hourglass_empty Ez a cikk több mint 30 napja íródott, ezért előfordulhat, hogy a benne lévő információk már nem aktuálisak! Témába vágó friss cikkekért használja a keresőt

Áfafizetés, ha külföldi az építőipari alvállalkozó

  • adozona.hu

Fordított áfás magyar építőipari egy általa elvállalt nagyobb építkezés egy részét egy szlovák cégnek továbbadta, amely a munka elvégzése után kiszámlázta a szerződésben megállapodott összeget. A számla áfa nélküli. Hogyan kell ebben az esetben könyvelni és bevallani a szlovák cég által kiállított számlát? – kérdezte az ügylet áfájára utalva olvasónk. Nagy Norbert adószakértő válaszolt.

SZAKÉRTŐNK VÁLASZA:

Az áfatörvény főszabálya alapján az adóalany részére nyújtott szolgáltatások esetében a teljesítés helye az a hely, ahol a szolgáltatás igénybevevője gazdasági céllal letelepedett, gazdasági célú letelepedés hiányában pedig az a hely, ahol lakóhelye vagy szokásos tartózkodási helye van.

Az áfatörvény 39. § (1) bekezdése alapján az ingatlanhoz közvetlenül kapcsolódó szolgáltatások – ide tartozik többek között az építési munkák végzésének előkészítésére és összehangolására irányuló szolgáltatások is – nyújtása esetében a teljesítés helye az a hely, ahol az ingatlan van.

A 2017. január 1-jétől hatályos 1042/2013/EU rendelet felsorolás jellegű példáival segítséget adhat az adott szolgáltatásnyújtás teljesítési helyének megállapítása tekintetében.

Az áfatörvény 140. § b) bekezdése értelmében, abban az esetben, ha a szolgáltatás nyújtása teljesítési helyének megállapítására a 39. és 40. §, a 42. §, valamint a 44. és 45. § bármelyikét kell alkalmazni, az adót a szolgáltatást igénybe vevő belföldön nyilvántartásba vett adóalany fizeti, feltéve, hogy a szolgáltatást nyújtó adóalany belföldön gazdasági céllal nem telepedett le, gazdasági célú letelepedés hiányában pedig lakóhelye vagy szokásos tartózkodási helye nincs belföldön.

A fenti feltételek teljesülése esetén az adófizetésre a szolgáltatást igénybevevő magyar társaság a kötelezett. A szlovák cég által számlázott közösségen belüli szolgáltatásnyújtás alapján a magyar társaságnak fel kell számolnia a nettó értékre a 27 százalék általános forgalmi adót és, ha a levonási feltételek is fennállnak az így felszámított áfát levonásba is helyezheti. Az 1865 sz. áfabevallás 18. és 67. sorában kell szerepeltetni az értékeket, valamint a 18A60 összesítő nyilatkozatot is be kell nyújtani közösségen belül igénybevett szolgáltatásnyújtás jogcímén.

Hozzon ki többet az Adózónából!
Előfizetőink és 14 napos próba-előfizetőink teljes terjedelmükben olvashatják cikkeinket, emellett többek között elérik a Kérdések és Válaszok archívum valamennyi válaszát, és kérdezhetnek szakértőinktől is.

Hozzászólások (0)

Új hozzászólás

Kérjük, hogy szakértőinknek szóló kérdését ne kommentben tegye fel! Használja helyette a kérdés-válasz funkciót, kérdésében hivatkozzon az érintett írásra, lehetőleg annak URL-jét is megadva. A választ csak így tudjuk garantálni. Köszönjük!
Az Adózóna moderálási alapelveit ITT találja.




További hasznos adózási információk

TÖBB MINT TÖRVÉNYTÁR
Ezért érdemes előfizetni!
PODCAST

Kérdések és válaszok

Külföldi részvényjuttatás kezelése a társasági adóban

Erdős Gabriella

adószakértő

TaxMind Kft.

Elengedett pótbefizetés adókötelezettsége?

Erdős Gabriella

adószakértő

TaxMind Kft.

Támogatás nyújtása/nem közcélú adomány

Erdős Gabriella

adószakértő

TaxMind Kft.

Szakértőink

Szakmai kérdésekre professzionális válaszok képzett szakértőinktől

2024 November
H K Sze Cs P Sz V
28 29 30 31 1 2 3
4 5 6 7 8 9 10
11 12 13 14 15 16 17
18 19 20 21 22 23 24
25 26 27 28 29 30 1

Együttműködő partnereink