hourglass_empty Ez a cikk több mint 30 napja íródott, ezért előfordulhat, hogy a benne lévő információk már nem aktuálisak! Témába vágó friss cikkekért használja a keresőt

Az APEH válaszol: számla, áfa, építkezés

  • adozona.hu

A külföldi kiutazásnál milyen számlát lehet elszámolni és melyiket nem? Családi házam építését kezdem el a következő hónapban, a fordított adózás vonatkozik rám? 2008-tól a tartozásátvállalás, engedményezés áfa szempontjából milyen megítélés alá esik, Áfa-köteles vagy mentes?


A külföldi kiutazásnál milyen számlát lehet elszámolni és melyiket nem? Külföldre kiküldött több munkatársunk is arra hivatkozik, hogy külföldön nem adnak a nálunk elfogadható névre szóló áfá-s számlát. (Például vonatjegyet automata ad ki, kávézóba csak blokkot adnak.)
A külföldre kiküldött magánszemélynek biztosított utazás és szállás, illetve az ezen célokra adott összeg nem adóköteles. Az utazásról és a szállásról a számlát természetszerűleg olyan külföldi gazdálkodó állítja ki, amely/aki nem tartozik a vonatkozó magyar jogszabályok hatálya alá és így a magyar számviteli, illetve áfatörvény bizonylatokra vonatkozó előírásait sem köteles alkalmazni. Erre tekintettel a külföldi utazásról és szállásról kiállított bizonylat akkor tekinthető hitelesnek, ha tartalmazza a vonatkozó gazdasági esemény dokumentálásához szükséges legfontosabb adatokat (kik között milyen ügylet mikor történt). Önmagában tehát a külföldi vonatjegy nem elegendő a magánszemélynek adott összeg elszámolásához. Azonban a kifizető társaságnak lehetősége van a számviteli politikájában, számlarendszerében, vagy ahhoz kapcsolódó belső szabályzatában a külföldi kiküldetésekre vonatkozó speciális eljárási rendet kialakítani. Ilyen belső szabályzat alapján a kiküldetési rendelvényhez vagy az útijelentéshez, annak elválaszthatatlan részeként hozzákapcsolt vonatjegy már megfelel a számviteli rendnek, azaz a költség elszámolható, illetve a juttatás adómentessége bizonyított.

Felhívjuk azonban a figyelmet arra, hogy a külföldi élelmezés – például az említett kávéfogyasztás – megtérítése a magánszemély adóköteles jövedelmének tekintendő. Így a kávéfogyasztás a fentiek szerint elszámolt ellenértékét a kifizető a személyi jellegű egyéb kifizetések között köteles szerepeltetni.

Kft-m. 2004-ben vett egy személygépkocsit 8 millió forintért. 2008-ban májusban eladta 1,5 millió+áfa-ért. Egy előadáson az hallottam, hogy az eredeti áfát kell bevallani, máshol meg azt olvastam,hogy arányosítással kell megállapítanom az áfát. Melyik a helytálló?
A Kft. által 2004-ben beszerzett, cégautóként használt személygépkocsi előzetesen felszámított adója 2004-ben nem volt levonható. Az általános forgalmi adóról szóló 2007. évi CXXVII. törvény (továbbiakban: áfatörvény) 87. § b) pontja alapján, mivel a cégautóként használt személygépkocsira vonatkozó levonási tilalom az új áfatörvény előírásai alapján is fennáll [áfatörvény 124-125. §] a személygépkocsi 2008-ban történő értékesítésekor a Kft. nem számíthat fel áfát, és az értékesítéssel összefüggésben időarányos levonási jogot nem érvényesíthet.

Családi házam építését kezdem el a következő hónapban. Érdekelne,hogy a fordított adózás vonatkozik-e rám? A fordított adózással érintett építési szerelési tevékenységeket a 2007. évi CXXVII. törvény 142. §-a tartalmazza. A fordított adózás alkalmazhatóságának – többek között – feltétele, hogy az érintett felek mindegyike belföldön nyilvántartásba vett áfa adóalany legyen. Ennek megfelelően a (nem áfa adóalanyként eljáró) magánszemély saját családi házának építése nem tartozik a fordított adózás alá.

2008-tól a tartozásátvállalás, engedményezés áfa szempontjából milyen megítélés alá esik? Áfa-köteles vagy mentes?
Az általános forgalmi adóról szóló 2007. évi CXXVII. törvény 86. § (1) bekezdés d) pontja alapján a tevékenység sajátos jellegére tekintettel mentesek az adó alól a pénzköveteléssel kapcsolatos szolgáltatásnyújtások, függetlenül azok elnevezésétől.

Egy ismerősömtől kaptam ajándékba egy notebookot USA-ból. A posta vámrészlege számlát vár tőlem, de mert ez ajándék, ilyenem nincs. Értéknek viszont fel van tüntetve 500$, a postai biztosítás miatt. ( Ha jól tudom a számítástechnikai termékek a vámtétele 0%). Mivel nem áruforgalmi csomag, miért kell áfát fizetnem? Pláne ha nincs számla, csak egy „hasraütött” összeg van feltüntetve. Mi történne, ha 10 dollár, vagy akár 10millió dollár lenne feltüntetve a csomag biztosított értékeként? Ekkor is 20 százalék áfát kellene fizetnem?

Az Egyesült Államokból ajándékba kapott notebookkal kapcsolatban feltett kérdés megítélése a vámhatóság hatáskörébe tartozik, így azzal kapcsolatosan nem áll módunkban felvilágosítást adni. A vámhatóság részéről a számla kérésére vélelmezhetően a notebook vámértékének meghatározása céljából került sor. A vámérték képezi az importot terhelő áfa adóalapját is. Áfa fizetési kötelezettség termékimporthoz kapcsolódóan nem csak akkor állhat fenn, ha a terméket az Európai Közösség területén kívülről történő beszerzés eredményeként hozzák be, hanem minden olyan esetben, amikor termék (akár ajándék termék) behozatal történik (például postai úton). Amennyiben a konkrét ajándék tekintetében adómentesség nem érvényesül, akkor a termékimport után fizetendő általános forgalmi adót a vámhatóság veti ki az importáló, nem áfa adóalany magánszemélyre.



Hozzon ki többet az Adózónából!
Előfizetőink és 14 napos próba-előfizetőink teljes terjedelmükben olvashatják cikkeinket, emellett többek között elérik a Kérdések és Válaszok archívum valamennyi válaszát, és kérdezhetnek szakértőinktől is.

További hasznos adózási információk

TÖBB MINT TÖRVÉNYTÁR
Ezért érdemes előfizetni!
PODCAST

Kérdések és válaszok

Külföldi részvényjuttatás kezelése a társasági adóban

Erdős Gabriella

adószakértő

TaxMind Kft.

Elengedett pótbefizetés adókötelezettsége?

Erdős Gabriella

adószakértő

TaxMind Kft.

Támogatás nyújtása/nem közcélú adomány

Erdős Gabriella

adószakértő

TaxMind Kft.

Szakértőink

Szakmai kérdésekre professzionális válaszok képzett szakértőinktől

2024 November
H K Sze Cs P Sz V
28 29 30 31 1 2 3
4 5 6 7 8 9 10
11 12 13 14 15 16 17
18 19 20 21 22 23 24
25 26 27 28 29 30 1

Együttműködő partnereink