Adózatlan pénze van? Olcsón tisztára moshatja

Megosztás Tetszik

Ha van az embernek legalább 5 millió forint adózatlan, illetve "ismeretlen eredetű" pénze, júliustól már viszonylag rövid megtakarítási felhalmozási időszak után rendkívül kedvező adózással legalizálhatja. A Stabilitás Megtakarítási Számla másik újdonsága, hogy az ide helyezett összegek a türelmes, befektetéseik hozamára várni képesek számára sem lesznek adómentesek.

A Magyarország 2016. évi központi költségvetésének megalapozásáról szóló T/4884. számú törvényjavaslat módosítja a Magyarország gazdasági stabilitásáról szóló 2011. évi CXCIV. törvényben a Stabilitás Megtakarítási Számla (SMSZ) szabályozásának adózási rendelkezéseit.

A befektetési tevékenységet végző hitelintézeteknél kizárólag természetes személyek által megnyitható, értékpapírszámlából és megtakarítási pénzszámlából álló SMSZ az államadósság-finanszírozást is segítő megtakarítási lehetőség.

A számlanyitással egyidejűleg legalább 5 millió forintot kell befizetni. Ugyanarra az SMSZ számlára csak egy alkalommal lehet befizetést teljesíteni, de ugyanaz a természetes személy akárhány SMSZ-t is nyithat. A pénzszámlán csak a számlatulajdonos által befizetett vagy átutalt pénz, a befektetési eszközök értékesítéséből származó ellenérték, és az értékpapírszámlán nyilvántartott befektetési eszközök hozama kerülhet jóváírásra. A stabilitás megtakarítási értékpapírszámlán kizárólag a pénzszámla egyenlegének fedezete mellett adott megbízás teljesítéséből származó, dematerializált állampapír írható jóvá, mely csak a Magyar Állam, illetve az Európai Gazdasági Térség más tagállamában kibocsátott, forintban jegyzett állampapír lehet.

A stabilitás megtakarítási pénzszámla egyenlege után a számlavezető kamatot nem fizethet.

A számlán elhelyezett összeg – függetlenül attól, hogy a jövedelem korábbi megszerzéséhez kapcsolódóan az adót megfizették-e – valamennyi közterhet vagy közteherhez kapcsolódó egyéb kötelezettséget, jogkövetkezményt megállapító jogszabály szempontjából a befizetés időpontjában megszerzett belföldről származó jövedelemnek minősül. A befizető magánszemélyt – ha csak ennek ellenkezőjét ő maga nem bizonyítja, vagy nemzetközi szerződés eltérően nem rendelkezik – e jövedelem tekintetében belföldi személynek kell tekinteni. Mindez azt jelenti, hogy a befizetett összeg, továbbá az állampapírok hozama, vagy az állampapírokkal végzett ügyletek nyeresége után a számlatulajdonost személyi jövedelemadó fizetési kötelezettség terheli, amely akkor keletkezik, amikor a számlatulajdonos részére a Stabilitás Megtakarítási Számláról a számlavezető kifizetést – ideértve a számlán található értékpapírok számláról történő kivonását is – teljesít. Az értékpapírok kivonásakor azok szokásos piaci értéke minősül kifizetett összegnek.

A jelenleg hatályos szabályok szerint megnyitott SMSZ-ekkel összefüggésben keletkező adókötelezettség esetén az adó mértéke a kamatjövedelem mindenkori adójával egyezik meg (ez 2015-ben 16 százalék, 2016-ban várhatóan 15 százalék), ugyanakkor az adó alapja az adófizetési kötelezettség keletkezése és a számlára történt befizetés között eltelt időtől függ, mégpedig ha az

–        kevesebb, mint 3 év, a kifizetett összeg 200 százaléka;
–        legalább 3 év, de kevesebb, mint 4 év, a kifizetett összeg 100 százaléka;
–        legalább 4 év, de kevesebb, mint 5 év, a kifizetett összeg 50 százaléka;
–        legalább 5 év, a kifizetés után adófizetési kötelezettség nem keletkezik.

A T/4884. számú törvényjavaslat a 2015. július 1-jén és az azt követően nyitott SMSZ-ekkel összefüggésben keletkező adókötelezettségre a következőt tartalmazza:

„Az adó mértéke, ha az adófizetési kötelezettség keletkezése és a Stabilitás Megtakarítási Számlára történő befizetés között eltelt idő

a) kevesebb, mint 1 év, az adóalap 20 százaléka,
b) legalább 1 év, az adóalap 10 százaléka.”

Ez azt jelenti, hogy az átalakítás eredményeként a jövőben SMSZ-t nyitó magánszemélyek számára bármikor kifizetett összeg az adó alapja, amely után legalább 10 százalékos mértékű lesz az adófizetési kötelezettség.

Az nem változik, hogy a korábban bevallott adó helyesbítésének, levont, megfizetett adó vagy adóelőleg visszaigénylésének nincsen helye. További előírás, hogy az SMSZ-t vezető hitelintézetnek a számla-nyitásról, az arra történt befizetésről igazolást kell adnia a számlatulajdonos részére, és – a számlatulajdonos azonosítása nélkül – külön jogszabály szerint adatot kell szolgáltatnia az állami adóhatóság részére, továbbá a felvett jövedelmet terhelő adót magánszemélyhez nem köthető kötelezettségként kell bevallania.