A NAV a reálhozamról: egészségügyi hozzájárulás és bevallás

Megosztás Tetszik

Amennyiben valaki visszalép a magánnyugdíjpénztárból az állami nyugdíjrendszerbe, kell-e adót és egészségügyi hozzájárulást fizetnie, s az összegnek szerepelnie kell-e a bevallásában? A kérdésre a Nemzeti Adó- és Vámhivatal munkatársai válaszolnak.

Magánnyugdíjpénztárból kivett reálhozammal kapcsolatos a kérdésem. A kormány nyilatkozata szerint a kivett reálhozam adómentes jövedelemnek tekintendő. Kell-e utána személyi jövedelem adóbevallást készíteni, illetve fel kell-e tüntetni az adóbevallásban?

A személyi jövedelemadóról szóló (többször módosított 1995. évi CXVII. törvény, a továbbiakban: szja-törvény) 2010. december 22-vel a következő (84/L. §-al) egészült ki:

„A jövedelem kiszámításánál nem kell figyelembe venni a pénztártag társadalombiztosítási nyugdíjrendszerbe 2010. november 3-át követően az Mpt. 123. § (6) bekezdése szerint történt visszalépése esetén a magánnyugdíjpénztár által teljesített visszalépő tagi kifizetéseket.”

Ez tehát azt jelenti, hogy a magánnyugdíjpénztár tagja egyéni számláján jóváírt tagdíj-kiegészítésnek a társadalombiztosítási nyugdíjrendszerbe történő visszalépése miatt visszafizetett összeg – vagyis a reálhozam – adómentes akkor, ha a magánszemély 2011. január 31-éig nem nyilatkozik arról, hogy a magánnyugdíjpénztári tagsági jogviszonyát fenntartja, és ezzel automatikusan átkerül az állami nyugdíjrendszerbe. Az ilyen módon felvett összeget egészségügyi hozzájárulás fizetési kötelezettség sem terheli.

A magánszemélynek nem kell bevallania az adómentesen megszerzett bevételét, így az adómentesnek minősülő reálhozam összegét sem kell a személyi jövedelemadó bevallásában szerepeltetnie.