adozona.hu
Számla-adatszolgáltatás alóli mentesülés adómentes ügyleteknél?
//test-adozona.hu/afa/Szamlaadatszolgaltatas_aloli_mentesules_ado_NPP2RQ
Számla-adatszolgáltatás alóli mentesülés adómentes ügyleteknél?
Tetszik
Idén a forgalmi adózásban kétségkívül a legfontosabb változást a számla-adatszolgáltatással kapcsolatos szabályok módosulása jelentette. Ezen rendelkezések eleme a 2020. július 1-jével hatályba lépő előírás, mely szerint mind számlabefogadói, mind számlakibocsátói oldalon jelentősen szélesedik az adatszolgáltatás.
Az általános forgalmi adóról szóló 2007. évi CXXVII. törvény (áfatörvény) 10. számú mellékletének 2020. július 1-jétől hatályba lépő előírásai értelmében ettől az időponttól az áthárított áfa összegére tekintet nélkül számla-adatszolgáltatásra lesz köteles minden belföldön nyilvántartásba vett adózó, aki
• áfaalany,
• belföldön nyilvántartásba vett áfaalany részére,
• belföldön teljesít termékértékesítést, szolgáltatásnyújtást és
• erről számlát, számlával egy tekintet alá eső okiratot bocsát ki.
Fontos hangsúlyozni, hogy az áfatörvény definíciója (5. §) alapján nemcsak az áfakörbe tartozó vállalkozások minősülnek adóalanynak, hanem azok is, akik az áfatörvény szerint adófizetésre nem kötelezettek. Így például adóalany a kizárólag tárgyi adómentes tevékenységet folytató vállalkozás és az alanyi adómentes státuszú adózó is. Az adatszolgáltatási kötelezettség kiterjed a belföldön gazdasági tevékenységet végző külföldi vállalkozásokra is.
Ez az adózói kör azonban csak azon ügyleteiről köteles adatot szolgáltatni, amelyek az áfatörvény területi hatálya alá tartoznak. Ahogy a számlakibocsátónál, a vevőnél sincs jelentősége, hogy áfakörbe tartozik-e, hanem attól függ az adatszolgáltatási kötelezettség, hogy a vevő az adott ügyletben belföldön nyilvántartásba vett adóalanyként jár-e el. Ennek tisztázása minden esetben a számlakibocsátó feladata lesz.
Ehhez kapcsolódó változás, hogy a 2020. június 30-át követően teljesített ügyletekről kibocsátott számlán a belföldi vevő adószámát (egyenes adózás esetén az első 8 számjegyét, fordított adózás esetén a teljes adószámot) is kötelező feltüntetni, értékhatártól és adózási módtól függetlenül.
OLVASSA TOVÁBB cikkünket, hogy megtudja a részleteket!
Bér
Nyugdíj
Osztalék
Ingatlan illeték
Hozzászólások (3)
Kedves Bodonyka!
Kérjük, hogy kérdését a kérdés-válasz oldalunkon (https://adozona.hu/KerdesValasz) tegye fel, a választ csak így tudjuk garantálni. Amennyiben még nem előfizetőnk, akkor próba-előfizetéssel tudja feltenni kérdését, amelyben kérjük, hogy hivatkozzon az érintett írásra, lehetőleg annak URL-jét is megadva. Köszönjük.
"A számla nemcsak áfatörvénybeli fogalom". Ezt is megtudhattuk, így, közel 30 év után.
A Pénzügyminisztériumnak olyan kötelező számlakiállítási szabályokat és olyan mentesülést kellett volna megszövegeznie, hogy az ne okozzon értelmezési anomáliákat. Ez most (ismét) nem sikerült.
A törvény 10. számú mellékletéből egyenesen következik, hogy az ingatlanbérbeadásról szóló számláról adatot kell szolgáltatni, mert az számla és az szolgáltatásnyújtásról szól!
Most, hogy rájöttek, hogy nem akarják (nem is akarták) - a kormány által óvott - ingatlanbérbeadó magánszemélyek széles táborát bevonni a számlák online-adatszolgáltatásába. Ezért megindult a kapkodás, miként lehet kimagyarázni az amúgy egyértelmű törvényszöveget, amibe bekapcsolódott a minisztérium számviteli főosztálya is.
Az izzadtságszagú körmondatok azért is kínosak mert a minisztérium nyomására a kutyafüléről is számla kiállítását követelte meg az adóhatóság, hosszú évtizedeken át. Most még tovább tekertek a számlakiállítás körüli hisztérián, amikor a József Nádor tér utolsó nagy innovációjaként megalkották azt az ingatlanbérleti díjról szóló számlát, amit nem kell számlának tekinteni, mert az csupán számviteli bizonylat.
Gratulálok!
UI: Hamarosan jönnek majd a további értelmezések, hogy a kamatszámla, a kauciószámla, vagy a behajtási költségátalány-számla sem tartozik az adatszolgáltatásba, de szerintem inkább legyen benne, minthogy kimaradjon, amúgy is kellene már a NAV XML 3.0, ami kódolja a "teljesítés" tartalmát, hogy a levonási tilalmak és áfa körön kívüli tételek is kezelhetőek legyenek.
Az adószámos magánszemély aki cégnek bocsát ki számlát, bele tartozik e az adatszolgáltatási kötelezettségi körbe?? köszönöm