota végleges. Kérdésem, hogy 2010. évtől 2014. évig benyújthatok-e önellenőrzést a rehabilitációs hozzájárulásra? Ez évente 964-965 ezer forintot jelentene visszajáró hozzájárulásként. Ezzel egyidejűleg a társaságiadó-önellenőrzéseket is benyújtanám, ahol 96-97 ezer forint társasági adó-fizetési kötelezettséget plusz önellenőrzési pótlékot kellene bevallanom. Köszönettel: Jávorka Judit

Önrevízió miatti veszteség Kérdés

Tisztelt Szakértő! Cégünk 2014-ben önellenőrzés keretében feltárta, hogy a 2010-ben leszámlázott, a 2009. évre vonatkozó 5 millió forint alvállalkozói díj nem került időbeli elhatárolásként a költségek közé 2009-re. Emiatt most a 2010. évre az eredeti 3 millió forint nyereség 8 millió forint nyereségre, a 2009. évi 2 millió forint nyereség pedig 3 millió forint veszteségre változott. A NAV felé az önrevíziót viszont csak 2015-ben nyújtottuk be (a kft.-nél a beszámoló-készítés időpontja: április 30.). Kérdéseink: 1. A 2009. évre kimutatott 3 millió forint veszteség 50 százalékát le lehet-e vonni a 2014-re beadandó 1429-es társasági adóbevallásban, mint előző évekről áthozott veszteséget, vagy, mivel a 0929-es bevallás önrevízióját csak 2015-ben nyújtottuk be, így ezt csak a 2015-re beadandó 1529-es adóbevallásban lehet csökkentő tételként figyelembe venni? 2. Vagy mivel most egyszerre tártuk fel a hibát a 2009. és a 2010. évek vonatkozásában, a 2009. évi 3 millió forint veszteséget figyelembe lehetne venni a 2010. évi 8 millió forint adóalapnál, mint előző évi veszteséget? Válaszukat előre is köszönöm.

Adók, járulékok bevallása Esemény

Havi bevallás baleseti adóról Esemény

Önellenőrzés utolsó időpontja Kérdés

Tisztelt Szakértő! Olvastam írását, amely az önellenőrzésről szól, talán egyetlen dolgot nem találtam benne, pedig gyakorlatban ez fontos lehet. Mi minősül adóellenőrzésnek? Jól tudom, hogy az önellenőrzési tilalom kizárólag a lezárt időszakot eredményező adóellenőrzések esetén áll fenn? Például az iratbetekintés, vagy az adókötelezettségek ellenőrzése, stb. esetén nincs ilyen megkötés, ugye? Melyik az a pillanat, amikor beáll a tilalom? Ha nem veszem át az ajánlott levelet, amelyben a megindításról tájékoztatnak, akkor még lehetséges az önellenőrzés? Ha csak telefonon tájékoztatnak a megindításról?

Önellenőrzés: amikor mód van rá, és mikor nincs Cikk

Az adózók meghatározott esetekben és feltételekkel önellenőrizhetik bevallásukat, más esetekben ez korlátokba ütközik, illetve kifejezetten tilos.

Evás cégből osztalék Kérdés

Tisztelt Szakértő! Kft. 2010-ben, 2011-ben és 2012-ben eva szerint adózott, az adózott osztalék kiírása és lekönyvelése nem történt meg ezekben az időszakokban. A korrekciót most kell végrehajtani, értelemszerűen háromoszlopos mérleg elkészítésével, mert az újabb beszámoló közzététele már nem járható út. Kérdésem: az előző évek (evás) osztalékát bizonyára terheli százalékos eho? Ha igen, milyen mértékű? Ön szerint is így kell-e a rendezést elvégezni az ehók összegeinek a 1008-as, a 1108-as és a 1208-as bevallásokban történő feltüntetésével? (Önellenőrzésekre gondolok.) Köszönöm megtisztelő válaszát! Tisztelettel: P-L G.

Eva önellenőrzése Kérdés

Tisztelt Szakértő! Egy evás kettős könyvvitelt vezető bt. ellenőrzése során olyan hibát tártunk fel, miszerint egy adott évet érintő bevételt betettek a bevallás adóalap-csökkentő tételei közé, aktív időbeli elhatárolásként, így ezzel az összeggel kevesebb evaalap lett megállapítva. A kérdésünk az lenne, hogy amennyiben önellenőriznénk az adott évet, azzal nem veszélyeztetnénk-e, hogy a céget kizárják az eva hatálya alól? Köszönettel: Alexa

Önkéntes nyugdíjpénztár miatti önrevízió Kérdés

Tisztelt Szakértő! A 2013. évre járó nyugdíjpénztári adókedvezményt az adózó nem kérte, azt az szja-bevallásban elfelejtette feltüntetni. Kérdésünk, hogy az önkéntes nyugdíjpénztár után járó adókedvezményt utólag önrevízió keretében lehet-e módosítani, illetve érvényesíteni? Köszönjük a választ.

Elhatárolt veszteség önellenőrzése Kérdés

Tisztelt Szerkesztő! 2013. évben a társasági adóbevallásban az előző évek veszteségéből (NAV-engedély van a veszteség elhatárolásáról) határoltunk el. Sajnos az elhatárolt összeget (5000 eFt) tévesen írtuk az adóbevallásban. A 2013. évi közzétett mérleg és kiegészítő mellékletben 10 000 eFt elhatárolt veszteség alapján állapítottuk meg a mérleg szerinti eredményt. Kérdésünk , hogy önellenőrizhetjük-e a társasági adóbevallásban az elhatárolt veszteség tévesen beírt összegét? Válaszát előre is köszönöm.