6235 találat a(z) ÁFA cimkére
Hogyan kell rendezni az áfát?
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Társaságunk 2017-ben, a társasházat kezelő vállalkozás számlája alapján, visszaigényelte a fűtésszámlán felszámított áfát. Idén derült ki, hogy jogtalan volt a fűtés kiszámlázása, társaságunknak nem kellett volna fizetnie, mert saját berendezéssel oldottuk meg a fűtést. Azóta kiléptünk az áfakörből, alanyi mentességet választottunk. A társasházat is már másik, szintén alanyi mentes vállalkozás kezeli, nem az, amely 2017-ben kiállította a számlát. Kérdésem az lenne, hogyan kell a 2017-ben jogtalanul felszámított és visszaigényelt áfát rendezni társaságunknak, illetve mit tehet a társasházat kezelő vállalkozás, hogyan írhatja jóvá a visszajáró pénzösszeget? Milyen számlát kell kiállítania? Kinek, milyen áfa-önellenőrzéseket kell/lehet beadnia, ha már egyik cég sem alanya az áfának? Köszönöm válaszát.
Többcélú ajándékutalvány ajándékozása
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Közhasznú civil szervezetünk egy sporteszközöket forgalmazó kiskereskedelmi hálózattól ajándékutalványokat vásárolt. A szállító által használt sablonszerződésben az utalványok bruttó értéke szerepelt. A számlázáskor szembesültünk azzal, hogy a szállító szerint a forgalmazott utalványok többcélú utalványnak minősülnek, így azok után az áfa összegét beváltáskor kell megfizetni, és adómentesen számlázták ki vételárukat. Szervezetünk az utalványokat egy közérdekű pályázaton kiemelkedően teljesítő oktatási intézményeknek adományozta térítésmentesen, jutalmul jó teljesítményük elismerése érdekében. Kérdésem, hogy a jutalmazott szervezetnek (egyéb esetben magánszemélynek) kell megfizetnie az áfát, az utalvány beváltásakor, vagy – mivel nem értékesítésről van szó, hanem adományozásról – szervezetünknek kell megfizetni az áfát továbbadáskor?
Masszázsfotel elszámolása
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Egy mezőgazdasági tevékenységgel foglalkozó vállalkozás 1 millió 600 ezer forint értékű masszázsfotelt milyen adó- és járulékterhek mellett számolhat el? Áfalevonásra jogosulttá válik-e?
Bejelentkezés áfakörbe
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Az alanyi adómentes „B” Kft.-t megvásárolja az áfakörös „A” Kft. A megvásárolt „B” leányvállalatnak „A” anyavállalat adózói státusza miatt van-e adózói státuszváltási kötelezettsége? Ha a leányvállalatot áfakörbe szeretnénk bejelenteni, azt legkorábban mikor tehetjük meg? Tisztelettel.
Megjelent a júliusi VálaszAdó
Cikk
Nehezített pályán kell közlekednie az idén annak, aki szeretné töviről-hegyire megismerni az aktuális adómódosításokat. A szokásos – jellemzően egy-két törvényjavaslatból álló – nyári adócsomag helyett ugyanis ezúttal legalább négy előterjesztést kell átfésülni.
Szünetelő egyéni vállalkozó – új ingatlan értékesítése
Kérdés
Tisztelt Szipszer Úr! A https://adozona.hu/kerdesek/2019_4_24_Szunetelteto_KATAs_egyeni_vallalk_xiy linken olvasható válaszához kapcsolódva szeretném megkérdezni, hogy ha a tevékenységét szüneteltető egyéni vállalkozó egy új ingatlant (használatba vételt követő 2 éven belül) értékesít a vállalkozás szüneteltetésének időtartama alatt, akkor ezen értékesítése áfaköteles lesz-e? Az ingatlant nem a vállalkozása keretében szerezte be, nem hasznosította a vállalkozásában, és a vállalkozási tevékenysége független az ingatlantól, székhelyként, telephelyként sem hasznosította azt. Válaszát köszönöm.
Telephely-értékesítés válalkozás megszűnése esetén
Kérdés
Tisztelt Hölgyem/Uram! Nyugdíj mellett tevékenykedtem egyéni vállalkozóként. Vállalkozásomat megszüntetem és a tehermentes telephelyemet értékesíteni szeretném. Lehetséges, hogy még a vállalkozás megszűnése előtt sikerül eladni a telephelyet, de az is lehet, hogy csak a megszűnés után talál gazdára. Gyakorlatban hogyan alakul az ingatlanértékesítés adózása, az áfa, ha vállalkozóként sikerül még eladni a telephelyet számlával, illetve ha már a megszűnést követően sikerül értékesíteni a telephelyet már magánszemélyként?Mi lenne a gyakorlati teendő? Válaszát köszönettel várom!
Áfával vagy áfa nélkül? – erre figyeljen a nemzetközi fuvarozásban
Cikk
A fuvarozó társaságok számára az áfatörvény 2019. január 1-jétől jelentős változást hozott. Egy új bekezdés beiktatásával egyebek mellett az export értékesítéshez kapcsolódó fuvarozás, az ehhez járulékosan kapcsolódó szolgáltatások vonatkozásában megszüntette a korlátlan adómentességet. Cikkemben az exportügyletet emelem ki, azonban a törvényben felsorolt további esetekre is vonatkozik a szigorítás.
Fióktelep, áfa kérdés
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Magyar kft. Szlovéniában fióktelepként kereskedelmi üzletet nyitott. A fióktelep Szlovéniában adószámmal és közösségi adószámmal is rendelkezik. A következő kérdésekben kérem tájékoztatásukat: - A magyar kft.-től árut szállítanak ki a Szlovéniai boltba, későbbi értékesítésre. A kiszállításnál tényleges értékesítés nem történik.Közösségi értékesítésként a kiszállítás időpontjában keletkezik-e áfakötelezettség? Ha keletkezik áfakötelezettség, milyen bizonylatot kell kiállítani, mi a teljesítési időpont? Tényleges értékesítés nélkül, hogyan kell ezt a magyar társaságnál könyvelni? - A szlovén fióktelep tevékenységének könyvelése a magyar társaságban elkülönítetten történik. A fióktelep veszteséges tevékenysége esetén a magyar társaságnak ezzel meg kell-e emelni?
USA anyagbeszerzés / szolgáltatás igénybevétel
Kérdés
Tisztelt Szakértők! Alanyi adómentes magyar egyéni vállalkozó USA piacára árul egyedileg dizájnolt termékeket. Képet és feliratot tervez számítógépen a kiválasztott termékre. A tervet a vállalkozó elküldi egy gyártó cégnek, a gyártó cég rányomtatja a gyártó cég által biztosított termékre és egy futárcégnek átadva kiszállítatja a gyártó cég a vevő számára. A vásárló, a gyártó cég és a futár is mind USA területén van, Magyarországra nem kerül az áru. A megrendelés egy amerikai webáruházban nyitott saját on-line boltban történik. A webáruház közvetítő szerepet tölt be az amerikai vevő és a magyar egyéni vállalkozó között. A vevő a közvetítőn keresztül csak a magyar egyéni vállalkozónak fizet, a vételárban megtéríti a gyártás, szállítás költségét is az egyéni vállalkozó részére. A kérdésem a következő: A gyártó cég kiállított számlákat a könyvelésben mint anyagköltség vagy mint közvetített szolgáltatás formájában kellene szerepeltetni? Ezen költségszámláknak magyar áfa tekintetében van-e szerepük, áfabevallásában szerepeltetnie kellene-e, mint fizetendő áfa, vagy ezt nem kell szerepeltetni benne, tekintettel arra, hogy a vevő-gyártó mind USA területén van? Az egyéni vállalkozónak jelenleg nincs EU adószáma. Az EU adószám kiváltása esetén változik-e a gyártó cég számláinak megítélése magyar áfa tekintetében? Köszönöm segítségüket, iránymutatásukat!
Oktatás áfa és egyéb adóvonzata
Kérdés
T. Szakértő! Cégünk vezetői tréninget tart. Nem akkreditált a képzés. A tréning 3 napos, szállással, étkezéssel jár együtt, a résztvevők kapnak még ajándéktárgyakat (toll, jegyzetfüzet, hímzett póló logózva). Helyes-e az alábbi eljárásunk: 1.) a képzést, a szállást, az étkezést a résztvevő felé külön, tételesen – a számlán feltüntetve soronként – kiszámlázzuk. Így szerintünk a közvetített szolgáltatás (étkezés, szállás) áfa értéke levonható, a résztvevőt küldő cég fizeti meg az étkezés után az adókat. 2.) Ha az összes szolgáltatást csak egy összegben "vezetői tréning"-ként számlázzuk ki, nem részletezve külön a szállást, étkezést, akkor véleményem szerint nekünk, a szervezőknek kell megfizetni az étkezés és szállás utáni adókat a természetbeni juttatás szabályai szerint. 3.) Mivel az étkezés és szállás díja változó, elfogadható-e, ha egy kalkulált átalány étkezés és szállás költséget tüntetünk fel külön, külön a résztvevő felé. (Például: egyik étkezés 20 egység, a másik 35, de étkezés címén mi 30 egységet számlázunk mindenkinek egységesen. 4.) az ajándéktárgyak és a képzés ideje alatt 1 esti szórakoztató előadás áfa összege levonható-e, illetve a képzést szervezőnél keletkezik-e egyéb adókötelezettség. 5.) az oktatók és saját dolgozók szállás költsége véleményünk szerint elszámolható és áfa összege levonható. Az étkezési költségük adóköteles ez esetben? Munkavégzés miatt tartózkodnak a résztvevőkkel, a tréningek egésznaposak. Köszönöm előre is a segítséget. Orosz Ágnes
Egyesületi tagdíj kiszámlázása
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Egyesület a befizetett tagdíjról számlát állít ki. A befizetett tagdíj az áfatörvény alapján közérdekű jellegére tekintettel mentes az adó alól. Mi a helyes eljárás a kiállított számlán, mert a számlázó program az alábbi lehetőségeket engedi: tárgyi adómentes, alanyi adómentes, mentes az adó alól, 0%? Köszönöm a válaszát.
Ingatlanértékesítés áfamegítélése 2020 után
Kérdés
Van egy vállalkozó, aki 2019. évben elkezdett egy 8 lakásos társasházat építeni. Az építés folyamán folyamatosan állít ki részszámlát, illetve előleget kér, majd a lakások használatbavételi engedélye után kiállítja a végszámlát, ez viszont már áthúzódik a 2020. évre. Az építési engedély, illetve a bejelentési kötelezettség már 2018. november után történt. A részszámláknál és az előlegnél az 5 százalékos áfát számolta fel, a végszámlát, amikor kiállítja, hogyan kell számolni az áfával? Köszönöm előre is a segítséget.
Közvetített karbantartás áfája
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Saját nevünkben, más (megrendelő) javára járunk el. Példa: kivitelezővel kötött szerződés szerinti, hozzánk 2019.05.22-én beérkezett számla kelte: 2019.05.14., teljesítés kelte: 2019.06.13., fizetési határidő: 2019.06.13., számlázott tétel: 4. havi karbantartás, a számlához kapcsolódó mellékleten a megrendelő igazolása 2019.04.30. dátummal (a munkák felsorolásánál egy darab duguláselhárítás szerepel csak ebben a hónapban) Megrendelővel kötött szerződésünkből: „… a kivitelező által elvégzett munka a kivitelező számlája alapján, a számla összegében kerül továbbszámlázásra. Bonyolítói díjként a műszaki ellenőr által ledolgozott idő… óradíja kerül számlázásra.” Műszakunk részéről a számlázónk felé 2019.05.23-án született feladás a 2019. áprilisi munkákról (jelen esetben ez egy darab volt), valamint az ellenőri óráról, bonyolítói díjról. A megrendelő részére történő átszámlázásnak mi a teljesítési ideje? Mindegy, hogy a számlán duguláselhárítást vagy 4. havi karbantartást tüntetünk fel? Válaszát előre is köszönöm.
Idegen tulajdonon végzett beruházás II.
Kérdés
Kedves Dr. Szeiler Nikolett! Köszönöm válaszát azonos című kérdésemre https://adozona.hu/kerdesek/2019_5_11_Idegen_tulajdonon_vegzett_beruhaz_gnl! Írásával kapcsolatban újabb kérdés merült fel. Ön lakóingatlanról ír, az épület egy könnyűszerkezetű műhely lesz, az építési engedély is a kft. nevére szól, beruházásként a műhely a kft. tulajdona lesz. Ebben az esetben sem vonható le a beruházás esetén felmerült költség áfája? Ha szívességi használatra adja át magánszemély kft.-nek, akkor is ugyanazok a feltételek érvényesülnek, amit leírt? Ebben az esetben is kell bérleti díjat fizetni? A könnyűszerkezetű ipari létesítményt (műhelyt) szét lehet szedni és el lehet adni a későbbiekben, a telket magánszemély részére ugyanolyan állapotban vissza lehet adni, ez esetben is van adóvonzata a magánszemély részéről? Nem jó elgondolás, hogy felépül a műhely a kft. költségén, az áfát levonásba helyezve, majd amikor úgy dönt a kft., hogy megszünteti a tevékenységét, lebontja a könnyűszerkezetű létesítményt, és értékesíti, a magánszemély pedig visszakapja eredeti állapotában a telket? A kft. megteheti-e, hogy kiadja a műhelyt, ha már nem végez benne tevékenységet? Van-e olyan helyes eljárás, amikor a kft. a beruházás áfáját levonásba helyezheti? Válaszát előre is köszönöm!
Bér
Nyugdíj
Osztalék
Ingatlan illeték
