Így számlázhat a szállásközvetítő

Megosztás Tetszik

Hogyan számláz helyesen a szállásközvetítő cég? Csak a saját tevékenységéről vagy a szállásról is kiállíthatja a számlát? Olvasói kérdésre dr. Kelemen László jogász adószakértő válaszolt.

A kérdés részletesen a következőképpen szólt: Egy szállásközvetítéssel foglalkozó kft. jutalékot számláz a magánszemély megrendelők felé. A megrendelők a szállás díját közvetlenül a szállásadónak fizetik ki, a szállásadó számlája alapján, a szállásadó bankszámlájára. A fenti módszer helyett szabályos-e az alábbi: a megrendelő a szállásközvetítő kft.-nek fizeti a jutalékot és a szállásdíjat is. A szállásdíjat a szállásközvetítő kft. továbbutalja a szállodának. A számlázás menete a következő lenne: a közvetítő kft. csak a jutalékot számlázza ki a megrendelő felé, a szállás díját továbbra is a szálloda számlázná a megrendelőnek. A szállásdíjat a közvetítő cég továbbutalná a szállodának, számla közöttük viszont nem lenne, hiszen a közvetítő cég csak közvetít, más nevében, más javára jár el. Ez leegyszerűsítené a folyamatot, mivel a magánszemély megrendelőnek nem kellene kettő felé fizetnie, egyszer a jutalékot a közvetítőnek, egyszer a szállodának a szállásdíjat. A kérdés azért is fontos, mivel a közvetítő kft. alanyi adómentes, és így az árbevétel tekintetében nem mindegy, hogy csak a jutalékot vagy a szállásdíjjal növelt jutalék összegét számlázza a megrendelőnek. Kérem segítségüket abban is, hogy a továbbutalt, közvetített szállásdíj bizonylatolása hogyan történjen.

SZAKÉRTŐNK VÁLASZA:

Bármelyik megoldás működőképes a lentiek közül, ehhez azonban  nagyon világosan és korrekten kell a felek közötti szerződést megfogalmazni, kitérve az ügyletek áfa megítélésére is.
 
1. Direkt számlázás jutalékkal:

1.1.         Ha a közvetítő a szálláshely-szolgáltatóval áll jogviszonyban:
-       a szálláshely-szolgáltató a szolgáltatásáról (amely a jutalékot is tartalmazza) számlát állít ki a magánszemély részére
-       a közvetítő számláját a szálláshely-szolgáltató felé állítja ki

1.2.         Ha a közvetítő a magánszeméllyel áll jogviszonyban
-       a szálláshely-szolgáltató a szolgáltatásáról (amely a jutalékot nem tartalmazza) számlát állít ki a magánszemély részére
-       a közvetítő számláját a magánszemély felé állítja ki, ha neki nyújtotta a szolgáltatást

2. Közvetített szolgáltatás (áfatörvény 15. §):

-       a teljes szolgáltatásról a közvetítő állítja ki a számlát a magánszemély felé, ez tartalmazza a teljes szálláshely-szolgáltatás díját (ez közvetített szolgáltatásnak tekintendő) és a jutalékot is
-       a szálláshely-szolgáltatás összegét a szolgáltató a közvetítő felé számlázza

3. Más nevében és javára beszedett pénzösszeg (áfatörvény 71. § (1) bekezdés c) pont):

3.1.         Ha a közvetítő a szálláshely-szolgáltatóval áll jogviszonyban:

-       a szálláshely-szolgáltató a szolgáltatásáról (amely a jutalékot is tartalmazza) számlát állít ki a magánszemély részére
-       a közvetítő számláját a szálláshely-szolgáltató felé állítja ki
-       a magánszemély a teljes összeget a közvetítőnek utalja, aki a szálláshely-szolgáltatónak más helyett és más javára beszedett, elszámolási kötelezettséggel átvett pénzeszközként továbbítja a szálláshely-szolgáltatás összegét a szolgáltatónak – fontos, hogy ez  a módszer elkülönített nyilvántartás vezetését igényli, ez gyakorlatilag azt jelenti, hogy a közvetítő a magánszemély által fizetett összegből a saját számlájának ellenértékét tartja meg

3.2.         Ha a közvetítő a magánszeméllyel áll jogviszonyban

-       a szálláshely-szolgáltató a szolgáltatásáról (amely a jutalékot nem tartalmazza) számlát állít ki a magánszemély részére
-       a közvetítő számláját a magánszemély felé állítja ki, ha neki nyújtotta a szolgáltatást
-       a magánszemély a teljes összeget a közvetítőnek utalja, aki a szálláshely-szolgáltatónak más helyett és más javára beszedett, elszámolási kötelezettséggel átvett pénzeszközként továbbítja a szálláshely-szolgáltatás összegét a szolgáltatónak – fontos, hogy ez  a módszer elkülönített nyilvántartás vezetését igényli, ez azt jelenti, hogy a magánszemély két jogcímen utal, a közvetítő pedig a saját maga által kiállított számlában lévő ellenértéket tartja meg.