Megjelent! Online adatszolgáltatás szabályai 2020. július 1-jétől című webinárium videófelvétele

Megosztás Tetszik

Megjelent az Adózóna az online számlaadat-szolgáltatásban július 1-jétől hatályba lépő változásokról szóló webinárium teljes anyagának videófelvétele!

A tavaly decemberben elfogadott adócsomag két lépcsőben (2020. július 1. és 2021. január 1.) szélesíti ki az adóalanyoknak a számlákhoz kapcsolódó adatszolgáltatási kötelezettségét. Az online számlaadat-adatszolgáltatásra kötelezett adózóknak mind technikailag, mind szakmailag fel kell készülniük a változásokhoz kapcsolódó feladatokra, amelyek többek között a vonatkozó ügyleti kört, valamint a beküldendő adatokat is érintik. A nem megfelelően teljesített adatszolgáltatás komoly szankciós kockázatot jelent. Az adatszolgáltatás teljesítésének ellenőrzését az adóhatóság továbbra is kiemelten kezeli. 

Szakértőnk, Bonácz Zsolt bejegyzett adószakértő a webináriumon ismertette a legfontosabb tudnivalókat, így például a következőket:

1. számla kötelező adattartalmának módosulása;
2. az adatszolgáltatásra kötelezettek körének bővülése;
3. hatályba léptető rendelkezések ismertetése;
4. korrekciós (módosító, érvénytelenítő) számlákra vonatkozó szabályok;
5. előleg beszámítását tartalmazó végszámlára vonatkozó új szabályok;
6. áfamentes ügyletekről kiállított számlák kezelése;
7. fordított adózás hatálya alá tartozó ügyletről kiállított számlák kezelése;
8. különbözet szerinti adózással kibocsátott számlák kezelése;
9. alanyi adómentes vállalkozások adatszolgáltatási kötelezettsége;
10. konzultáció.

A webinárium résztvevőinek lehetősége volt kérdéseket intézni előadónkhoz, melyeket szakértőnk az előadást követően válaszolt meg. A videó a résztvevők által feltett kérdéseket és szakértői válaszokat is tartalmazza.

Most 10% kedvezménnyel, 4941 Ft + áfa áron vásárolhatja meg az előadást.

MEGVÁSÁROLOM

A webináriumot 2020. június 23-án rendeztük meg, így a videófelvétel is az ekkor hatályban levő jogszabályi környezetnek megfelelő információkat tartalmazza. Az azóta bekövetkezett változásokról kérjük tájékozódjon az Adózónán! A webinárium időpontját követően a Nemzeti Adó- és Vámhivatal (NAV) megítélése az alábbiak kapcsán változott, így erre itt is felhívjuk a figyelmet.

Az általános forgalmi adóról szóló 2007. évi CXXVII. törvény (Áfa tv.) 85. §-a sorolja fel azokat a tevékenységeket, amelyek közérdekű jellegükre tekintettel adómentesek.

Az Áfa tv. 86. §-a sorolja fel azokat a tevékenységeket, amelyek egyéb speciális jellegükre tekintettel élveznek adómentességet.

2020. július 1-jétől az Áfa tv. 85. §-a és 86. §-a szerint adómentes ügyletek egy részénél [ezeket az Áfa tv. 165. § (1) bekezdés a) pontja sorolja fel – többek között áfamentes ingatlan bérbeadást is] számla helyett számviteli bizonylatot lehet kiállítani.

Ha az ügylet teljesítője él ezzel a lehetőséggel, akkor számla helyett számviteli bizonylatot állíthat ki. A számviteli bizonylatra nem vonatkoznak az Áfa tv. számlára vonatkozó rendelkezései (pl. a számviteli bizonylaton nem kell az Áfa tv. 169. §-ában foglalt adatokat – így céges vevőnél annak adószámát – feltüntetni).

A NAV megítélése szerint a számviteli bizonylat kiállítható „Számla” megnevezéssel, mivel a számla fogalmát nem kizárólag az Áfa tv. alkalmazza, tehát a nyomdai úton előállított számlatömbből kiállított kézi számlát és a számlázó programmal kiállított számlát is számviteli bizonylatnak kell tekinteni, ha az Áfa tv. 165. § (1) bekezdés a) pontjában említett ügyletről állítják ki.

A számlázó programmal „Számla” megnevezéssel kiállított számviteli bizonylatot mindenképpen el kell különíteni a normál (azaz számviteli bizonylatnak nem tekinthető) számláktól. Ez biztosítható oly módon, hogy ezeket elkülönített sorszámtartományban állítják ki. Ezáltal biztosítható, hogy a számviteli bizonylatként funkcionáló számlák nem keverednek a normál (azaz számviteli bizonylatnak nem tekinthető) számlákkal.

Az Áfa tv. 85. és 86. §-a alapján adómentes ügyletek egy részénél [amelyeket az Áfa tv. 165. § (1) bekezdés a) pontja nem tartalmaz] számviteli bizonylat kiállításával nem lehet mentesülni a számlázási kötelezettség alól. Ennek következtében az online adatszolgáltatási kötelezettség is fennáll, ha a számlát belföldi adóalany vevő részére belföldön teljesített ügyletről állították ki. Ezek közé tartozik többek között az egyéb oktatás, amelynek tartalmát az Áfa tv. 85. § (2) bekezdése határozza meg, és amely a 85. § (1) bekezdés i) vagy j) pontja alapján mentesek az áfa alól.

A videófelvétel a július 23-án megtartott webinárium teljes anyagát tartalmazza. Tekintse meg rövid ajánlónkat!