1028 találat a(z) értékcsökkenés cimkére
Fejlesztési tartalékról szóló kérdéshez kiegészités
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Az előző kérdésemben a tényleírásból kimaradt egy fontos rész. 2014. évben 5 millió forint fejlesztési tartalékot képzett egy erre jogosult kft. 2015. évben a beruházás megvalósult, 28 millió forint értékben úgy, hogy több eszköz beszerzésére került sor, többek között egy olyanéra is, amire a vállalkozás felhasználta az 5 millió forint fejlesztési tartalékot. Az 5 millió forint fejlesztési tartalékot feloldotta. Az értékcsökkenést erre az eszközre (amely 7 millióba került) a szabályok szerint a képzett tartalékkal csökkentett összeg után számolták el. Kérdés az, hogy nem lehetséges a fennmaradó 21 millió forint – már megvalósult beruházásra – (illetve az adózás előtti eredmény 50 százalékáig) 2015. évben fejlesztési tartalékot képezni, és ezzel 2015. évben csökkenteni a taoalapot, mert az eredmény ezt lehetővé tenné? A jogszabály ismertetésétől eltekintenénk, azt ismerjük, csak vita alakult ki a jogszabály értelmezése kapcsán. Előre is köszönöm a választ.
Fejlesztési tartalék
Kérdés
Tisztelt Szakértő! 2014. évben 5.millió forint fejlesztési tartalékot képzett egy erre jogosult kft. 2015. évben a beruházás megvalósult, 28 millió forint értékben. Az 5 millió forint fejlesztési tartalék feloldásra került. Az értékcsökkenést a szabályok szerint a képzett tartalékkal csökkentett összeg után számolták el. Kérdés az, hogy nem lehetséges a fennmaradó 23 millió forint, már megvalósult beruházásra (illetve az adózás előtti eredmény 50 százalékáig) 2015. évben fejlesztési tartalékot képezni, és ezzel 2015. évben csökkenteni a taoalapot, mert az eredmény ezt lehetővé tenné? Előre is köszönöm a választ.
Pénztárgéphasználat szüneteltetése
Kérdés
Tisztelt Szakértő! NAV felé bejelentettük a pénztárgéphasználat szüneteltetését (üzlet bezárása miatt). Jól gondolom, hogy a pénztárgép értékcsökkenését addig a napig számoljuk el, amíg használatban volt? Mi történik utána? Átvezetem a készletek közé? Hogyan kell elszámolni a támogatás miatti halasztott bevételt? Köszönettel.
Káresemény és helyreállítás
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Számviteli kérdéseim gépjárművek javításával, káreseményével kapcsolatosak. Gépjárművet közúti káresemény ért. A helyreállítás külső javítóval megtörtént (a biztosító meg is térítette a kárt K96). Mi a helyes elszámolás? – Kötelező-e minden esetben elszámolni terven felüli értékcsökkenést a káreseményre (és azt vissza kell-e majd írni)? – Felújításként kell aktiválni vagy azonnali költségként (T52) elszámolható-e a javíttatás költsége? – Hogyan alakul majd a további értékcsökkenése, mi lesz az alapja? – Ha a cégnél több gépjármű van, és viszonylag gyakoriak a kisebb-nagyobb közúti káresemények, a számviteli politikában esetleg meghatározható-e értékhatár szerint, hogy például a bruttó érték 20 százalékát elérő kár esetén azonnali költségként könyvelhetők a javítási munkálatok? – Kopás, meghibásodás miatt a futómű javítása, klíma, kuplung és váltó cseréje (külön autókon) karbantartási-javítási költségnek vagy felújításnak minősül-e? Köszönöm a választ.
Fiatal gazda ültetvénytelepítése
Kérdés
Fiatal gazda támogatás elszámolásánál a támogatásból megvalósított ültetvénytelepítés költségével egyező összegben került elszámolásra bevételként a támogatás. Az ültetvénytelepítés költségeit egy összegben elszámolhatom ebben az esetben költségként (értékcsökkenés)?
Szja-törvény 11. melléklet II. bekezdés
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Ügyfelem magánszemély édesanyjától bankszámlájára pénzt kapott (már nem bejelentésköteles az adóhatósághoz), melyből lakást vett haramdik személytől(ismeretlen). De, hogy az adóhatósággal ne legyen gondja, az adásvételibe beleíratták, hogy a pénzt az édesanyjától kapta, és ezért haszonélvezetet kapott az anyukája. Ügyfelem ezt a lakást teljes egészében albérleti céllal kívánja hasznosítani. Viszont a kérdés, hogy levonhatja-e a lakás értékcsökkenését a tételes költségelszámolás során, vagy nem? Mi számít ingyenes szerzésnek, csak az, ha a tulajdoni lapon korábban az édesanyja szerepelt volna, és öröklés vagy ajándék címén került volna ügyfelem tulajdonába, vagy így is, ha a pénzt kapta ajándékba, bár azon mást is vehetett volna? Sajnos nem egyértelmű, és nincs kifejtve, mikor nem vonható le az értékcsökkenés, és mikor számít ingyenesnek a szerzés? "Az ingyenesen szerzett tárgyi eszköz után értékcsökkenési leírás nem számolható el." Válaszát előre is megköszönve, tisztelettel.
Vásárolt készlet nyilvántartási értéke?
Kérdés
Egy kft. Angliából hoz be használt ruhát bálában. A beszerzési értéke az áru értéke + fuvardíj. A bálában érkező ruhákat több menetben feldolgozzák és feldolgozás (szétválogatás, mosás, varrás) után a különböző minőségű árukat bezsákolják, raktározzák, majd megrendelés szerint értékesítik. A feldolgozott áru nyilvántartási értékébe a beszerzési értéken kívül a feldolgozás során felmerülő költséget is beszámítom (válogatóterem értékcsökkenése, válogatórendszer értékcsökkenése, munkabér + járulékai, targoncák értékcsökkenése stb.), így kiszámított önköltségi áron tartom nyilván, az eladott árut önköltségi áron a 8-ba könyvelem. Az eljárás helyes ? Üdvözlettel Bruzsa Katalin
Nonprofit társaság társaságiadó-fizetési kötelezettsége
Kérdés
Tisztelt Cím! Az alábbiakban segítségüket szeretnénk kérni egy nonprofit közhasznú kft. társasági adó elszámolásával kapcsolatban. Adatok Társaság összes bevétele: 63.631.739 Ft Eredménye: 3.260.391 Ft Alaptevékenység bevétele: 50.777.495 Eredménye: 1.016.250 Ft Vállalkozói tevékenység bevétele: 12.854.245 Ft Eredménye: 2.244.141 Ft A társaság támogatásban részesült: 18.269.425 Ft - elkülönített alapoktól: 7.316.245 Ft - alapítói befizetés: 9.930.000 Ft (önkormányzat 100%-os tulajdonos, mely működési pénzeszköz átadás történt) - vállalkozási tevékenységéhez magánszemélyektől, vállalkozásoktól kapott vissza nem térítendő támogatást: 1.023.180 Ft. A mi számításunk szerint az alábbiak szerint alakul a tao fizetési kötelezettsége: Bevétel: 12.854.245/63.631.739=20.201.% Tao-alap csökkentő tételek:- ÉCS 2.285.088 Ft -Vállalkozási tevékenység eredményének 20%-a: 448.828 Összesen: 2.733.916 Ft, Tao-alap növelő tételek: ÉCS 2.285.088 - Nem a váll.tevékenységhez kapott támogatás * 25,75 % 18.269.245 * 25,75% 4.704.331 Összesen: 6.989.419 Köztes adóalap: 2.244.141 - 2.733.916 + 4.704.331 =4.214.556 Korrigált adóalap: 4.214.556* 25,75 % = 1.085.248 Adófizetési kötelezettség: 109.000,- - Kedvezményezett bevétel:(63.631e * 15%) Kedvezményes mért. megh. bevétel:3.309.483 Ft ARÁNYSZÁM: 3.309.483/12.854.244= 25,75% Kérdésünk: Jó a szám?
A tejkvóta megszüntetése a tao-ban
Kérdés
A tejkvótát a cégek a vagyoni értékű jogok között tartják/tartották nyilván. A megszüntetés miatt terven felüli értékcsökkenés elszámolására kerül sor, ami a 2015-ös eredményt csökkenti. Jól gondoljuk-e, hogy a taotörvény 1. számú mellékletének 10. bekezdésében foglaltak alapján az így elszámolt összeg nem növeli az adóalapot?
Ingyenesen juttatott ingatlan könyvelése társadalmi szervnél
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Egy társadalmi szerv a 2001. évben az MNV-től kapott egy ingatlanrészt ingyenesen. 15 év elidegenitési tilalom volt rajta, mely 2015. 05. hóban lejárt. A tulajdoni lapról ekkor került le a széljegyzet. Az átadáskor (2001) készült jegyzőkönyvben az ingatlanok könyvszerinti értéke fel lett tüntetve. A társadalmi szerv a könyveibe akkor nem vezette fel. Hogyan tudom ezt behozni a könyvelésben? Mely dátummal? Ha 2001-es dátummal, akkor az eddig elszámolhatóvá vált értékcsökkenést egy összegben lekönyvelhetem-e a 2015. évre? Ennek az ingatlannak most egy részét értékesíteni szeretnék. Hogyan történik a bruttó és az értékcsökkenés kivezetése? Válaszukat köszönöm. Üdv. Kugler Béláné
Nullára leírt eszköz felújítása kérdés folytatása
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Az előző kérdésünk folytatásához kapcsolódik konkrét kérdésünk. Az értékcsökkenés számításának alapjául a teljes bruttó összeg 1 100 000 forint összeg számítandó? Így a Tao szerinti értékcsökkenés 2015. 12. 01.-2015. 12. 31. közötti időszakra a megadott adatokkal 30 250 forint? A weboldalukon a tárgyieszköz-kalkulátoruk szerint sajnos ettől teljesen eltérő számítást látunk. Mi a helyes számítási metódus? Köszönjük segítségüket!
Nullára leírt eszköz felújítását követően elszámolható értékcsökkenés
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Kérdésünk a következő: Cégünk vásárolt egy eszközt bruttó 100 ezer forint összegért a 2000. évben, amelynek 2015-ben a nyilvántartási értéke nulla (Sztv. és Tao szerint is). Használati idő 3 év (33 %). Az eszköz 2015. 12. 01-én felújításra került 1 millió forint összegben. Kérdésünk: ha a használati idő 3 év (33 %), mennyi a 2015-ben elszámolható értékcsökkenés összege az Sztv., illetve a Tao szerint? Köszönettel.
Áttérés katára
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Ügyfelem a taotörvény hatálya alól a kata alá kíván bejelentkezni. 2016 februárjában nagyértékű tárgyi eszközt szerzett be. Kérdésem ennek kapcsán az lenne, hogy az értékcsökkenést a zárás során hogyan kell elszámolni? Teljes egészében vagy csak időarányosan? Ha nem teljes egészében, akkor a katás időszak alatt mi ezzel a feladat? Köszönettel: Urbán Ágnes
Vagyonkezelés
Kérdés
A 2011. évi CLXXXVII. törvény 92/B §-a alapján a térségi integrált szakképző központ (tiszk) 2015. július 1-jei hatállyal a közfeladat ellátását szolgáló ingó és ingatlan vagyonát vagyonkezelésbe adja a közfeladatot átvevő szakképzési centrumnak. Kérdésünk, hogy a kettős könyvelést vezető jogi személyiségű tiszk hol, melyik számlacsoportban tartja nyilván az eszközeit a vagyonkezelésbe adást követően? Értékcsökkenés elszámolására a vagyonkezelővel párhuzamosan, annak adatszolgáltatása alapján kötelezett? Megköszönve segítsgüket! Petró Imre
Terven felüli értékcsökkenés
Kérdés
Ügyfelem (kft.) autóját feltörték, a benne lévő céges laptopot ellopták. A rendőrség még adóéven belül ismeretlen tettes hiányában megszüntette a nyomozást. A lopás időpontjáig az ellopott eszközt terv szerinti, kivezetéskor a könyv szerinti értéket terven felüli értékcsökkenési leírással szemben számoltam el. Helyes ez a megoldás? Köszönöm, CsK
Bér
Nyugdíj
Osztalék
Ingatlan illeték
