288 találat a(z) visszaigénylés cimkére
Haszonélvezet – ingatlanfelújítás áfája
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Adott egy egyszemélyes kft., ahol a tulajdonos-ügyvezető haszonélvezeti joggal rendelkezik egy üzlethelyiségre. A tulajdonos az ügyvezető fia, de a szülőknek haszonélvezeti joguk van az ingatlanra. Tehát sem a helyiség, sem a haszonélvezeti jog nem a cégé, hanem magánszemélyé. Ebben az üzlethelyiségben szépségszalont alakítanak ki. A kialakítással kapcsolatos költségeket a cég nevére kért számla alapján aktiválják, és az értékcsökkenésen keresztül történik a költség elszámolása. A felújítással kapcsolatos számlák áfatartalmát levonták, de nem igényelték vissza, így továbbvihető áfaként szerepel a könyvelésben. Az üzlet nem az elvárásoknak megfelelően alakult, és a tulajdonos a végelszámolás elindításán gondolkozik, szeretné befejezni a tevékenységet. Hogyan "viselkedik" ilyen esetben a levonásba helyezett áfa? Kérhető-e a végelszámolás során a teljes áfa kiutalása vagy szükséges valamilyen formában a levonásba helyezett áfát korrigálni, mivel nem a cég a tulajdonosa az ingatlannak (ügyvezető-tulajdonosé és a férjjé a haszonélvezet)? Hogyan rendeződik az, hogy értéknövelés volt egy helyiségen, ami a magánszemély tulajdona? A helyiségért természetesen nem fizetett bérleti díjat a cég, hanem a haszonélvezeti jog alapján "hasznosította" azt az ügyvezető, aki a cég tulajdonosa. Köszönettel.
Telefon-, internetszolgáltatás továbbszámlázása
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Kft. saját nevében (előfizető), de munkavállalója javára (a szolgáltatás keretén belül ténylegesen a munkavállaló saját mobiltelefonjával veszi igénybe a szolgáltatást) mobil szolgáltatási szerződést kötött. (A konstrukcióval a munkavállaló kedvezményesen tudja igénybe venni a szolgáltatásokat). A havi számla a cég nevére jön, amit egy az egyben továbbszámláz a munkavállaló felé. A számla mobiltelefon, internet és parkolási szolgáltatást is szokott tartalmazni. Kérdésem: 1. Az internetszolgáltatást 18 vagy 27 százalékos áfával kell továbbszámlázni? (A cég tevékenysége 27 százalékos kulcs alá tartozik.) 2. Ha a parkolási szolgáltatás 100 százalékát is továbbszámlázzák, akkor visszaigényelhető-e az áfája? Válaszát előre is köszönöm: Helga
Termékdíj visszaigénylése
Kérdés
Egy kft. raklapgyártással foglalkozik. A raklapok 90 százalékát termékdíj-átvállalási szerződéssel értékesíti, tehát nem ő fizeti és vallja be a termékdíjat. A kft.-nek 2018-ban lehetősége lesz EU-n kívüli, harmadik országból új raklapot importálni. Ebben az esetben a termékdíjat a vámmal együtt határozatban állapítja meg a VPOP. Van-e lehetőség visszaigényelni a határozatban kivetett termékdíjat a kft.-nek, ha a behozott raklapokat termékdíj-átvállalási szerződéssel rendelkező belföldi partnereinek értékesíti?
Ne hagyja elúszni az áfáját, figyeljen az év végi teendőkre!
Cikk
A vállalkozásoknak decemberben nemcsak a bevallási határidőkre kell figyelniük, de több döntés meghozatalára is, amelyeket később már nem, vagy csak többlet adminisztrációval lehet pótolni – hívja fel a figyelmet a Mazars.
Épitkezésnél visszaigényelhető áfa
Kérdés
T. Szakértő! Magánszemély családi házat épít. A szükséges anyagokat saját maga veszi meg, a beépítéshez szakembereket hív.Termászetesen mindenről rendelkezik számlával. Kérdésem az, hogy mikor és milyen feltételekkel igényelheti vissza az áfát?Esetleg készültségi fokhoz, vagy lakhatási engedélyhez van kötve, vagy más engedély kell hozzá? Ha megfelel a kritériumoknak, akkor milyen módon kell a visszaigénylést lebonyolítani? Köszönette: Fodor Gyuláné
Közvetítői cégen keresztül történő külföldi tankolás elszámolása
Kérdés
Egy fuvarozással foglalkozó kft. külföldön tankol. A tankolásról gyűjtőszámlát kap „A” cégtől, akivel szerződésben áll. A külföldön megfizetett áfát „B” cégen keresztül igényli vissza. A szolgáltatásról számlát kap, amely mellékletében szerepel a visszaigényelt áfa. A visszakapott áfa nem a fuvarozó kft. számlájára érkezik, hanem „A” céghez, amely az áfa összegét levonva tartja nyilván a fuvarozó kft. tartozását. (Erről nem áll rendelkezésre sem kompenzáló levél, sem egyéb elszámolás.) Például: 1. Üzemanyagszámla: nettó: 750,73 EUR, áfa (19%): 142,64 EUR Bruttó: 893,37 EUR 2. Jutalékszámla visszaigénylésről: 50 EUR 3. Visszaigényelt áfa : 142,64 EUR 4.Bankon keresztül a fuvarozó kft. több számla értékét egyenlíti ki egy összegben, ahol a fent említett áfa és jutalék összege is beszámításra kerül. Hogyan kell kontírozni és könyvelni a fenti példa egyes tételeit? Köszönöm válaszát!
Vám visszaigénylése
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Egy nagykereskedelemmel foglalkozó magyarországi kft. Kínából árut hozott be az ország területére. Az áru megérkezett, a vámolás megtörtént, az áfa és a vám megfizetésre került. Az áru felbontása után derült ki, hogy minőségileg hibás a szállítmány (ezt fényképekkel, videofelvétellel, levelezéssel tudja a társaság bizonyítani). A kínai partner a hibás teljesítést elismerte. Az árut visszaküldeni nem kell Kínába, a visszaküldés költsége igen magas, a magyarországi megsemmisítés mellett döntött közösen a magyar és a kínai társaság. A magyar cég új szállítmányt rendelt, ez néhány héten belül beérkezik. A kérdésem az lenne, hogy ilyen esetben a hibás szállítmány után megfizetett vámterhet a társaság visszaigényelheti-e? Ha igen, akkor milyen módon? Köszönettel: Vass Ingrid
Közösségi jutalék számla
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Egy árufuvarozással foglalkozó cég külföldi áfát igényel vissza. A visszaigényléssel egy külföldi céget bíz meg (ez lehet francia, német, osztrák), amely a szolgáltatást kiszámlázza jutalékként. A számla összege áfát nem tartalmaz. Kérdés: az áfabevallás melyik sorában kell szerepeltetni a jutalékszámlát? Kérem mielőbbi válaszát! Tisztelettel.
Utazási iroda számlázása
Kérdés
Utazási iroda, amely Magyarországon lévő szálláshelyet bérel, annak költségét kiszámlázza egy romániai utazási irodának, fordított adózással, mivel mindkét vállalkozásnak van közösségi adószáma. A magyar utazási iroda visszaigényli a szállás után kiszámlázott levonható áfát, az értékesítésnél pedig a fordított áfa szabályait alkalmazza. Nem árrés szabályai szerint adózik, hanem az általános szabály szerint. A kérdésem az lenne, hogy helyesen jár-e el az áfa szempontjából, amikor kiszámlázza és visszaigényli az áfát? Köszönöm a segítséget.
Neta
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Társaságunk észlelte, hogy egy külföldi partnerünknek kiszámlázott netás termékek neta értékét nem vontuk le a fizetendő adónkból! Már 2016-ban sem! Az lenne a kérdésem, hogy a tárgyhavi bevallásunk fizetendő adójából levonhatjuk a különbözetet vagy revíziózzuk a bevallásunkat visszaigényelve az összeget? És a 2016-os évi többlet? Válaszát előre is köszönjük!
Utazási iroda könyvelése
Kérdés
Van-e különbség az utazási iroda és az utazásszervező által értékesített utak könyvelésében? Van egy utazási iroda, ahol a közösség területéről vásárolnak utakat, ezeket fordított adózással számlázzák ki, viszont cégnek felmerülő költségeket áfásan könyveljük le, így mindig visszaigényelhető poziciója van. A kérdésem az lenne, hogy helyesen járunk-e el amikor a fordított adózású komplex utakhoz kapcsolódó áfát visszaigényeljük? Azzal tisztába vagyunk hogy az utazásszervező nem igényelheti vissza az áfát, mert árrés szerint adózik, de az utazási iroda nem árrés szerint adózik. Köszönöm a segítségüket.
Áfa – teljesítési hely rendezvényszervezés esetén
Kérdés
Tisztelt Szakértő! Kérem szíves segítségét az alábbi kérdés megválaszolásával. Egy magyarországi, EU adószámmal rendelkező cég rendezvényt szervez egy belga székhellyel, EU adószámmal rendelkező cég számára, ahol a számla továbbszámlázott szolgáltatást tartalmaz, egy másik belga cég rendezvényszervezési szolgáltatását számlázza tovább. A bejövő számlát kiállító belga cég, mivel a rendezvény helyszíne Belgium, ezért helyi, belga áfával növelt számlát állít ki. A továbbszámlázásnál a magyar cég a kiállított számla esetében milyen áfakulcsot köteles alkalmazni? (Az áfatörvény 42. §-a szerint, ha a rendezvény helyszíne Belgium, akkor ott a fordított adózás szerint kell kiállítani a számlát?). Ha az igénybevevő nem adóalany, akkor milyen áfa alkalmazásával kell a számlát kiállítani? Az igénybevett szolgáltatás áfáját az ELEKÁFA nyomtatványon lehet visszaigényelni? Segítségét előre is köszönöm!
Szolgálati lakás visszaigényelhető áfája
Kérdés
A társaság saját tulajdonában lévő ingatlant (szolgálati lakás) bérleti díj ellenében munkavállalójának adja ki. Az ingatlan értékesítésére és bérbeadására az adókötelességet választottuk. A bérleti díjat havonta áfásan számlázzuk. Kérdésünk: a szolgálati lakás közüzemi számlái, egyéb javítási munkái után az áfát vissza lehet-e igényelni. Előre is köszönjük a választ.
Lízing áfája
Kérdés
Egyéni vállalkozó (nem taxis) nyílt végű pénzügyi lízing keretében személygépkocsit vásárol. Kérdésem: A lízingdíj áfatartalmát visszaigényelhetem? Tudomásom szerint a nyílt végű pénzügyi lízinget az áfatörvény szolgáltatásként kezeli, és ha a személygépkocsit a tevékenység végzéséhez használom, amit menetlevéllel igazolok is, és megfizetem a cégautóadót, a tőkerészre jutó áfát számla ellenében visszaigényelhetem. Az áfatörvény nem tesz különbséget egyéni vállalkozó vagy cég esetében a visszaigénylésben? A személygépkocsit a vállalkozó a tárgyi eszközei között nyilvántartásba veheti-e és értékcsökkenést elszámolhat-e rá?
Hamarosan lejár a külföldi áfa visszaigénylési határideje
Cikk
Még mindig ritkán igénylik vissza a másik EU-országban történt tartózkodással kapcsolatos számlák áfáját a hazai cégek, helyette inkább bruttó költséget könyvelnek. A magyar vállalatok többségét leginkább a vélt adminisztrációs terhek tartják vissza, mivel nincsenek tisztában azzal, hogy a belföldön letelepedett adóalany már több éve a magyar adóhatósághoz egy elektronikusan benyújtott kérelem segítségével, díjmentesen igényelheti vissza ezt az áfát hívta fel a figyelmet a nemzetközi adótanácsadó és könyvvizsgáló Crowe FST.
Bér
Nyugdíj
Osztalék
Ingatlan illeték
