Társaságiadó-bevallás: mire kell figyelni, hogy ne kelljen több adót fizetni?

Megosztás Tetszik

Noha a külföldi szervezetek 30 százalékos forrásadó kötelezettsége 2011. január elsejétől megszűnt, az elmúlt évben külföldi társaságok részére kifizetett kamatok, jogdíjak és egyes szolgáltatások ellenértéke után a 2010-es társaságiadó-bevallás benyújtásáig még keletkezhetnek adókötelezettségek. Amennyiben az illetőségi igazolás nincs a vállalat birtokában május 31-ig, fizetheti a forrásadót is a royalty, vagy az anyavállalati kölcsön kamatai után.

A kereskedelmi, valamint egyes termék-előállító szektorokban, a regionális és multinacionális társaságok között is gyakori működési modell, hogy a cégcsoport tagjai a számukra nélkülözhetetlen speciális tudásért, technológiáért cserébe jogdíjat fizetnek az anyavállalatnak - írja a vg.hu. Az sem a valóságtól elrugaszkodott eshetőség, hogy egy fejlesztés finanszírozásához a forrás a cégcsoporton belülről, de külföldről érkezett kölcsön formájában, melyet az adós folyamatosan törleszt. Természetes jelenség, hogy magyar társaságok üzletviteli tanácsadási, reklám, és piac-kutatási vagy üzleti ügynöki szolgáltatásokat vesznek igénybe külföldi partnereiktől.

E kifizetéseket 2011-től ugyan már nem terheli forrásadó, de nem árt odafigyelni a 2010. évi társasági adóbevallásnál ennek kezelésére. A belföldi vállalkozásnak ugyanis meg kell fizetnie a 30 százalékos forrásadót a külföldi személyek, vagy külföldi illetőségű cégek számára 2010-ben kifizetett kamatból, jogdíjból, tanácsadási, vagy ügynöki szolgáltatás ellenértékéből, ha nincs a kettős adóztatás elkerülésére egyezmény a külföldi illetősége szerinti állam és Magyarország között. „Ez a felállás pedig nem ritka a külföldi anyavállalattal rendelkező társaságok körében. A felsorolt tételekre pedig nem csupán a kapcsolt vállalkozások közötti ügyletek során kell figyelemmel lenni, ugyanez a kötelezettség merül fel független cégek felé irányuló kifizetésekhez kapcsolódóan is ”- mutatott rá Hegedüs Sándor az RSM DTM Zrt. adópartnere.

A cikk folytatását olvassa el itt!