Letölthető VálaszAdó adózási szaklapok 2023

Megosztás Tetszik

VálaszAdó digitális kiadványainkat kizárólag előfizetőink olvashatják.

Ha előfizetőnk, akkor lépjen be, ha még nem, akkor próbálja ki 14 napos próbaidőszakunkat, és ez idő alatt érje el kötelezettségek nélkül minden fizetős szolgáltatásunkat!

A 2023-as számok tartalmából:

VálaszAdó 2023/12.

• Minimális tb-alapok december 1-jétől

• Beszerzés webáruházból

• Globális minimumadó

• Nyugdíj vs. nyugdíjszerű ellátás

• Kérdések és válaszok

November 20-án az 508/2023. kormányrendelettel kihirdették a 2024. évi kötelező legkisebb munkabér (minimálbér) és a garantált bérminimum összegét, ami befolyásolja a járulék- és szocho-kötelezettségeket is.

Az Országgyűlés november 21-én elfogadta az egyes adótörvények módosításáról szóló T/5893 számú, valamint a globális minimum-adószintet biztosító kiegészítő adókról és ezzel összefüggésben egyes adótörvények módosításáról szóló T/5877 számú törvényjavaslatokat (a november 30-ai közlönyben hirdették ki a 2023. évi LXXXIII. és a 2023. évi LXXXIV. törvényt), míg a társas és egyéni vállalkozók kötelezettségeit 2025-től szigorító, már nyilvánosságra hozott csomag elfogadását elhalasztották.

A kiterjesztett gyártói felelősségi rendszer (EPR) szabályaival, alkalmazásával kapcsolatos bizonytalanság továbbra sem szűnik, az Adózóna szakértőihez folyamatosan érkeznek a kérdések a témában.

A fentiek mellett az érintetteknek figyelemmel kell lenniük egy újabb vészesen közelgő határidőre is: a visszaélés-bejelentési rendszerre vonatkozó 2019/1937. számú irányelv a foglalkoztatotti létszám függvényében számos munkáltatót (illetve bizonyos körben egyéni vállalkozót) úgynevezett belső bejelentési csatorna kiépítésére kötelez 2023. december 17-éig.

VálaszAdó 2023/11.

• Törvényjavaslatban az adócsomag
• Kisvállalkozói kedvezmény feltételei
• Számviteli teendők végelszámoláskor
• Nyugdíj visszamenőleg, járulékfizetés
• Kérdések és válaszok

VálaszAdó 2023/10.

• Újabb szabályozás az EPR-ben

• Nők 40 nyugdíj: tévhitek

• K+F előírások változása

• Juttatások munkaviszony megszűnésekor

• Kérdések és válaszok

Mintha nem is lett volna nyár: a máskor szabadságokkal túlterhelt időszakban szinte ugyanolyan gyakorisággal jelentek meg a Magyar Közlönyben új vagy módosító jogszabályok, mint a jogalkotási hajrában.

A sok módosítás azzal is magyarázható, hogy első nekifutásra jellemzően nem sikerültek tökéletesre az előírások. A legjobb példa erre az EPR-rendelet, amelynek lapzártánkig kihirdetett utolsó változtatását mostani kiadványunkban is ismertetjük. Az érintettek még így nehezen igazodnak el a paragrafusok között, ami nem biztos, hogy az ő számlájukra írható.

Új szabályokat kell figyelembe venni a K+F minősítési eljárásokban; ezek lényegét szintén összefoglaltuk. A nők 40 kedvezményes nyugdíjjal kapcsolatban számos tévhit terjed, amelyeket igyekszünk eloszlatni. Kérdések és válaszok rovatunkból is több gyakorlati témában adunk szakértői segítséget.

VálaszAdó 2023/9.

• Adóhatósági végrehajtás új előírásai

• Szja-szabályok az adócsomagban

• EPR speciális esetei

• Visszaélés-bejelentés a gyakorlatban

• Kérdések és válaszok

Ősszel – a hírek szerint – újabb adócsomag várható, melynek részleteiről ezúttal is megtalálják majd írásainkat az adozona.hu-n. Addig is maradt még szemezgetni való a nyári adócsomagból – szeptemberi VálaszAdónkban az adóhatósági végrehajtás és néhány szja-szabály változásait ismertetjük.

Olvasóink megtudhatják azt is, hogy mikor áll fenn járulékfizetés nélkül is a biztosítotti jogviszony, hogyan juthatnak gyorsabban gyógyfürdői kezelésekhez, valamint azt is, hogy munkaviszony mellett indítható-e egyéni vállalkozás.

Újra foglalkozunk a kiterjesztett gyártói felelősségi (EPR) rendszer előírásaival is, tekintettel arra, hogy az eredeti, 2023. július 1-jétől hatályos szabályokat már többször is módosították, és még ezután is várhatóak változtatások, valamint a jogszabály-értelmezéssel kapcsolatos minisztériumi állásfoglalások.

VálaszAdó 2023/8.

• Változások a nyári adócsomagban
• Leválás mint új jogintézmény
• Üzleti út és nyaralás
• A visszaélés-bejelentési szabályokról
• Kérdések és válaszok

A nyári adótörvény-módosítási csomag – azaz a légitársaságok hozzájárulásáról és egyes adótörvények módosításáról szóló 2023. évi LIX. törvény – ugyan nem szabja át alapjaiban az adó- és járulékszabályokat, de több ponton tartalmaz említésre méltó változásokat.

A gazdaság versenyképességének növelése érdekében történő törvénymódosításokról szóló 2023. évi XXXIX. törvény több fontos jogszabályt, köztük a Polgári törvénykönyvet (Ptk.) is módosítja.

A jelenleg hatályos szabályozás értelmében egy jogi személy különválás vagy kiválás útján válhat szét több jogi személlyé. Új szétválási lehetőségként rendelkezik jövő év január 1-jétől a Ptk. a leválásra vonatkozó szabályokról.

Több ponton módosítják a 2023. évi veszélyhelyzeti intézkedések a 2011 óta létező béren kívüli juttatási forma, a Széchenyi Pihenő Kártya (SZÉP-kártya), adózási és felhasználási lehetőségeire vonatkozó szabályokat.

A szakképzési törvény számos rendelkezése változott a szakképzésben lezajlott átalakítás utólagos hatásvizsgálatából adódó törvénymódosításokról szóló 2023. évi XXXIII. törvény révén.

Az üzleti utak költségeinek elszámolása ugyan nem függ az évszakoktól, mégis érdemes nyáron nagyobb figyelmet fordítani a megfelelő dokumentációra. Ennek oka, hogy nyáron a népszerű üdülőhelyekre utazással könnyebben felhívhatják magukra a revizorok figyelmét az adózók.

Munkajogi szakértőnk olvasói kérdésre adott válaszából megtudhatja, hogyan kellene kinéznie a munkavállaló-barát bérjegyzéknek.

VálaszAdó 2023/7.

• Változások az egészségbiztosításban

• Módosítás az adóvégrehajtásban

• SZÉP-kártya: bővülő lehetőségek

• EPR: előírások a 24. órában

• Kérdések és válaszok

Mostani VálaszAdónk nyomdába adásakor – elvben – még nem lehetett tudni, hogy az Országgyűlés megszavazza-e a 2024-es évre szóló, T/4243. számon előterjesztett adócsomagot. Ezért a törvényjavaslat alapján még feltételes módban írt cikkekből gyűjtöttünk ezt össze egy csokorra valót. Nem mintha azt véltük volna, hogy elvérzik az indítvány. De a jogalkotási menetrend ezt a logikát indokolta.

Egyébként a törvényjavaslat nem igazán hemzsegett az újdonságoktól. Annál is kevésbé, mert szinte kivétel nélkül a korábban már kormányrendeletekben elfogadott előírásokat emelte törvényi szintre.

Kiadványunkban szakértőnk citál és elemez egy 2022-ben megszavazott, de csak idén július 1-jétől hatályos jogszabályt, amely az egészségbiztosítási – például táppénzzel, adatszolgáltatással kapcsolatos – szabályok változásaira hívja fel a figyelmet.

Nem szaladtak ennyire előre a jogalkotók az EPR-rel (kiterjesztett gyártói felelősséggel) összefüggő előírások megjelentetésével, ugyanis mindössze két nap állt a jogalkalmazók rendelkezésére, hogy megismerjék a kormányrendeletben megfogalmazott elvárásokat.

Kérdések és válaszok rovatunkban szakértőink többek között nyugdíjjal, illetve a felügyelő bizottsági tagoknak adott juttatások közterheivel kapcsolatos szabályokat elemzik.

VálaszAdó 2023/6.

• Változás a nyugellátás szüneteltetésében

• Napi és heti pihenőidő módosult szabályai

• Munkába járás gépjárművel – költségtérítés

• Családtag ingyenes munkája jogszerűen

• Kérdések és válaszok

A 2023. április 28-án kihirdetett 159/2023. kormányrendeletben foglalt módosítások révén időkorlát nélkül mentesülnek a nyugdíj, korhatár előtti ellátás folyósításának kötelező szüneteltetése alól azok, akik ellátásuk mellett szociális, gyermekvédelmi vagy gyermekjóléti szolgáltatónál, intézményben, hálózatnál vagy köznevelési, illetve szakképző intézményben dolgoznak.

Egy 2023. január 1-jétől hatályos Mt.-módosítás következtében nem kell napi pihenőidőt beosztani, ha a munkáltató a munka befejezését közvetlenül követő napra munkaidőt nem oszt be vagy rendkívüli munkaidőt nem rendel el. A változás a heti pihenőidőt is érinti.

Júniusi VálaszAdónkban olvashat továbbá – egyebek mellett – a tárgyi eszközökkel kapcsolatos társaságiadó-kedvezményekről, a számviteli beszámoló letétbe helyezéséről, a munkába járás költségtérítéséről, valamint arról, hogy mikor és hogyan lehet jogszerű a családtag ingyenes munkája.

VálaszAdó 2023/5.

• Tárgyi eszközök, számviteli szabályok
• EU-döntés a napi pihenőidőről
• Az egyéni vállalkozó szbályzatai
• Így változhat az uniós áfairányelv
• Kérdések és válaszok
  

A tárgyi eszközök az egyik legnagyobb értéket képviselik egy-egy vállalkozás vagyonában, ezért fontos tisztában lenni azok számviteli és adójogi helyzetével. Cikksorozatunk a tárgyi eszközöket járja körbe a számvitel, az áfa, a társasági adó és egyéb adók vonatkozásában.

Noha nincs erre vonatkozó jogszabályi kötelezettség, az egyéni vállalkozók tevékenységével, működésével kapcsolatos feladatok is megkívánhatják bizonyos szabályzatok elkészítését – derül ki az Adózóna Egyéni vállalkozók adózása, számvitele című kiadványában közzétett szakértői írásból.

Az Európai Unió Bírósága (EUB) idén márciusban érdekes, magyar kötődésű döntést tett közzé honlapján. A döntés a napi és a heti pihenőidő kapcsolatát vizsgálja a munkaidő-szervezés egyes szempontjairól szóló 2003/88/EK irányelv alapján.

Gyakran felmerülő kérdés, hogy milyen módon szerezhetnek nyugdíjra jogosító szolgálati időt azok, akik nem végeznek keresőtevékenységet, vagy szünetel a fennálló biztosítási jogviszonyuk?

VálaszAdó 2023/4.

• Személyi kedvezmény az szja-ban

• Valorizáció a nyugdíjban

• Adóellenőrzés 2023-ban

• Utólagos áfakorrekció

• Kérdések és válaszok

Gyakori, hogy ilyenkor, tavasszal derül ki, hogy okoznak-e értelmezési gondot, illetve milyen hatással vannak az adózási és a gazdasági tevékenységekre az előző év végén elfogadott jogszabályok.

A kormány március végéig köteles ismertetni az adott évben nyugdíjba menőkre érvényes valorizációs szorzókat. E tárgykörben két cikkből is tájékozódhatnak olvasóink.

Aktuális kérdéskör a munka törvénykönyvének idén január 1-jétől hatályos módosítása is. Ezúttal az éjszakai munkavégzésre vonatkozó új rendelkezésekről adunk áttekintést. A vállalkozók számára – ahogy az az Adózónához eljuttatott kérdéseikből is kiderült – sok fejtörést gerjesztett az egyszerűsített iparűzési adó megállapításának módja. Kiadványunkban e témakörben közlünk egy lehetséges választ.

VálaszAdó 2023/3.

• Minimálbér-emelkedés hatása az szja-ra

• Egyéni vállalkozás gyed, gyes mellett

• Szokásos piaci ár, nyilvántartás új előírásai

• Munkaszerződés egyoldalú módosítása

• Kérdések és válaszok

Mennyire számít a nyugdíj előtti évek keresete a nyugellátásnál? Írásunkból megtudhatja. Márciusi VálaszAdónkban olvashat továbbá a szokásos piaci ár és a nyilvántartás új előírásairól, a gyed és gyes mellett folytatott egyéni vállalkozói tevékenység közterheiről, egy, a háromszögügyletben kiállított számla adattartalmáról szóló friss EUB-ítéletről, valamint a munkaszerződés egyoldalú módosítására irányadó szabályokról is.

VálaszAdó 2023/2.

• Egyéni vállalkozók iparűzési adója
• Munkába járás – duplázott költségtérítés
• Zárjuk az évet – tárgyi eszközök értékelése
• Egyszerűsített végelszámolás menete
• Kérdések és válaszok

Új helyzet elé állítja az iparűzési adózás terén is a kisvállalkozókat, különösen az egyéni vállalkozókat a kisadózók tételes adójának (kata) tavalyi jelentős, évközi átalakítása, valamint a 2023. január 1-jétől bevezetett új, sávos adóalap-megállapítás.

Kétszeresére növelte a kormány a munkába járás címén fizetett költségtérítéssel szemben igazolás nélkül elszámolható összeget. Az eddig kilométerenként 15 forint helyett már 30 forintra jogosult a magánszemély a munkahelye és a lakóhelye között közforgalmi úton történő közlekedéshez.

A munka törvénykönyvéről szóló 2012. évi I. törvény (Mt.) 2023. január 1. napjával hatályba lépett módosításai érintik a szabadságokra vonatkozó szabályokat  is.

Az üzleti év könyvviteli zárása számos – önmagában is fontos – feladatot foglal magában. Cikkünkben a tárgyi eszközök fordulónapi értékelésével, a terven felüli értékcsökkenésével és annak visszaírásával kapcsolatos szabályokat foglaljuk össze.

Bár az egyszerűsített végelszámolás célja, hogy a nem fizetésképtelen cég megszüntetési eljárását könnyebbé tegye a társaságok részére, a gyakorlatban mégis sok kérdés merül fel annak folyamata kapcsán. Cikkünkben röviden ismertetjük az egyszerűsített végelszámolási eljárás alkalmazásának feltételeit, valamint az eljárás főbb lépéseit.

VálaszAdó 2023/1.

• Szja-változások 2023-ban
• Módosulnak az illetékek
• Egyszerűsítés a hipában
• Efo-szabályok 2023-ban
• Kérdések és válaszok

Az új év rendszerint adóváltozásokat is hoz. Ezúttal sem volt ez másként, de az igazság az, hogy a mellbevágó módosításokról már nyáron és túl gyakran menet közben – rendeleti jogalkotással – döntöttek-döntenek a jogalkotók.

Ezúttal kiemelünk néhány módosítást, amelyekre különösen figyelniük kell az adózónak. Változtak például a személyi jövedelemadózás szabályai. Ez elsősorban az átalányadózókat érinti, akik az idén előnyösebb feltételek között választhatják ezt az adózási formát. Az viszont majd menet közben derül ki, hogy a negyedéves bevallás a gyakorlatban is előnyösebb lesz-e számukra.

Összefoglaltuk, hogy kinek mi a teendője a biztosítási jogviszonyok megszűnésekor, hogy bővül a belföldi fordított adózás, miként változik az illetékszabályozás. Beszámolunk arról is, hogy az egyszerűsített helyi iparűzési adózásban mit jelent az egységesítés.

Mint általában ilyentájt, szakértői segítséget nyújtunk azoknak, akik azon dilemmáznak, hogy mikor érdemes nyugdíjba vonulniuk. Kérdések és válaszok összeállításunkban egyebek között a bérelt ingatlan kiadásának adózási lehetőségeit, a külföldi kiküldetés díjazását és az egyszerűsített foglalkoztatás 2023-as szabályait ismertetjük.