Minden, amit tudni kell a számlák online adatszolgáltatásáról – 1. rész

Megosztás Tetszik

Az idei év legjelentősebb változása, hogy július elsejétől a 100 ezer forint áfatartalmat elérő számlákról, illetve az ilyen számlákat módosító bizonylatokról online adatot kell szolgáltatni az adóhatóság részére. Ötrészes cikksorozatunkban áttekintjük a számlázó rendszerek adatszolgáltatásának legfontosabb szabályait.

Jelen cikkben (amely a sorozat első része) az adatszolgáltatási kötelezettség hatálybalépésével kapcsolatos szabályokat foglaljuk össze. A második cikkben az adatszolgáltatási kötelezettséggel érintett ügyleteket vizsgáljuk meg. A harmadik cikkben a kézi- és a számítástechnikai eszközzel kiállított számlákra vonatkozó eltérő szabályokat ismertetjük. A negyedik cikkben röviden bemutatjuk az adatszolgáltatás folyamatát, végül az ötödik cikkben a technikai problémák esetén előírt eljárásokat foglaljuk össze.

A számlázó programok online bekötésével kapcsolatos átfogó szabályokat az áfatörvény, a részleteket pedig a számla és a nyugta adóigazgatási azonosításáról, valamint az elektronikus formában megőrzött számlák adóhatósági ellenőrzéséről szóló 23/2014. NGM-rendelet rögzíti. Az adatszolgáltatás törvényi kötelezettségét csak törvényi szintű jogszabály határozhatja meg, az áfatörvény (2018. július 1-jétől hatályos) 10. számú mellékletében található az alábbi rendelkezés:

“6. Az adóalany külön jogszabályban meghatározott elektronikus módon számlánként adatszolgáltatást teljesít az állami adó- és vámhatóság részére azon számlázási funkcióval rendelkező programmal kiállított számlák külön jogszabályban meghatározott adattartalmáról, amelyekben egy másik, belföldön nyilvántartásba vett adóalanyra áthárított adó összege a 100 000 forintot eléri vagy meghaladja. Az adóalany ezen számlákat érintő módosításról vagy érvénytelenítésről is külön jogszabályban meghatározott módon elektronikus adatszolgáltatást teljesít. Szintén külön jogszabályban meghatározott módon kell elektronikus adatszolgáltatást teljesíteni azon módosításokról, amikor a módosítást követően éri el vagy haladja meg a 100 000 forintot a számlában áthárított adó”.

Ez a rendelkezés két dolgot jelent: elektronikus módon szükséges adatot szolgáltatni a számlákról a fent említett rendelet szabályai szerint, illetve az adatszolgáltatásban érintett (az adóalany által kiállított) számlákról nem kell belföldi összesítő jelentést benyújtani, mivel az online adatszolgáltatás gyakorlatilag kiváltja az összesítő jelentést. A cikksorozat következő részében részletesen meghatározzuk, pontosan mit kell szerepeltetni az adatszolgáltatásban, most viszont vizsgáljuk meg az átmeneti rendelkezéseket, mert azok rávilágítanak arra, hogy elég leegyszerűsítő, és nem is teljesen igaz az a kijelentés, hogy július 1. után az online adatszolgáltatás miatt már nem kell a belföldi összesítő jelentéssel foglalkozniuk a számlakibocsátóknak.

OLVASSA TOVÁBB cikkünket, amelyben példákkal szemléltetjük, mikor nem váltja ki egy az egyben a belföldi összesítő jelentést az online adatszolgáltatás.

A teljes cikkhez előfizetőink, illetve 14 napos próba-előfizetőink férnek hozzá, ha e-mail-címük és jelszavuk megadásával belépnek az oldalra.