Belengette Varga Mihály az alanyi áfamentes határ emelését, ez lett belőle

Megosztás Tetszik

Azt gondolta az adózó, ha Varga Mihály nemzetgazdasági miniszter azt mondta tavaly november elején, hogy tizenkétmillió forint lehet a legkisebb vállalkozásoknál az adómentesség felső összeghatára az áfában, akkor az már 2018 januárjától úgy is lesz, ez viszont nem következett be. Ugyan időben korrigálta az áfastátuszát áfakörösre a NAV-nál, a számlázó programja áfamentes bizonylatokat bocsátott ki. Hogyan tudja korrigálni a hibát? – kérdezte olvasónk. Dr. Verbai Tamás, a HÍD Adószakértő és Pénzügyi Tanácsadó Zrt. vezérigazgatója válaszolt.

Az adózó 2018-ra alanyi adómentesként jelentkezett be, a nemzetgazdasági miniszter által tavaly november elején belengetett 12 millió forintos alanyi mentes határra számítva. Felismerve, hogy az alanyi mentes határ továbbra is 8 millió forint maradt, és hogy az év elejétől áfakörös lett, a NAV adóalany-nyilvántartásával visszamenőleg rendezte a státuszát. Az elektronikus számlakiállítás során viszont mégis 1-es áfakódú adószámot tüntetett fel a számláin a számítógépes program. A bizonylatokat le is pecsételte az adózó, a pecséten 2-es áfakódú az adószám – részletezte a bakit olvasónk. Levonhatja-e szabályosan a befogadó az ilyen számla áfáját? Ha nem, hogyan kell korrigálnia a hibát a kibocsátónak? – kérdezte.

Szakértőnk elöljáróban felhívta a figyelmet arra, hogy egzakt választ csak a tényállás teljeskörű ismeretében lehet adni a kérdésre.

Önmagában a hibás adószám javítása nem elegendő az adólevonási jog biztosításához, ha a számla az áthárított adó összegét nem tartalmazza (ez a kérdésből nem derül ki egyértelműen, de mivel eredetileg alanyi adómentesség hatálya alatt tevékenykedőnek gondolta magát az adózó, feltételezhetően áfa nélkül számlázott). Vagy sztornírozni kell az eredeti számlát és újat kell kibocsátani, vagy korrekciós bizonylatot (számlával egy tekintet alá eső okirat) kell kiállítani, mely az eredeti számlára hivatkozva tartalmazza a szükséges javításokat (számla adatának megnevezése, amelyet a módosítás érint, valamint a módosítás természete, illetőleg annak számszerű hatása, ha van ilyen, lásd az általános forgalmi adóról szóló 2007. évi CXXVII. törvény 170. paragrafusát).

A NAV 3012/2017. útmutatója értelmében arra nincs mód, hogy a számítógéppel kiállított számlát az adózó kézzel javítsa, tehát ha „csak” az adószámot kell a gépi számlán javítani a „felülpecsételés” helyett, abban az esetben is a fent írt módozatok tekinthetők elfogadható korrekciónak.