Adókulcsok, fizetendő adók Magyarországon 2023-ban

Megosztás Tetszik

Az RSM Hungary Adókulcsok 2023. kiadványában összefoglalta az egyes adónemek legfontosabb tudnivalóit.

FOGLALKOZTATÁSHOZ KAPCSOLÓDÓ ADÓK

Munkáltatót terhelő adók és járulékok

Szociális hozzájárulási adó        13%

Összes munkáltatói kötelezettség a bruttó bér alapján 13%

Rehabilitációs hozzájárlás 2 088 0000 Ft/fő/év

Munkavállalót terhelő adók és járulékok

Személyi jövedelemadó     15%

Társadalombiztosítási járulék 18,5%

Összes levonás a bruttó bérből 33,5%

Különadózó jövedelmeket terhelő adók (általános mérték)

Személyi jövedelemadó 15%

Szociális hozzájárulás 13% , maximum 624 000 Ft/év

FOGYASZTÁSHOZ KAPCSOLÓDÓ ADÓK

Általános forgalmi adó (áfa)

Áfa általános mértéke 27%

Kedvezményes áfakulcsok 5% és 18%

Regisztrációs adó

Személygépkocsik 45 000-4800 ezer forint

Hibrid meghajtású személygépkocsi 76 000 forint

Környezetkímélő gépkocsi 0 forint

Környezetvédelmi termékdíj

Akkumulátor               57 Ft/kg

Csomagolószer 19-1 900 Ft/kg

Egyéb kőolajtermék 114 Ft/kg

Elektromos berendezés 57 Ft/kg

Gumiabroncs 57 Ft/kg

Reklámhordozó papír 85 Ft/kg

Egyéb műanyagtermék 1 900 Ft/kg

Egyéb vegyipari termék 11-57 Ft/kg

Irodai papír 19 Ft/kg

VÁM

Magyarország az Európai Unió, és ezáltal a vámunió része, mely biztosítja számára a tagországok közötti vámmentes és vámalakiságok nélküli szabad kereskedelmet. Az európai vámunió EU-szerte egységes és bürokráciamentes eljárásokat biztosít. Nem uniós áru behozatala esetén, függetlenül attól, hogy azt melyik tagállamban kívánják szabadforgalomba bocsátani, a vámkezeléskor ugyanazokat a szabályokat, illetve vámtételeket kell alkalmazni. A vámtartozás összegét a vámtartozás keletkezésének időpontjában hatályos szabályok szerint kell meghatározni. A vámtartozás megállapításához ismerni kell az áru származását, vámtarifaszámát és az árura vonatkozó vámtételt. Az egyes árukra vonatkozó vámtételeket a Kombinált Nómenklatúra határozza meg.

JÖVEDÉKI ADÓ

A jövedéki szabályozás rendelkezései értelmében jövedéki terméket előállítani, tárolni, azzal szabad forgalomban kereskedni, azt exportálni és importálni, a közösségen belüli forgalomban értékesíteni vagy onnan beszerezni csak a jövedéki törvényben meghatározott megfelelő engedély birtokában lehet. Jövedéki termék az energiatermékek, a sör, a csendes és habzóbor, az egyéb csendes és habzó erjesztett ital, a köztes alkoholtermék, az alkoholtermék és a dohánygyártmányok.

A jövedéki adó mértéke a különböző jövedéki termékek mennyiségére vetítve és felhasználási céljukat figyelembe véve, különböző mértékekben került meghatározásra. Meghatározott jövedék adóköteles termékek esetén 2023-ban a 2016. évi LXVIII. törvényben foglalt díjtételek helyett a 197/2022. kormányrendeletben – úgynevezett extraprofitadó-rendeletben – foglalt díjtételeket szükséges alkalmazni.

VÁLLALKOZÓK JÖVEDELEMADÓZÁSA

Társasági adó 9% 2019. január 1-től csoportos társasági adózásra van lehetőség.

Jövedelemminimum 2%

Kisvállalati adó (kiva) 10%

Kisadózók tételes adója (kata) 50 ezer Ft/fő

ÖNKORMÁNYZATI ADÓK

Települési adó

Mértékéről minden önkormányzat saját hatáskörében dönt.

Helyi iparűzési adó

Maximális mértéke fő szabály szerint az adóalap 2 százaléka. Éves szinten 25 millió forintos (kiskereskedelmi tevékenységet végző átalányadó esetén 120 millió forintos) árbevétel esetén jogosult a tételes adóalap megállapítására. A három sáv és adóalap az alábbi:

• 12 millió forintot meg nem haladó árbevétel: 2,5 millió forint adóalap
  • 12-18 m Ft közötti árbevétel: 6 m Ft adóalap
  • 18-25 m Ft közötti árbevétel: 8,5 m Ft adóalap

Építményadó

Négyzetméterenként maximum 1,100 forint, vagy a korrigált forgalmi érték maximum 3,6 százaléka, ahol az önkormányzat jogában áll a fogyasztói árszínvonal-változással növelni a fenti adótételeket.

Telekadó

Négyzetméterenként maximum 200 forint, vagy a korrigált forgalmi érték maximum 3 százaléka, ahol az önkormányzat jogában áll a fogyasztói árszínvonal-változással növelni a fenti adótételeket.

Építményenként, telkenként, lakásbérleti jogonként maximum 17 000 forint, ahol az önkormányzat jogában áll a fogyasztói árszínvonal-változással növelni a fenti adótételeket.

Idegenforgalmi adó

Személyenként és vendégéjszakánként maximum 580 forint

MAGÁNSZEMÉLYEK JÖVEDELEMADÓZÁSA

Vállalkozói szja 9%

Szja 15%

Ekho 13% (nyugdíjas magánszemély esetén 9,5%)

Kifizetőt terhelő ekho 13%

KÜLÖNADÓK

Tranzakciós illeték

Mértéke az illeték alapjának 0,3 százaléka, legfeljebb 10 ezer forint

Készpénzkifizetési tranzakció: 0,6 százalékos illeték, nincs maximuma. 20 ezer forint alatti átutalás, illetve postai befizetés esetén nem kell megfizetni.

Energiaellátók jövedelemadója (Robin Hood-adó)

Mértéke: 41%

Kőolajtermék-előállítók különadója 95%

METÁR- és KÁT-engedélyesek esetén különadó:65%

Reklámadó

2019. július 1-jétől 2023. december 31-éig az adóalap 0%-a.

Turizmusfejlesztési hozzájárulás

Általános mértéke 4%

Kötelezettség elngedve 2023. március 31-éig.

Távközlési adó

Magánszemély: 2 Ft/perc/sms/mms

Előfizetés esetén havonta maximum 700 Ft

Nem magánszemély: 3 Ft/perc/SMS/MMS

Előfizetés esetén havonta maximum 5000 Ft

Távközlési pótadó

1 milliárd forintot meg nem haladó árbevétel esetén 0%

1-50 milliárd forint közötti árbevétel esetén 1%

50-100 milliárd forint közötti árbevétel esetén 3%

100 milliárd forint felett 7%

Pénzügyi szervezetek, a forgalmazó és a befektetési alap különadója

Hitelintézetek 50 milliárd forintig 0,15%

Hitelintézetek 50 milliárd forint feletti részre 0,2%

Pénzügyi vállalkozásnál 6,5%

Tőzsde, kockázati tőkealap-kezelő 0%

Forgalmazó és befektetési alap 0,05%

Hitelintézeteket és pénzügyi vállalkozásokat terhelő különadó (extraprofit adó)         8%

Kiskereskedelmi adó

500 millió forint alatti részre 0%

500 millió forint és 30 milliárd forint között 0,15%

30 milliárd forint és 100 milliárd forint között 1%

100 milliárd forint feletti rész után 4,1%

Közműadó

Vezeték nyomvonala 125 Ft/m

Pénzügyi és biztosítási szektort érintő adó

Ha a bevétel meghaladja a 36 milliárd forintot 12%

Légitársaságok hozzájárulása

EU-n beül 3900 Ft

egyéb úti cél 9750 Ft

Gyógyszergyártók különadója

50 milliárd forint adóalap alatt 1%

50-150 milliárd forint között 3%

150 milliárd forint felett           8%

Gyógyszerforgalmazók különadója

10 000 forintig termelői áru gyógyszer esetén 20%

10 000 forint fölött 28%

Népegészségügyi termékadó (neta)

A népegészségügyileg káros élelmiszerek kereskedelmére kivetett egyfázisú, tételes forgalmi adó, amit különféle cukor-, só- és koffeintartalmú termékek első belföldi értékesítése után kell megfizetni.

Az adó mértéke függ az adókötelezettség tárgyától. 2023-ban meghatározott termékek esetén a vonatkozó törvényben szereplő adótételek helyett a 197/2022. kormányrendeletben meghatározott adómértékek fizetendők.

• 15 tf% vagy annál nagyobb, de a 25 tf%-ot nem éri el, 360 Ft/liter,
• 25 tf% vagy annál nagyobb, de a 35 tf%-ot neméri el, 600 Ft/liter,
• 35 tf% vagy annál nagyobb, de a 45 tf%-ot nem éri el, 850 Ft/liter,
• 45 tf% vagy annál nagyobb, 1100 Ft/liter.

Bányajáradék

Az adó mértéke a kitermelt, igénybe vett, felhasznált ásványi nyersanyag mennyisége után keletkező érték- nek, illetve a kitermelt geometrikus energia értékének meghatározott százaléka.

48%: 2008. január 1. előtt termelésbe állított szénhidrogénmezőkön kitermelt kőolaj és földgáz esetén (bizonyos kivételekkel)

42%: 1998. január 1. előtt termelésbe állított szénhidrogénmezőkön kitermelt és szabadáron értékesített földgáz esetén (bizonyos kivételekkel)

36%: a próbatermelés során, valamint a 2008. január 1. után üzemszerűen termelésbe állított szénhidrogénmezőkön kitermelt kőolaj és földgáz esetén (bizonyos kivétellel)

EGYÉB ADÓK, ILLETÉKEK

Gépjárműadó 140 Ft-345 Ft/kWh

Cégautóadó 14 000 Ft-81 000 Ft

Biztosítási adó

Casco 15%

Vagyon- és balesetbiztosítás 10%

Kötelező gépjármű-felelősségbiztosítási szolgáltatás nyújtása esetén 23%, de a biztosító kockázatviselésével érintett időtartam naptári napjaira naponta legfeljebb 83 forint/gépjármű.

2023-ra vonatkozó biztosítási pótadó tevékenységtől függően:

2 milliárd forint alatt 1%, illetve 2%

2-36 milliárd forintig 1,5%, illetve 4%

36 milliárd forint felett 3% illetve 7%

Visszterhes vagyonátruházási illeték

Ingatlannal vagy ingatlanvagyonnal rendelkező társaság 1 milliárd forintig           4%

Ingatlannal vagy ingatlanvagyonnal rendelkező társaság 1 milliárd forint feletti része 2%

Gépjárművek 300-850Ft/kW

Öröklési és átruházási illeték

Általános mértéke 18%

Lakástulajdon vagy lakástulajdonhoz kapcsolódó vagyoni értékű jog ingyenes szerzése     9%

Eljárási illeték

Az illeték az eljárás tárgyának értéke függvényében, vagy tételesen kerül meghatározásra.

500 millió forint alatti részre 0%

500 millió forint és 30 milliárd forint között 0,15%

30 milliárd forint és 100 milliárd forint között 1%

100 milliárd forint feletti rész után 4,1%

Forrás: RSM Hungary Adótanácsadó és Pénzügyi Szolgáltató Zrt.