Adózási határidők: mire kell figyelnünk az év vége előtt?

Megosztás Tetszik

A Mazars idén is elkészítette összefoglalóját az év végi teendőkről. Olyan adózási határidőkről és választási lehetőségekről van szó, melyeket a társaságok pénzügyi vezetésének szem előtt kell tartania – még akkor is, ha vészesen közelednek az ünnepek. Több adózással összefüggő témában is kiemelten fontos határidő ugyanis 2019. december 20-a, illetve a 31-e. A szokásos bevallási dátumok mellett több különleges határidőre is oda kell figyelnünk. Ráadásul olyan döntések meghozatalának is ekkor lehet itt az ideje, melyek később már nem, vagy csak nagyobb adminisztrációval pótolhatók.

1. Év végi adózási határidők

Az év vége közeledtével – a szektorspecifikus határidőket nem számítva – az alábbi adózási határidőkre fontos figyelni:

Az év végével sok adónem tekintetében választási lehetőségekkel is élhetünk. A legfontosabb választási lehetőségeket és a határidőket a lenti táblázatban soroltuk fel:

2. Társaságiadó-feltöltés, kedvezmények

Ugyan a feltöltési kötelezettség megszűnt a társasági adózás rendszerében, az átmeneti rendelkezés alapján a korábbi szabályok szerint feltöltésre kötelezett adózók (a 2018-as éves nettó árbevétel meghaladja a 100 millió forintot) önként teljesíthetik a feltöltést.

A fentiek fényében már az esetleges önkéntes feltöltés kalkulálásakor célszerű végiggondolni, hogy a 2019-es évre vonatkozóan hogyan csökkenthető a társaságiadó-kötelezettség az adóalap-csökkentő tételek alkalmazásával, illetve adókedvezmények igénybevételével, továbbá milyen adóalap-növelő tételekkel kell számolni.

Még nem késő például az adókedvezményekkel járó támogatások lebonyolítását elindítani. Még nagyobb adóelőnyt lehet elérni, ha a látványcsapatsport vagy filmalkotás támogatása az adóelőleg-feltöltés terhére történő felajánlásával történik. Tekintettel arra, hogy a decemberi előleg-kiegészítés alkalmával átutalt összeg esetén még a magasabb, 7,5%-os jóváírás érvényesíthető, az ilyen célra szánt összegekről érdemes még a feltöltéskor rendelkezni.

A feltöltés összegének kalkulálására érdemes kiemelt figyelmet fordítani, mert a nem megfelelően meghatározott adóelőleg-kiegészítés mulasztási bírságot von maga után.

Ha az adózó az adóévi várható adó összegét nem vallotta be és nem fizette meg legalább 90%-os mértékben az esedékességig (december 20.), a ténylegesen bevallott és befizetett előleg és az adó 90%-ának különbözete után 10%-ig terjedő mulasztási bírságot szab ki a hatóság.

3. Országonkénti jelentéshez kapcsolódó bejelentés

A naptári üzleti évvel rendelkező adózóknak 2019. december 31-éig a 2019-es naptári üzleti év vonatkozásában bejelentési kötelezettségük merül fel az Országonkénti Jelentés („CbCR”) kapcsán. A bejelentési kötelezettség azokat a magyar társaságokat érinti, akik olyan nemzetközi vállalatcsoport tagjai, melyek éves konszolidált bevétele eléri a 750 millió eurót, függetlenül a magyar jelenlét nagyságrendjétől. A bejelentési kötelezettség teljesítésére a 19T201T formanyomtatvány szolgál. Az adózó ebben nyilatkozik arról, hogy

♦ saját maga nyújt be Országonkénti Jelentést, vagy
♦ nem kötelezett Országonkénti Jelentés benyújtására, és hogy helyette mely másik csoporttag teljesíti ezt a kötelezettséget.