A nap kérdése: elmaradt a számlakiállítás, hogyan pótolható?

Megosztás Tetszik

Egy társaság munkagépek értékesítésével, szerelésével foglalkozik. Szlovák partnere felé 2017-ben és 2018-ban díjbekérőt állított ki szerelési díj 100 százalékára, melyet a partner elutalt, a könyvekben a kötelezettségek között szerepel. A teljesítés megtörtént, de végszámlát nem állított ki a társaság, ami csak idén derült ki. Ezért most állítja ki a végszámlát, és idei bevételként könyveli. A vevőkövetelést összevezeti az előleg miatt fennálló kötelezettséggel. Mivel uniós partnerrel szemben történik az elszámolás, áfa hatályán kívüli, áfát nem tartalmazó számla lesz kiállítva. Adózási és számviteli szempontból megfelelő-e az alábbi ügylet kezelése? – kérdezte olvasónk. Hunyadné Szűts Veronika igazságügyi adó- és járulékszakértő válaszolt.

A díjbekérő nem azonos az előlegszámlával, előbbit a pénz beérkezése előtt küldhetjük ki, s nem minősül számlának, nem szerepelhet a könyvelésben, az online számlaadat-szolgáltatásban – szögezte le válasza elején szakértőnk. Előlegszámlát ki kell állítani akkor, amikor a pénz beérkezik, ez szerepel a könyvelésben, adóbevallásban stb., de fizikai teljesítés ekkor még nem történt. Végszámla csak előlegszámla után értelmezhető, de akkor kötelező, amikor a fizikai teljesítés megtörtént.

Vagyis, amikor az ügyfél utalt a díjbekérő alapján, de a munkát még nem végezték el, akkor ki kellett volna állítani az előlegszámlát, a munka elvégzésekor pedig a végszámlát. A leírása alapján áfát ugyan nem érint az ügy, de társasági adót érinthet, mivel annak adóalapját a fizikai teljesítés évében kellett volna növelje az ügylet. Ha a hiba nem jelentős, a feltárás évében is elszámolható.